Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налогов при погашении задолженности имуществом перед учредителем, выходящим из состава ООО

5 июля 2016 в 15:58
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста. Организация находится на двойной системе - ОСН и ЕНВД. Имеется здание с остаточной стоимостью 400 000 рублей. Так как выручка на ОСН-2%, а на ЕНВД-98%, то получается здание относится к ЕНВД.ООО должно директору 400 000 рублей, директор ,он же единственный учредитель хочет выйти из ООО, предварительно введя в него своего сына. Он хочет свой долг забрать зданием. Как ООО лучше поступить с возвратом долга: продать, отдать,..., учитывая минимизацию налогов по закону? Уст капитал 250 000. Правильно ли я частично поняла, что:1)НДС (400 000-250 000)*0,18;2)НДФЛ-0, т к здание принадлежит ООО более 5 лет;3)налога на прибыль-0, т к здание на ЕНВД. Благодарю.
Александр Погребс Главный консультант
6 июля 2016 в 10:58
Добрый день!

Передача здания в счет оплаты действительной стоимости доли выходящего участника - это продажа здания с зачетом долга
И рассматривать надо иенно, как продажу здания.

Здание не может быть на ЕНВД, поскольку к ЕНВД относятся операции, а не имущество.
Перевод на ЕНВД вида деятельности "продажа зданий" я не встречал. Поскольку здание преднозначено для предпринимательской деятельности и его продажа не может быть "розничной торговлей".

Поэтому весь доход от продажи здания необходимо включить в ОСНО, т.е. в налог на прибыль.
При этом, поскольку лица взаимозависимые, продажа здания должна производится по рыночной цене.

Остаточная стоимость может быть учтена в расходах при этой продаже.

А вот для правильного понимания, от какой базы начислять НДС, нужно больше информации.

Например, был ли "входящий" НДС при покупке здания или оно было внесено, как взнос в уставный капитал?
Если был, то попал ли он в вычеты или был включен в стоимость ОС?

И немного слов хочу сказать по поводу самого выхода.
Вы уверены, что правильно почитали действительную долю ввходящего участника. Одного его желания получить здание недостаточно.

Кстати, вот это мне вообще непонятно:
Цитата (ВикторияВиктория (автор вопроса)):2)НДФЛ-0, т к здание принадлежит ООО более 5 лет;
Организация не платит НДФЛ. Это налог на доходы физических лиц.
Если Вы про налог при получении им доли, тогда 5 лет здесь совершенно ни к чему.
При выходе из ООО и получении действительной стоимости доли учредитель имеет право на имущественный вычет в размере 250 т.р. в год (по совокупной стоимости всех продаж).

Успехов!
6 июля 2016 в 11:23
Александр, благодарю за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер