Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расхождения в начислении НДФЛ по работникам и общего расчета 6-НДФЛ по организации

11 июля 2016 в 15:12
Здравствуйте.
При ежемесячных начислениях НДФЛ по сотрудникам в бухгалтерской программе суммы округляются до целых рублей.
Например, по одному из сотрудников за полугодие начисленный НДФЛ, если считать точно, составит 15856 руб. 23. коп. Программа отбрасывает копейки и оставляет 15856 руб. И так по всем сотрудникам. В результате набегает разница: в нашем случае, если посчитать в целом по организации за полгода сумма НДФЛ составит 834941 руб. 51 коп., а программа начислила 834940 руб. То есть разница составляет уже 1 руб. 51 коп.
И теперь возникает вопрос, какую сумму надо ставить в строку 40 расчета 6-НДФЛ ?
Если исходить из обобщенных показателей, то с учетом округления надо ставить сумму исчисленного налога 834942 руб (начисл. доход минус вычеты и умножить на 13 %).
Но реально то  мы начислили 834940 руб. Разница уже 2 руб.
Подскажите как быть с набегающими разницами на округлениях.
Варрриант  82 балла
11 июля 2016 в 16:11
Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.  (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.
11 июля 2016 в 16:26
Спасибо, но вопрос остался без ответа.
Еще раз.
При ежемесячных  начислениях НДФЛ по каждому сотруднику (по правилам округления, до целых рублей) за полугодие возникает расхождение с общей суммой НДФЛ в целом по организации, если считать "исчисл. доход минус вычеты и умножить на 13%" (по правилам округления). В моем случае разница 2 руб.
Какую сумму ставить с строку 040 расчета 6-НДФЛ ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Варрриант  82 балла
11 июля 2016 в 16:31
Я ставлю по своду НДФЛ фактически полученному по каждому сотруднику. Придирок со стороны налоговой не было.
Nataly S Консультант
11 июля 2016 в 16:49
Здравствуйте.
Цитата (NIikolaich):При ежемесячных  начислениях НДФЛ по каждому сотруднику (по правилам округления, до целых рублей) за полугодие возникает расхождение с общей суммой НДФЛ в целом по организации, если считать "исчисл. доход минус вычеты и умножить на 13%" (по правилам округления). В моем случае разница 2 руб.
Какую сумму ставить с строку 040 расчета 6-НДФЛ ?
6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые оформляются на каждое физлицо в отдельности. Суммируете налог исчисленный по всем налоговым регистрам и ставите в строку 040. Аналогично со строкой 070. Только в этом случае форма 6-НДФЛ будет соответствовать справкам 2-НДФЛ, что будет актуальным по итогам года.

Равенства (строка 020 - строка 030)* 13% = строка 040 никто не требует.
11 июля 2016 в 16:51
Значит ставим в строку 040 реально исчисленную сумму НДФЛ (рассчитанную по каждому сотруднику и просуммированную) ?
А то что не выполняется в расчете за полугодие контрольное соотношение "стр. 040=стр. 020 минус стр. 030 и умнож на стр. 010"   это ничего ? Не обращать внимания ?
Nataly S Консультант
11 июля 2016 в 17:01
Цитата (NIikolaich):Значит ставим в строку 040 реально исчисленную сумму НДФЛ (рассчитанную по каждому сотруднику и просуммированную) ?
Верно.
Цитата (NIikolaich (автор вопроса)):А то что не выполняется в расчете за полугодие контрольное соотношение "стр. 040=стр. 020 минус стр. 030 и умнож на стр. 010"   это ничего ? Не обращать внимания ?
Не то чтобы совсем не обращаем. Подмигиваю В контрольных соотношениях предусмотрено:

Цитата:если строка 020 - строка 030 / 100 * строка 010 <, > строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога.
При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:
строка 060 * 1 руб. * количество строк 100
В Вашем случае погрешность явно удовлетворяет прописанной в Письме ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@  О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ.
11 июля 2016 в 17:07
Большое спасибо.
теперь все ясно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер