Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при импорте товара из Англии

8 июля 2016 в 10:12
Здравствуйте!Просьба помочь в ситуации:
Наша организация (ОСН) импортирует товар из Англии, Инкотермс 2000.
30.06.16 заплатили авансовые платежи по НДС, растаможили 04.07.2016, дата в ГТД.
По нашему  законодательству
Суммы НДС, уплаченные импортером на таможне, предъявляются к вычету при выполнении следующих условий:
1) импортер является плательщиком НДС;
2) сумма НДС фактически перечислена на счет таможни;
3) ввезенные товары приняты к учету;
4) товары предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС.
Вычет предоставляется в том периоде, когда ввезенные товары приняты к учету, независимо от того, на каком счете они оприходованы.
 Примечание. Основанием для вычета НДС при ввозе имущества на территорию РФ являются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога.
 По разъяснению Минфина России, при уплате НДС по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, документом, подтверждающим фактическую уплату налога в целях принятия его к вычету, является соответствующее подтверждение, выданное таможенным органом в установленном порядке.
 Вопрос - какой датой мы принимаем товар к учету? датой перехода собственности? Или датой ГТД?
Возможно ли как то зачесть авансовые платежи по НДС 2 кварталом, запросив в таможне документ, подтверждающий оплату 30.06.2016, как выяснили, будет стоять дата платежного поручения, а не зачисления на р/с таможни.
Буду очень признательна за ответ,
Спасибо
ОльгаК555  409 баллов
9 июля 2016 в 01:08
Добрый день Ольга!
возможно не отвечу на все вопросы, но постараюсь:
1) Какой датой приходовать товар. Датой перехода права собственности. Очень желательно чтобы она-это дата была прописана однозначно в контракте или дополнительном соглашении к нему. Далее на сколько помню если дата не прописана то дата перехода определяется согласно законодательству которое прописано в контракте и если и это не прописано то согласно законодательству страны поставщика.Как видно самый простой способ подписать доп. соглашение .
2)Далее по условиям принятия вычета
1. Товар ввезен без таможенного оформления или в одной из следующих таможенных процедур (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- выпуска для внутреннего потребления;
- временного ввоза;
- переработки вне таможенной территории;
- переработки для внутреннего потребления.
Факт ввоза товаров в одной из перечисленных таможенных процедур подтверждается декларацией на товары, поскольку именно в ней отражаются соответствующие сведения (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 181, п. 4 ст. 195 ТК ТС).
По общему правилу такая декларация подается в электронной форме (ч. 1 ст. 204 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ). После выпуска или отказа в выпуске товаров таможенные органы по обращению декларанта распечатывают на бумажных носителях копии декларации на товары, поданной в виде электронного документа (пп. "а" п. 39 Приложения к Приказу ФТС России от 17.09.2013 N 1761).
Официальные органы отмечают, что наличие у налогоплательщика полученной от таможенных органов бумажной копии указанной декларации не препятствует реализации его права на вычет НДС, уплаченного таможенным органам по ввезенным товарам (Письма Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-08/33992, от 29.05.2015 N 03-07-15/31200 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11190@), от 02.03.2015 N 03-07-08/10484, N 03-07-08/10606, N 03-07-08/10586, N 03-07-08/10578).
2. Товар приобретен для операций, облагаемых НДС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ).
3. Товар принят к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
4. Факт уплаты налога подтвержден соответствующими первичными документами (п. 1 ст. 172 НК РФ).
То есть получается пока товар не прошел процедуру таможенного оформления платеж НДС на таможне  является лишь авансом, как только декларация оформлена платеж как бы зачли и он становиться уже фактически уплаченным ( я так понимаю, возможно форумчане меня поправят). Так что 30.06 вряд ли получиться заявить вычет.
кроме того такое вот письмо Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-08/158.
Юлия Радская Модератор
9 июля 2016 в 06:17
Добрый день!
ОльгаК555, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
НКК Консультант
9 июля 2016 в 18:23
Цитата (Ольга Шамшурина):Здравствуйте!Просьба помочь в ситуации:
Наша организация (ОСН) импортирует товар из Англии, Инкотермс 2000.
30.06.16 заплатили авансовые платежи по НДС, растаможили 04.07.2016, дата в ГТД.
По нашему  законодательству
Суммы НДС, уплаченные импортером на таможне, предъявляются к вычету при выполнении следующих условий:
1) импортер является плательщиком НДС;
2) сумма НДС фактически перечислена на счет таможни;
3) ввезенные товары приняты к учету;
4) товары предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС.
Вычет предоставляется в том периоде, когда ввезенные товары приняты к учету, независимо от того, на каком счете они оприходованы.
 Примечание. Основанием для вычета НДС при ввозе имущества на территорию РФ являются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога.
 По разъяснению Минфина России, при уплате НДС по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, документом, подтверждающим фактическую уплату налога в целях принятия его к вычету, является соответствующее подтверждение, выданное таможенным органом в установленном порядке.
 Вопрос - какой датой мы принимаем товар к учету? датой перехода собственности? Или датой ГТД?
Возможно ли как то зачесть авансовые платежи по НДС 2 кварталом, запросив в таможне документ, подтверждающий оплату 30.06.2016, как выяснили, будет стоять дата платежного поручения, а не зачисления на р/с таможни.
Буду очень признательна за ответ,
Спасибо
Добрый вечер!

Как написала коллега, 2-м кварталом применить вычет НДС не получится, так как до выпуска товара в свободное обращение платежи на таможню являются авансовыми.

При этом ставить товар на учет нужно по дате перехода права собственности, которая не регулируется Инкотермс и должна быть четко указана в Вашем контракте, иначе придется изучать право страны-продавца данного товара (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 1211 ГК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер