Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

ООО на УСН уступило право требования оплаты работ, произведенных при ОСНО: проводки

Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
5 июля 2016 в 21:28
Добрый день!

ООО в 2015 было на ОСНО, с 01.01.16 на УСНО (Д-Р)

Подскажите, пожалуйста как проводки правильно сделать по реализации на осно, по которой потом уступили право требования оплаты за работы уже на УСНО и при этом был аванс на ОСНО получен.

 Заключен договор подряда в 2015г. с НДС, где наше ООО  - подрядчик на сумму 234000,00 в т.н. НДС 35694,92

В 2015 ОСНО, получен был аванс по договору подряда, где стоимость указана с НДС - в сумме 93600,00

 - Дт 51 Кт 62.02 - 93600,00

 - был начислен НДС на сумму авансов Д 76АВ КТ 68.02 - 14277,97

 - был оплачен НДС Д 68.02  Кт 51 - 14277,97

 с 01.01.16 ООО на УСНО (Д-Р)

 - подписаны КС-2, КС-3, отражена реализация в 2016 г., я делаю акт выполненных работ на сумму же без НДС? т.е. на 198 305,08 (234000-35694,92) и проводка Дт. 62.01 КТ 90.01.1.

 - далее подписан договор цессии, где мы цедент и уступаем право требования оплаты по договору субподряда на сумму 140 400,00 за минусом предоплаты т.е. 234000,00 - 93600,00. В договоре вообще не указано с НДС сумма или нет, наверное надо указать, что без НДС, мы же на УСНО. Я делаю проводку   Дт. 76 Кт 91.  на сумму 140 400,00 руб. 

- далее я списываю задолженность Должника - Дт 91 Кт 62 - на сумму 198 305,08.

 - рассчитываться цессионарий будет не перечислением ДС, а путем взаимозачета с нами по оказанным нам услугам, по договору субподряда т.е. долг будет гаситься постепенно и при очередной оказанной услуге и взаимозачете - какую проводку должна я сделать? Дт. 20 Кт 60 - оказаны услуги и провести взаимозачет Дт.  60 Кт 76? И так пока не добежим до суммы в 140 400,00 руб?
БухОнлайн Редакция
6 июля 2016 в 22:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Как оформить выплату дивидендов генеральному директору ООО на УСН (6%)? 29 апреля 2016
Признание расходов по участию в СРО 9 октября 2012
Распределение доли в уставном капитале ООО 18 сентября 2013
НКК Консультант
7 июля 2016 в 17:08
Цитата (Олюшкина):Добрый день!

ООО в 2015 было на ОСНО, с 01.01.16 на УСНО (Д-Р)

Подскажите, пожалуйста как проводки правильно сделать по реализации на осно, по которой потом уступили право требования оплаты за работы уже на УСНО и при этом был аванс на ОСНО получен.

 Заключен договор подряда в 2015г. с НДС, где наше ООО  - подрядчик на сумму 234000,00 в т.н. НДС 35694,92

В 2015 ОСНО, получен был аванс по договору подряда, где стоимость указана с НДС - в сумме 93600,00

 - Дт 51 Кт 62.02 - 93600,00

 - был начислен НДС на сумму авансов Д 76АВ КТ 68.02 - 14277,97

 - был оплачен НДС Д 68.02  Кт 51 - 14277,97

 с 01.01.16 ООО на УСНО (Д-Р)

 - подписаны КС-2, КС-3, отражена реализация в 2016 г., я делаю акт выполненных работ на сумму же без НДС? т.е. на 198 305,08 (234000-35694,92) и проводка Дт. 62.01 КТ 90.01.1.

 - далее подписан договор цессии, где мы цедент и уступаем право требования оплаты по договору субподряда на сумму 140 400,00 за минусом предоплаты т.е. 234000,00 - 93600,00. В договоре вообще не указано с НДС сумма или нет, наверное надо указать, что без НДС, мы же на УСНО. Я делаю проводку   Дт. 76 Кт 91.  на сумму 140 400,00 руб. 

- далее я списываю задолженность Должника - Дт 91 Кт 62 - на сумму 198 305,08.

 - рассчитываться цессионарий будет не перечислением ДС, а путем взаимозачета с нами по оказанным нам услугам, по договору субподряда т.е. долг будет гаситься постепенно и при очередной оказанной услуге и взаимозачете - какую проводку должна я сделать? Дт. 20 Кт 60 - оказаны услуги и провести взаимозачет Дт.  60 Кт 76? И так пока не добежим до суммы в 140 400,00 руб?
Добрый вечер!

1) Выделенное синим - неверно. Если Вы не составляли с заказчиком допсоглашение о снижении стоимости работ на сумму НДС с 01.01.2016 г., то реализацию (Д 62 К 90) оформляется на всю сумму договора, т.е. на 234 000 руб.

2) Почему Вы списывате проводкой Д 91.2 К 62 долг заказчика на сумму 198 305,08 руб.? Заказчик же должен 140 400 руб. и Вы продали эту сумму, насколько я понял, по номиналу, т.е. расход, как и доход, будет равен 140 400 руб.

В остальном все верно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
7 июля 2016 в 20:25
Илья, большое спасибо за ответ!  А подскажите, если реализацию отражать на полную стоимость, то без НДС? Мы же на УСНО, если выделим НДС, то придется его оплатить тогда, верно я поняла?
НКК Консультант
7 июля 2016 в 20:33
Цитата (Олюшкина):Илья, большое спасибо за ответ!  А подскажите, если реализацию отражать на полную стоимость, то без НДС? Мы же на УСНО, если выделим НДС, то придется его оплатить тогда, верно я поняла?
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно, т.е. реализация права требования долга будет без НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
9 июля 2016 в 11:42
Илья, извините за мою непонятливость, но можно еще раз по суммам все ли верно:

значит акт выполненных работ т.е. реализацию я провожу на   198 305,08 руб.

а право требования Директор реализовал на  140 400,00 , и договор цессии подписан уже с двух сторон, хотя в самом договоре вообще не уточнялось с НДС сумма или нет, имел право цедент реализовать на 140 000,00 руб.,  нужно переделать договор цессии или я так и отражаю у себя проводку на 140 000,00 по продаже права требования?

Спасибо!
НКК Консультант
9 июля 2016 в 18:42
Цитата (Олюшкина):Илья, извините за мою непонятливость, но можно еще раз по суммам все ли верно:

значит акт выполненных работ т.е. реализацию я провожу на   198 305,08 руб.

а право требования Директор реализовал на  140 400,00 , и договор цессии подписан уже с двух сторон, хотя в самом договоре вообще не уточнялось с НДС сумма или нет, имел право цедент реализовать на 140 000,00 руб.,  нужно переделать договор цессии или я так и отражаю у себя проводку на 140 000,00 по продаже права требования?

Спасибо!
Добрый вечер!

Нет, неверно. Реализация проводится на сумму 234 000 руб. - я об этом писал в своем первом ответе.

Насчет цессии я не понимаю - 140 400 или 140 000 руб.? И эти цифры - это цена, по которой Вы продали долг, или сумма проданного Вами долга? Или и то, и другое, т.е. долг в размере 140 400 (или 140 000 руб.) Вы продали по номиналу, т.е. за те же 140 400 (или 140 000 руб.)?
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
10 июля 2016 в 11:01
Спасибо!

Цессию заключили на 140 400,00 т.е. продали разницу, между реализацией и оплаченным авансом  (234000,00 - 93600,00).
НКК Консультант
10 июля 2016 в 21:24
Цитата (Олюшкина):Спасибо!

Цессию заключили на 140 400,00 т.е. продали разницу, между реализацией и оплаченным авансом  (234000,00 - 93600,00).
Добрый вечер!

Если долг в размере 140 400 руб. продан по номиналу, т.е. за 140 400 руб., то проводки следующие (п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99):
Д 91.2 К 62 = 140 400 руб. - списан проданный долг;
Д 76 К 91.1 = 140 400 руб. - отражена выручка от реализации долга.
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
10 июля 2016 в 22:15
Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер