Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать НДФЛ, если пособие по больничному начислено 31 марта, а выдано в апреле?

8 июля 2016 в 08:18
Здравствуйте,
как посчитать НДФЛ, если:
сотрудник устроился на работу 01.03.16 (раньше нигде не работал) с 10.03.16 по 17.03.16 был на больничном.
31.03.16 начислена зп за март =3300 + б/л =562,96 
Выдана зп и бл 04.04.16г
НДФЛ=((3300+562,96)-1400-1400)*13%=138
или
НДФЛ=(3300-1400-1400)*13%=65

30.04.16 начислена зп за апрель 4620
НДФЛ=((3300+562,96+4620)-2800-2800)*13%=375

Вопрос: за март перечислен НДФЛ 138руб. это ошибка? Если да, то как ее исправить.

Спасибо
Nataly S Консультант
8 июля 2016 в 11:20
Здравствуйте.
Цитата (Tatyna):
как посчитать НДФЛ, если:
сотрудник устроился на работу 01.03.16 (раньше нигде не работал) с 10.03.16 по 17.03.16 был на больничном.
31.03.16 начислена зп за март =3300 + б/л =562,96 
Выдана зп и бл 04.04.16г
НДФЛ=((3300+562,96)-1400-1400)*13%=138
или
НДФЛ=(3300-1400-1400)*13%=65
Читаем статью 217 НК:
Цитата:Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ, следовательно, верен первый вариант.
Но это касается только исчисления налога. Переходим к удержанию и перечислению в бюджет.
Цитата (Tatyna (автор вопроса)):Вопрос: за март перечислен НДФЛ 138руб. это ошибка?
Пособия и зарплата выданы 04.04.16, в этот день удержан НДФЛ (п 4 ст 226 НК).
Далее читаем пункт 6 статьи 226 НК:
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
НДФЛ из зарплаты должен быть перечислен 04 или 05 апреля, НДФЛ из пособия в любой день с 04 апреля по 04 мая. Если 138 руб. перечислены 04 или 05 апреля, нарушений нет.
Цитата (Tatyna (автор вопроса)):НДФЛ=((3300+562,96+4620)-2800-2800)*13%=375
Это НДФЛ за период март-апрель.
НДФЛ за апрель = 375-138=237
8 июля 2016 в 14:20
Цитата (Nataly S):НДФЛ из зарплаты должен быть перечислен 04 или 05 апреля, НДФЛ из пособия в любой день с 04 апреля по 04 мая. Если 138 руб. перечислены 04 или 05 апреля, нарушений нет.
оплата НДФЛ 138руб 04.04.16 года.

Просто программа мне считает, что 65 руб НДФЛ начислен,а 138 руб удержан!
Я подумала, что раз больничный выдан в апреле, то и в доход б/л надо было включать в апреле
Nataly S Консультант
8 июля 2016 в 15:12
Цитата (Tatyna):
Я подумала, что раз больничный выдан в апреле, то и в доход б/л надо было включать в апреле
В бухучете больничный начисляется в марте.
В целях исчисления страховых взносов пособие является доходом марта.
В целях исчисления НДФЛ пособие является доходом апреля, налог удерживается 04.04.
Зарплата марта является доходом марта, но НДФЛ удерживается 04.04.
НДФЛ Вы перечислили вовремя.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер