Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Продажа основного средства ООО при УСН

6 июля 2016 в 09:34
Здравствуйте, скажите пожалуйста, может ли организация продать ос по цене ниже, чем оно было приобретено. Приобретено за 550 (в бух.отчетности отражено по данной стоимости), продажа за 50 тыс. руб. И с какой суммы в данном случае будет исчисляться налог . Организация на УСН. В дальнейшем планируем ликвидировать предприятие.
юлия79  227 137 баллов, г. Омск
6 июля 2016 в 09:42
Добрый день

Цитата (Главная книга 15.02.16):КАК УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ОС НА УСН?

1. Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают. Ведь затраты на приобретение ОС:
- упрощенцы с объектом "доходы" вообще не учитывают;
- упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" уже учли в расходах в том году, когда ОС было введено в эксплуатацию или оплачено (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
2. Однако упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" придется пересчитать расходы (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822):
- если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах;
- если ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет продано до истечения 10 лет с момента его приобретения.
В этом случае надо:
1) исключить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах при расчете "упрощенного" налога:
- если ОС приобретено в период применения УСН - из расходов того года, в котором ОС было введено в эксплуатацию;
- если ОС приобретено до перехода на УСН - из расходов тех лет, когда стоимость ОС учитывалась при расчете "упрощенного" налога;
2) начислить по ОС амортизацию по правилам, установленным для целей налогообложения прибыли, и включить ее в расходы:
- если ОС приобретено в период применения УСН - начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц продажи включительно;
- если ОС приобретено до перехода на УСН - начиная с января того года, в котором организация перешла на УСН, и по месяц продажи включительно;
3) доплатить налог при УСН и пени за год (годы), когда расходы на приобретение ОС были учтены по правилам УСН. Рассчитать сумму пеней вам поможет калькулятор (http://www.glavkniga.ru/calculators);
4) представить уточненные декларации за этот год (годы), а также за все остальные годы, в которых в расходы была включена амортизация (п. 2 Письма ФНС от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
В книги учета доходов и расходов за эти годы исправления не вносятся. Корректировка расходов оформляется бухгалтерской справкой-расчетом.
Остаточную стоимость ОС в расходах учесть нельзя (Письма Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822, от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).

Пример. Пересчет налоговой базы на УСН при досрочной продаже ОС
Организация в августе 2012 г. приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию ОС стоимостью 100 000 руб. Срок полезного использования ОС - 61 месяц. Затраты на приобретение ОС полностью учтены в расходах при УСНО в 2012 г. (50 000 руб. - в III квартале 2012 г. и 50 000 руб. - в IV квартале 2012 г.). ОС продано в августе 2013 г.
Организация:
1) полностью исключает из расходов 2012 г. затраты на покупку ОС в сумме 100 000 руб.;
2) учитывает в расходах 2012 г. амортизацию по ОС в общей сумме 6556 руб., в том числе:
- в III квартале 2012 г. - 1639 руб. (100 000 руб. x (1/61 x 100%) x 1 мес.);
- в IV квартале 2012 г. - 4917 руб. (100 000 руб. x (1/61 x 100%) x 3 мес.);
3) доплачивает авансовый платеж за 9 месяцев 2012 г., налог за 2012 г. и пени;
4) при расчете налоговой базы в 2013 г. учитывает в расходах амортизацию по ОС, рассчитанную за 8 месяцев (с января по август 2013 г.), в сумме 13 112 руб. (100 000 руб. x (1/61 x 100%) x 8 мес.).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер