Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как заполнять форму 6-НДФЛ, если заработная плата за апрель, май и июнь выплачена в июне?

17 июля 2016 в 11:38
Здравствуйте, в организации не начислялась з/плата в апреле и мае. В июне организация была передана в обслуживающую бухгалтерию. Бухгалтер начислил з/пл за апрель, май и июнь в июне. Выдал в июле, тогда же был выплачен НДФЛ. Вопрос как правильно отразить эти операции в 6-НДФЛ? Строку 100 заполнять 30.06.2016 один раз для всех месяцев. Или необходимо указывать з/пл за апрель 30.04.2016, за май 31.05.2016. а строки 110 и 120 по факту выплаты.
Люблю лето  18 363 балла
17 июля 2016 в 11:56
94 балла Добавить баллы
Добрый день

По заполнению раздела 1 за полугодие руководствуемся  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО
от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8609ПО ВОПРОСУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ 
Цитата:Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.
Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
Т.е. В вашей ситуации
Выплаченная в июле Заработная плата отражается по строкам 020, 030(при наличии), 040. В строках 070 и 080 не отражается

Раздел 2 по з/п, выплаченной в июле заполняется уже в расчете 6ндфл за 9 мес
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО
от 27 апреля 2016 г. N БС-4-11/7663О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ 
Цитата:Если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию  в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2016;
по строке 110 - 11.04.2016;
по строке 120 - 12.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Смысл, выделенной синим фразы, заключается в том, что операции во 2 разделе отображаются в периоде их фактической выплаты, а не начисления.
100-30.04.2016
110: дата фактической выплаты в июле
120: строка 110+ 1 р.д.

100-31.05.2016
110: дата фактической выплаты в июле
120: строка 110+ 1 р.д.

100-30.06.2016
110: дата фактической выплаты в июле
120: строка 110+ 1 р.д.
18 июля 2016 в 09:55
Большое спасибо, за такой подробный и качественный ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер