Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Строка 080 в 1-м разделе формы 6-НДФЛ

8 июля 2016 в 10:45
Добрый день. Уважаемые форумчане, помогите. Перечитала все письма и все новости по поводу 6-НДФЛ и так и не поняла что же делать.
В первом квартале по строке 040 отражен НДФЛ за январь-март начисленный, по строке 070 НДФЛ уплаченный за январь и февраль, по строке 080 НДФЛ за март, так как уплачен был в апреле.
Теперь заполняю полугодие по тому же принципу 040 НДФЛ январь-июнь начисленный, 070 НДФЛ январь-май уплаченный, 080 НДФЛ за июнь, уплаченный в июле. Сейчас почитала новости, и пишут, что 080 стока должна быть пустой.
Подскажите как правильно. Буду благодарна всем за советы.
Люда Архангельская  3 355 баллов
8 июля 2016 в 10:51
14 баллов Добавить баллы
Добрый день. На форуме обсуждался подобный вопрос.  https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=395443, пожалуйста, почитайте, написано подробно. Здесь на мой взгляд, главное ориентироваться на итоговую отчетность по НДФЛ за налоговый период.  По итогам года значение по строке 080 равно сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных налоговым агентом по всем физлицам. Такие данные зафиксированы в контрольных соотношениях, приведенных в письме ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591, обновлено 10.03.2016г
8 июля 2016 в 12:23
То есть, первый квартал оставляем так как было, а второй просто сумму строки 080 оставляю пустую.Тогда нужно ли чтоб 040=070 или нет?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Люда Архангельская  3 355 баллов
9 июля 2016 в 11:14
Контрольными соотношениями не предусматривается равенство 040=070
Цитата (buhtal (автор вопроса)):То есть, первый квартал оставляем так как было, а второй просто сумму строки 080 оставляю пустую
Да именно так. Налоговые на местах не обязывают сдавать уточнения  из-за такой ошибки, просто рекомендуют выправит 080 строку в отчете за полугодие.
Наталья МХ  5 баллов, г. Кореновск
9 июля 2016 в 14:39
Добрый день всем!! тоже интересует вопрос заполнения строки 80. Перечитала форум, сегодняшние сообщения- вроде всё понятно. Но только-что попалось письмо Минфина от 16 мая 2016 г - № БС-4-11/8568@  цитата --
" В случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, то данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.Поскольку в приведенной в интернет-обращении ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года."
Теперь снова не понятно. Получается- в каких-то случаях заполняем строку 80 а в каких-то нет? 
всё письмо
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 16.05.2016  ·  № БС-4-11/8568@
Действующая редакция

Вопрос:Пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в марте, но фактически перечислены 5 апреля 2016 года вместе с зарплатой за вторую половину марта.Следует ли отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощи в строке 020 разд.1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.?В какой строке формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отразить сумму налога с зарплаты за вторую половину марта?Какой срок перечисления налога следует указать в строке 120 разд.2 формы 6-НДФЛ при перечислении отпускных в январе 2016 года, если 31 января 2016 года является выходным днем?
Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 16 мая 2016 года № БС-4-11/8568@
[О вопросах заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)]
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденнымприказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".В этой связи налоговые агенты начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).Датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса).Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.В случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в марте, фактически перечислены в апреле, то данные операции отражаются в строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.Поскольку в приведенной в интернет-обращении ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.Согласно пункту 7 статьи 6.1 Кодекса в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.В этой связи, если срок перечисления налога на доходы физических лиц выпадает на 31 января 2016 года (выходной день), то по строке 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается 01.02.2016.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.Бондарчук
и сверен по:
файл-рассылка

нашла на "Гаранте"- 
Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке 080

ГАРАНТ.РУ: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Похоже что в письме говорится о заполнении строки 80 в случае " Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам" 
Почему не написать в письме "русским языком"- вопрос риторический))) строку не заполняю и отправляю отчёт
Юлия Радская Модератор
9 июля 2016 в 17:05
Добрый день!
Цитата (Наталья МХ):тоже интересует вопрос заполнения строки 80
Напоминаю, что по правилам форума на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Вы можете следить за ходом обсуждения, но при возникновении у Вас уточняющих вопросов, их необходимо задавать в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос.

Наталья МХ, пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
НКК Консультант
9 июля 2016 в 18:48
Цитата (Люда Архангельская):Контрольными соотношениями не предусматривается равенство 040=070
Цитата (buhtal (автор вопроса)):То есть, первый квартал оставляем так как было, а второй просто сумму строки 080 оставляю пустую
Да именно так. Налоговые на местах не обязывают сдавать уточнения  из-за такой ошибки, просто рекомендуют выправит 080 строку в отчете за полугодие.
Добрый вечер!

Коллеги, не забывайте про штраф по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, который налоговики могут взыскать в данной ситуации, если не представлена уточненка (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Наталья МХ  5 баллов, г. Кореновск
11 июля 2016 в 10:10
Цитата (Юлия Радская):Напоминаю, что по правилам форума на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Вы можете следить за ходом обсуждения, но при возникновении у Вас уточняющих вопросов, их необходимо задавать в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос.

Наталья МХ, пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
Извините Юлия,невнимательно читала правила(((((
Люда Архангельская  3 355 баллов
12 июля 2016 в 12:12
Добрый день.
Цитата (НКК):Коллеги, не забывайте про штраф по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, который налоговики могут взыскать в данной ситуации, если не представлена уточненка (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Вас, наверное, здесь не принято уточнять или поправлять, извиняюсь, но я так написала:
Цитата:Да именно так. Налоговые на местах не обязывают сдавать уточнения  из-за такой ошибки, просто рекомендуют выправит 080 строку в отчете за полугодие.
 потому что конкретно налоговых инспекциях Воронежской области пока действует такая установка.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер