Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Анализ счета 68.02

8 июля 2016 в 13:03
добрый день коллеги)  подскажите анализсчета 68.02 в разрезе счет а 76ав должен ли сходится по д и кр?в моем понимании что 76 полностью попадает в книгу покупок только после зачета аванса и поэтому сумма по д и кр могут не совпадать
Прикреплен 1 файл:
Татьяна Матвеева  17 801 балл, г. Москва
8 июля 2016 в 13:17
20 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (ЮлияСаратов (автор вопроса)):в моем понимании что 76 полностью попадает в книгу покупок только после зачета аванса и поэтому сумма по д и кр могут не совпадать
Не совсем верно. У Вас в анализе счета 76 счет не развернут по субсчетам.
Оборот по кредиту анализа счета 68 в корреспонденции с 76.АВ - это НДС с авансов полученных.  Оборот по дебету анализа счета 68 в корреспонденции с 76.АВ - это зачет НДС с авансов полученных при отгрузке товаров (работ, услуг) в уплату которых поступили авансы. Если не по всем предоплаченным счетам была отгрузка (остались остатки по счету 62.02), то, конечно же, обороты по субсчету 76.АВ не совпадут за период, кроме того, они не совпадут и, если аванс и отгрузка в разных периодах были.
Если Вы принимаете к вычету НДС с авансов уплаченных поставщикам, то будет еще субсчет 76.ВА:
Оборот по дебету анализа счета 68 в корреспонденции с 76.ВА - это вычет НДС с авансов уплаченных в счет предстоящих поставок поставщику (исполнителю работ, услуг). Оборот по кредиту анализа счета 68 в корреспонденции с 76.ВА - это восстановление НДС с авансов уплаченных в счет предстоящих поставок поставщику (исполнителю работ, услуг) при поступлении товаров (работ, услуг). И здесь аналогично, если не по всем предоплаченным счетам было поступление, то обороты по субсчету 76.ВА не совпадут за период, кроме того, они не совпадут и, если аванс и приход также были в разных периодах.
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
8 июля 2016 в 13:27
44 балла Добавить баллы
Цитата (ЮлияСаратов):в моем понимании что 76 полностью попадает в книгу покупок только после зачета аванса и поэтому сумма по д и кр могут не совпадать
Здравствуйте Юля. У вас правильное понимание. А проверяется это так:

Д 51,50 К 62.2

К 62.2 /118*18= Д 76АВ ( книга продаж)

Д 62.2 К 62.1 зачет аванса (п.8 ст. 171 НК РФ)

Д 62.2/118*18=К 76 АВ ( книга покупок)
8 июля 2016 в 16:28
спасибо) я вот тоже подумала что если дебет и кредит 76ав могут не совпадать, часть авансов получено но не зачтено так как не было реализации
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер