Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение взносов в ПФР в декларации по ЕНВД

Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
4 июля 2016 в 10:59
Всем доброго дня.
ИП совмещает УСН (15%) и ЕНВД (код 01) без работников.
Заполняю декларацию по ЕНВД за 2-ой кв. 2016г. 
Во втором кв. 2016 были уплачены взносы:  в ПФР (с доходов менее 300 тыс.р.) - 7 174,41 руб.,  ФОМС - 947,14 р., ПФР (более 300 т.р.) - 3 771,30р.
Ввиду совмещения систем, расходы были поделены между УСН и ЕНВД пропорционально долям доходов по каждому виду деятельности  относительно общего полученного дохода (распределение было ежемесячным).
В результате на ЕНВД было отнесено всех взносов на сумму  - 3 878,46 руб.
Начисленный налог ЕНВД за 2-ой кв. составил 2 781 руб. (строка 010 раздела 3 декларации)

Вопрос: какую сумму необходимо указать по строке 030 раздела 3 декларации  - 2 781 или 3 878,46 ?

Большое спасибо за ответ.
Главбух 2003  139 103 балла, г. Кемерово
4 июля 2016 в 13:25
46 баллов Добавить баллы
Цитата (Svetlana_SV):Вопрос: какую сумму необходимо указать по строке 030 раздела 3 декларации  - 2 781 или 3 878,46 ?
Добрый день!
Цитата (Приложение N 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ (с изм. от 22.12.2015) ):4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере;
5) по строке 040- общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

6.3. При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, (при значении показателя по строке 005, равном "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 030.В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.
Как видим, нет оговорки, что сумма взносов по строке 03 не должна превышать сумму по строке 040. При заполнении декларации с указанием суммы взносов больше налога, проверочная программа не ругается, да и в ИФНС ни разу не было претензий при таком заполнении. Так что можно ставить 3878 (без копеек, округляем по правилам).
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
4 июля 2016 в 14:57
Большое спасибо.  
Действительно, заполняю через программу налогоплательщик ЮЛ и при внесении суммы уплаченных взносов более нежели сумма исчисленного налога программа не ругается.  
Просто смутило такое в принципе. 
Тогда вопрос иной - в декларации нужно указать по строке 030 раздела 3 всю сумму уплаченных взносов или только те, которые отнесены на ЕНВД?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Главбух 2003  139 103 балла, г. Кемерово
4 июля 2016 в 18:22
Цитата (Svetlana_SV):в декларации нужно указать по строке 030 раздела 3 всю сумму уплаченных взносов или только те, которые отнесены на ЕНВД?
Только те, что относятся к ЕНВД, которые отнесли к УСН, будете отражать в декларации по УСН.
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
4 июля 2016 в 19:50
Спасибо Вам большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер