Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Оформление ИП на ОСНО счетов-фактур для заполнения книги продаж

17 июля 2016 в 19:24
Здравствуйте.
ИП на ОСНО (принудительно), сейчас готовлю док-ты для освобождения от уплаты НДС, нужно подготовить Книгу продаж и Книгу Д. и Р. за 2 квартал.
Вопрос - как оформить сч.фактуры?
ИП оказывает услуги, на оказанные услуги выписывает БСО, оплата происходит по б/налу - терминалу, и поступает позже (1-2 дня).
На основании БСО нужно сделать счет-фактуры.
1. Поступает сумма за минусом %%% за перевод. 
2. Поступает не в день оказания услуги, т.к. ИП применяет кассовый метод учета, то все доходы учитывает в момент поступления денег в кассу или на р/сч.
Как при таких условиях оформить счет-фактуры, которые попадут в книгу продаж?

Правильно ли я думаю, что в книге продаж отразить нужно только фактуры с выделением НДС, и только тот доход который получен реально?
Вопрос удалён модератором.

Если, что нужно уточнить - спрашивайте.
Спасибо заранее!
Юлия Радская Модератор
17 июля 2016 в 19:56
Цитата (Marie888):В книге Д. и Р.  за период 2 квартал, отразить БСО по порядку, независимо от того когда поступили деньги?
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
Главбух 2003  139 943 балла, г. Кемерово
18 июля 2016 в 04:54
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Marie888):Вопрос - как оформить сч.фактуры?
ИП оказывает услуги, на оказанные услуги выписывает БСО, оплата происходит по б/налу - терминалу, и поступает позже (1-2 дня).
На основании БСО нужно сделать счет-фактуры.
1. Поступает сумма за минусом %%% за перевод. 
2. Поступает не в день оказания услуги, т.к. ИП применяет кассовый метод учета, то все доходы учитывает в момент поступления денег в кассу или на р/сч.
Как при таких условиях оформить счет-фактуры, которые попадут в книгу продаж?

Правильно ли я думаю, что в книге продаж отразить нужно только фактуры с выделением НДС, и только тот доход который получен реально?
Доброе утро!
Вы не правильно понимаете.
Сч-ф оформляются не на основании поступившей выручки, а на основании факта оказания услуг ( метод по отгрузке, а не по оплате).
Цитата (п.1 ст.146 Нк РФ):1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Сч-ф нужно выписать днем оказания услуг на всю сумму, указанную в БСО (тот факт, что при оплате списывается комиссия банка на реализацию никак не влияет).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
18 июля 2016 в 08:32
Цитата (Главбух 2003):Доброе утро!
Вы не правильно понимаете.
1 - Сч-ф оформляются не на основании поступившей выручки, а на основании факта оказания услуг ( метод по отгрузке, а не по оплате).
Цитата (п.1 ст.146 Нк РФ):1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
2. Сч-ф нужно выписать днем оказания услуг на всю сумму, указанную в БСО (тот факт, что при оплате списывается комиссия банка на реализацию никак не влияет).
1. Даже если ИП применяет кассовый метод учета?
2. Можно ли оформить сводную фактуру за месяц?
Спасибо!
Главбух 2003  139 943 балла, г. Кемерово
18 июля 2016 в 12:00
Цитата:Marie888
1. Даже если ИП применяет кассовый метод учета?
Кассовый метод тут ни при чем. НДС считается по отгрузке (факту оказания услуг), а не по оплате.
Цитата (Marie888 (автор вопроса)):2. Можно ли оформить сводную фактуру за месяц?
Цитата (п.3 ст.168 НК РФ): При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Можно выставить общую счет-фактуру за день или за 5 дней на общую сумму.
Отрывок из консультации по этому поводу:
Цитата (БСС "Главбух" 08.04.2015):Реализация товаров физическим лицам
Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью
Ответ на этот вопрос зависит:
– от формы расчетов – наличная или безналичная;
– от того, есть ли с физическим лицом соглашение о невыставлении счетов-фактур.
При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению (гражданам, не занимающимся предпринимательской деятельностью) за наличный расчет счета-фактуры оформлять не нужно. Требования по выставлению счетов-фактур в данном случае считаются выполненными при выдаче покупателям кассовых чеков или других документов (например, бланков строгой отчетности при оказании услуг) (п. 7 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 31 июля 2009 г. № 03-07-09/38, от 20 мая 2005 г. № 03-04-11/116).
А вот при реализации населению товаров (выполнении работ, оказании услуг) с оплатой по безналичному расчету, в том числе с использованием банковских карт, счет-фактуру составить придется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-07-09/14382 и от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14. Этот документ нужен организации, так как является основанием для отражения реализации в книге продаж. В случае продажи товаров (работ, услуг) лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, счета-фактуры по таким операциям можно оформить в одном экземпляре в обычном порядке. Если какие-либо данные о покупателях отсутствуют (например, ИНН или адреса), в соответствующих строках счетов-фактур поставьте прочерки.
Это следует из положений пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.*
Ситуация: обязана ли организация выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является покупателем товаров.
Если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) населению, счета-фактуры выдавать не нужно (письмо Минфина России от 31 июля 2009 г. № 03-07-09/38).* Если покупателями (заказчиками) организации являются другие организации или предприниматели, то счета-фактуры нужно выставлять на общих основаниях. Такой порядок следует из положений статьи 168 Налогового кодекса РФ.
<…>
Ольга Цибизова,
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Рекомендация: Как вести книгу продаж
<…>
Чтобы определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, организация должна вести книгу продаж. Делать это можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Электронный формат книги продаж утвержден приказом ФНС России от 5 марта 2012 г. № ММВ-7-6/138.
Форма и порядок ведения книги продаж установлены в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Построчный комментарий к заполнению формы приведен в таблице.
Что регистрировать в книге
В книге продаж регистрируйте:
 счета-фактуры, составленные организацией при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС (в т. ч. операций, освобожденных от НДС); показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);* счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами; корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются продавцами; корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются покупателями; счета-фактуры, на основании которых входной НДС был принят к вычету, – при восстановлении НДС в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ; бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ.Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 14 и 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
<…>
Ольга Цибизова,
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
4. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.04.2014 № 03-07-09/14382: О составлении счетов-фактур при оказании физическим лицам услуг, оплаченных в безналичном порядке
Вопрос
Банк (ООО) (далее - Банк) предоставляет различные кредитные продукты заемщикам - физическим лицам, в том числе на условиях присоединения заемщика к коллективному договору страхования жизни и здоровья, заключенного между Банком и страховой компанией.
Данный кредитный продукт предполагает включение в себя комиссии (платы) за присоединение к коллективному договору страхования. При этом плата включает в себя как компенсацию страховых взносов (НДС не облагается), так и непосредственно комиссию Банка за присоединение к коллективному договору страхования (облагается НДС). Указанная комиссия оплачивается физическими лицами - заемщиками в безналичном порядке.
Согласно ст.169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. При этом счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Вместе с тем физические лица налогоплательщиками НДС не являются и этот налог к вычету не принимают.
Банк, в соответствии с п.5 ст.170 НК РФ, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, при этом вся сумма налога, полученная Банком по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.
НК РФ (п.7 ст.168) установлен перечень операций по реализации товаров (работ,услуг), при осуществлении которых налогоплательщики освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур, в том числе при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет непосредственно населению. Иных случаев освобождения налогоплательщиков НДС от обязанностей по составлению счетов-фактур при реализацииими товаров (работ, услуг) покупателям, в том числе физическим лицам, НК РФ не установлено.
Учитывая вышеизложенное, может ли Банк в части облагаемой НДС комиссии (платы) за присоединение заемщика к коллективному договору страхования жизни и здоровья выписывать общий (единый) счет-фактуру в одном экземпляре по итогам налогового периода (квартала), при этом в строках счета-фактуры с информацией о физических лицах (6, 6а, 6б) проставлять прочерки?
В связи с письмом по вопросу составления счетов-фактур при оказании физическим лицам услуг, оплаченных в безналичном порядке, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий - покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения налогоплательщиков налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей Кодексом не установлено.
Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету.*
Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по услугам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных услуг продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
<…>
08.04.2015 г.
С уважением,
Павел Зайкин
эксперт «Системы Главбух»
Ответ утвержден:
Натальей Колосовой
Ведущим экспертом БСС Система Главбух

Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер