Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса выданного?

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
30 июня 2016 в 18:50
Добрый день, уважаемые профессионалы!
Мы ООО на ОСНО лизингополучатели.
По договору лизинга у нас предусмотрена уплата аванса в счет общей суммы лизинговых платежей в размере 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Получена счет-фактура. Ежемесячно лизингодатель выставляет счет-фактуру на сумму 353 735,68, в т.ч. НДС 53 959,68 - 12 месяцев, 353 735,64, в т.ч. НДС 53 959,68. Общая сумма НДС лизинговых платежей 701 475,84
Счет-фактуру на аванс мы отнесли в книгу покупок не на 2 110 904,86 (НДС 322 002,44), а на 1 427 450,00 (НДС 217 746,61).Ежемесячно проводим к вычету счет-фактуру, которую лизингодатель нам выставляет.  Вот уже подходит время к закрытию договора, в каком периоде нужно восстановить НДС 217 746,61 в книге продаж?
Заранее буду очень благодарна!
Главбух 2003  139 492 балла, г. Кемерово
30 июня 2016 в 20:33
35 баллов Добавить баллы
Цитата (ОльгаВега):Мы ООО на ОСНО лизингополучатели.
По договору лизинга у нас предусмотрена уплата аванса в счет общей суммы лизинговых платежей в размере 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Получена счет-фактура. Ежемесячно лизингодатель выставляет счет-фактуру на сумму 353 735,68, в т.ч. НДС 53 959,68 - 12 месяцев, 353 735,64, в т.ч. НДС 53 959,68. Общая сумма НДС лизинговых платежей 701 475,84
Счет-фактуру на аванс мы отнесли в книгу покупок не на 2 110 904,86 (НДС 322 002,44), а на 1 427 450,00 (НДС 217 746,61).Ежемесячно проводим к вычету счет-фактуру, которую лизингодатель нам выставляет.  Вот уже подходит время к закрытию договора, в каком периоде нужно восстановить НДС 217 746,61 в книге продаж?
Добрый вечер!
Аванс по договору зачитывается за первые месяцы или распределяется на весь срок договора (т.е частичный зачет)?
Если аванс зачитывается в счет первых лизинговых платежей,Вам нужно было сразу начать восстанавливать НДС (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ ). Если в договоре прописано, что аванс зачитывается в счет последних платежей, то зачет будет именно по последним платежам. Причем в Книге продаж основанием для восстановления будет один и тот же счет-фактура на протяжении нескольких месяцев. Возможно, Вам придется сдавать корректировки по НДС.
Похожее обсуждение  Восстановление НДС с аванса по лизингу.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
30 июня 2016 в 21:33
Дело в том, что в договоре прописано, что аванс уплачивается в счет общей суммы лизинговых платежей. Лизинговые платежи заканчиваются 31.08.2016. Авансовая счет-фактура частично учтена в книге покупок в 3 квартале 2015 года, а счет-фактуры от Лизингополучателя ежемесячно учтены в книге покупок по 1 квартал 2016 год. Я приступаю к работе только 1 июля 2016 года и отчетность по НДС по всей видимости буду сдавать я, а не предыдущий бухгалтер. Очень прошу совета, т.к. мало времени и нужно всё исправить пока не поздно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Kamushek  143 850 баллов
30 июня 2016 в 21:48
Добрый день!
Внимательно посмотрите договор, у вас два графика? График платежей и график начислений?
Вы оплачиваете ежемесячно сумму меньше, чем сумма на которую получаете документы?
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
30 июня 2016 в 22:23
Да, разные. Документы на большую сумму, чем платежи. Документы получаем ежемесячно = общая сумма лизинговых платежей/13 месяцев. А платежи=(общая сумма лизинговых платежей-аванс)/13 месяцев.
Kamushek  143 850 баллов
30 июня 2016 в 22:33
Вы регистрируете все полученные счет-фактуры на аванс?
Или только первую зарегистрировали?
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
30 июня 2016 в 23:20
Авансовая счёт-фактура была одна на аванс и учтена в книге покупок. Остальные счёт-фактуры ежемесячные по графику начислений неавансовые и их проводит бухгалтер тоже в книге покупок ежемесячно.
Главбух 2003  139 492 балла, г. Кемерово
1 июля 2016 в 04:52
Цитата (ОльгаВега):Документы на большую сумму, чем платежи.
Вот и ответ на Ваш вопрос. Лизингодатель включает частично (ежемесячно) уплаченный Вами авансовый платеж, разницу между суммой лизингового платежа (оплаченного) и суммой, выставленной в документе, должны восстановить в месяце, за который предоставлен документ
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
1 июля 2016 в 20:44
Добрый вечер! Т.е. аванс был зачтен в книге покупок от счет-фактуры на 2100 000 на 1 400 000 в июле 2015. Ежемесячно с августа 2015 выставляют нам счет-фактуру на 373 000, а платим мы с августа соответственно 119 000. Начинать нужно было восстанавливать НДС в книге покупок уже с августа 2015 года на сумму 373 000 или на разницу 373000-119000=254000? Извиняюсь, заранее, новичок я по НДС.
Главбух 2003  139 492 балла, г. Кемерово
1 июля 2016 в 21:24
18 баллов Добавить баллы
Цитата (ОльгаВега):Т.е. аванс был зачтен в книге покупок от счет-фактуры на 2100 000 на 1 400 000 в июле 2015. Ежемесячно с августа 2015 выставляют нам счет-фактуру на 373 000, а платим мы с августа соответственно 119 000. Начинать нужно было восстанавливать НДС в книге покупок уже с августа 2015 года на сумму 373 000 или на разницу 373000-119000=254000?
Восстанавливать нужно было на сумму разницы
Цитата (ОльгаВега):в договоре прописано, что аванс уплачивается в счет общей суммы лизинговых платежей
Цитата (ОльгаВега):Документы на большую сумму, чем платежи
Т.е. на сумму лизингового платежа у Вас должна быть выставлена сч-ф, но выставляю сумму больше, следовательно разница между суммой, отраженной в сч-ф и величиной лизингового платежа и есть сумма, которую надо восстанавливать.Иначе, если восстанавливать сразу всю сумму, лизинговые платежи повиснут как предоплата.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
3 июля 2016 в 16:19
Получается, если бухгалтер отразил в книге покупок авансовую счёт-фактуру от июля 2015 на 1400000, а не на 2000000 в июле 2015, а счёта-фактуры за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015 отразила в книге покупок в 4 квартале 2015 года по 373000, то восстановить НДС в книге продаж в 4 квартале 2015 года по авансовой счете-фактуре можно и на 1400000 разом, например  датой 01.10.2015г.? Ещё в счётах-фактурах на 373000 отражена оплата начиная с августа 2015 той самой авансовой счёт-фактуры на 2000000 по январь 2016. То есть в счётах-фактурах, которые ежемесячные на полную стоимость за месяц стоит оплата от июля 2015 из расчета аванса на 2000000 и эта дата до января 2016. Вот мне непонятно всё-таки почему получается разницу между ежемесячной счёт-фактурой и оплатой нужно восстанавливать. Сейчас буду сдавать 2 квартал 2016 год, счёт-фактуры до 31.08.16 будут выставляться на 373000. Я так понимаю во 2 квартале 2016 года я не могу это всё исправить (восстановить ндс)?
Главбух 2003  139 492 балла, г. Кемерово
3 июля 2016 в 20:18
Цитата (ОльгаВега):То есть в счётах-фактурах, которые ежемесячные на полную стоимость за месяц стоит оплата от июля 2015 из расчета аванса на 2000000 и эта дата до января 2016. Вот мне непонятно всё-таки почему получается разницу между ежемесячной счёт-фактурой и оплатой нужно восстанавливать. Сейчас буду сдавать 2 квартал 2016 год, счёт-фактуры до 31.08.16 будут выставляться на 373000. Я так понимаю во 2 квартале 2016 года я не могу это всё исправить (восстановить ндс)?
Получается, что в этом случае Вам сразу надо было начать восстанавливать НДС. Судя по трактовке договора, аванс в счет общих платежей,  а не конкретно первых по времени. Я так поняла из Вашего сообщения. А лизингодатель не совсем корректно тогда сч-ф заполнил (это я по № п.п.), нужно было указывать и номер платежки по лизинговому платежу. Исправлять все вторым кварталом чревато последствиями: при камералке могут начислить пени (штрафы).
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
3 июля 2016 в 22:29
Да, дословно прописано в договоре....аванс в счет общей суммы лизинговых платежей. При подсчете общего НДС к вычету, то я могу из оставшихся пяти счетов-фактур за апрель 2016-август 2016 отнести одну счет-фактуру на 373 тыс. и не полностью. Я приступаю к работе 1 июля 2016 г., у меня сейчас задача сдать правильно НДС за 2 квартал 2016 года, а корректировки уж потом. Счет 76.ВА не закрыт с июля 2015, вот и возник вопрос. Значит восстанавливать нужно было в 4 квартале 2015 года? Я так понимаю, если к вычету отнесли 373000х5 (август 2015 по декабрь 2015), а восстановить нужно было в 4 квартале 2015 разницу (373000 х 5) - (119000-лиз. платеж х 5)=254000х5=1270000 (датой 01.10.2015 и одной суммой или 5 раз по 254000 разными датами в 4 кв. 2015 г.?)  . И остается в январе 2016 года восстановить из суммы аванса 1400000-1270000=130000? Что-то совсем запуталась!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер