Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение раздела 4 декларации по НДС при экспорте

Анастасия Костенко (автор вопроса)  64 балла, г. Усть-Лабинск
2 июля 2016 в 21:27
Добрый день, уважаемые форумчане. Помогите, пожалуйста, разобраться в "экспортном" вопросе. Мы - организация на ОСНО. В 2009 году приобрели основное средство (станок), первоначальная стоимость приблизительно 3 миллиона рублей, приобретали не для перепродажи, а как оборудование для производства своей продукции. НДС к вычету приняли в том же 2009 году. В мае 2016 года руководством было принято решение продать недоамортизированное оборудование (вышеупомянутый станок) на экспорт в Узбекистан. Продаем чуть выше остаточной стоимости (приблизительно миллион рублей). Подтверждающие документы практически собраны, встал вопрос, как правильно заполнить 4 раздел декларации по НДС. Пыталась найти информацию в интернете, но везде примеры. не подходящие под нашу ситуации, в итоге совсем запуталась. Может кто сталкивался с подобной ситуацией, подскажите, как же правильно заполнить 4 раздел? Базу по налогу я указываю исходя из стоимости оборудования на день отгрузки? Какую сумму тогда ставить к восстановлению/возмещению? В нашей налоговой (связалась по телефону) сказали, что восстанавливать надо НДС с первоначальной стоимости, а к вычету ставить с продажной, но тогда же получается мы НДС должны доплатить? А  в других источниках пишут, что и восстанавливаем и к вычету принимаем НДС с остаточной стоимости.... Помогите, очень прошу.
БухОнлайн Редакция
3 июля 2016 в 22:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Декларация по НДС: код вида операции 16 октября 2015
Новшества-2010: как изменилась декларация по НДС 15 января 2010
Что изменится в 2012 году: налоги, страховые взносы, бухучет 30 декабря 2011
Что изменится в 2011 году: налоги, страховые взносы, пособия, бухучет 29 декабря 2010

Вопросы на форуме
Заполнение раздела 4 декларации по НДС 2 июня 2016
Заполнение раздела 4 декларации по НДС 21 января 2016
Заполнение раздела 4 налоговой декларации по НДС 18 апреля 2016
Заполнение разделов 4, 5, 6 декларации по НДС 18 января 2016

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 14 апреля 2011
Александр Погребс Главный консультант
5 июля 2016 в 14:12
Добрый день!
Цитата (Анастасия Костенко):В нашей налоговой (связалась по телефону) сказали, что восстанавливать надо НДС с первоначальной стоимости, а к вычету ставить с продажной, но тогда же получается мы НДС должны доплатить?
Это явно неправильный совет.
Никогда не советуйтесь с налоговиками устно по телефону по подобным вопросам.

В любом случае, к вычету по экспорту Вам нужно поставить ту сумму, которую Вы восстановили. Не больше и не меньше. Ровно столько.

И проблема лишь в том, восстанавливать НДС по ОС или не восстанавливать вообще. А уж по какой стоимости восстанавливать - вопрос второй.

Несколько лет назад была в НК РФ норма, по которой НДС по ОС, использованным при производстве экспортной продукции, восстанавливался по остаточной стоимости. А потом по нему делался вычет.
Доходило до абсурда, когда, скажем, каждый месяц была отгрузка на экспорт: еже по прошлому экспорту НДС на поставлен к вычету, а его уже надо восстанавливать по новой отгрузке.
Потом эту норму отменили.

У Вас ОС, который честно трудился, а потом решили продать на экспорт.
Т.е., в момент продажи, это уже и не ОС совсем, а ближе к товару. Хотя, конечно, в учете он до самого конца будет числится, как ОС.
Если бы это был товар в полном смысле этого слова, мы должны были бы восстановить полную сумму НДС.
Но это не товар, хотя бы потому, что в процессе работы в качестве станка (ОС) он явно потерял часть своих потребительских свойств.
И часть его стоимости через амортизацию уже перешла в себестоимость продукции.
Поэтому, я считаю, что нужно восстановить вычет НДС, но только пропорционально его остаточной стоимости.  
И потом ровно эту же сумму поставить к вычету в разделе 4 декларации по НДС.

Кстати, если бы Вы отгрузили свой станок после 1 июля 2016 года, то вообще ничего и нигде восстанавливать не пришлось бы.
Об этом читайте в статье https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/6/11225

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Анастасия Костенко (автор вопроса)  64 балла, г. Усть-Лабинск
5 июля 2016 в 14:46
Александр, спасибо большое за подробный ответ, Вы мне очень помогли!
Наталья Деркач  1 935 баллов, г. Жуковский
12 июля 2016 в 13:27
Цитата (Александр Погребс):Кстати, если бы Вы отгрузили свой станок после 1 июля 2016 года, то вообще ничего и нигде восстанавливать не пришлось бы.
Об этом читайте в статье Какие новшества по НДС ожидают экспортеров с июля 2016 года
Но,это только в том случае если товар (продукция) приобретены или произведены после 01.07.2016г.
Александр Погребс Главный консультант
12 июля 2016 в 13:53
Добрый день.
Цитата (Наталья Деркач):Но,это только в том случае если товар (продукция) приобретены или произведены после 01.07.2016г.
Да, к Вашему случаю эти поправки никак не относятся.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер