Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение строк 100, 110, 120 расчета 6-НДФЛ

19 июля 2016 в 15:46
Добрый день ! Помогите ,пожалуйста с заполнением раздела 2 
Сотрудник оформил отпуск с 11 января 2016 г. Отпускные были перечислены на з/карту 28 декабря 2015 г.
Сумма отпускных вошла в расчет заработной платы за январь 2016 г.
Как правильно заполнить строки 100 ,110, 120?
Большое спасибо!
юлия79  227 198 баллов, г. Омск
19 июля 2016 в 19:19
Цитата (Natali1961 (автор вопроса)):Сумма отпускных вошла в расчет заработной платы за январь 2016 г.
Цитата (Natali1961):Как правильно заполнить строки 100 ,110, 120?
Добрый вечер
Это доход 2015 года и не надо его отражать в расчете 6НДФл за 1 квартал 2016 г
В справке 2НДФЛ-это доход декабря 2015 года,а то,что вы в БУ учли в расходах 2016 г это другое.
Nataly S Консультант
20 июля 2016 в 01:03
Добрый день !
Цитата (Natali1961):
Сотрудник оформил отпуск с 11 января 2016 г. Отпускные были перечислены на з/карту 28 декабря 2015 г.
Сумма отпускных вошла в расчет заработной платы за январь 2016 г.
Прежде чем выплатить отпускные, их нужно начислить. Сотрудник получил доход в декабре, следовательно, и начислены отпускные должны быть в декабрьской зарплатной ведомости. Соответственно нужно было начислить на выплаченные отпускные страховые взносы и удержать НДФЛ.  Когда перечислен в бюджет НДФЛ с отпускных?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
20 июля 2016 в 14:06
Добрый день !
Спасибо за ответы ,НДФЛ с отпускных  был перечислен 11 января 2016 г.
  В карточке 2НДФЛ отпуск отражен в январе 2016 г.
Как все-таки следует заполнить раздел 2?
Спасибо.
Nataly S Консультант
21 июля 2016 в 00:20
Цитата (Natali1961 (автор вопроса)): В карточке 2НДФЛ  А? отпуск отражен в январе 2016 г.
Непонятно, где отражен отпуск?

Цитата (Natali1961):НДФЛ с отпускных  был перечислен 11 января 2016 г.
  ...
Как все-таки следует заполнить раздел 2?
Корректный вариант видится только один: подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2015 год, отразив в ней выплаченные в декабре отпускные. В этом случае в 6-НДФЛ не нужно будет отражать эту операцию.

Если же Вы покажете получение дохода в 2016 году, а его выплату в 2015 году, ФНС скорее всего потребует пояснения, а когда ситуация прояснится, может последовать штраф по статье 123 НК.

Какой датой Вы хотите отразить получение дохода в виде отпускных в свете статьи 223 НК?
21 июля 2016 в 10:57
Добрый день !
Благодарю Вас за ответы!
Читаю Письмо ИФНС от 02.03.2015 г. № БС-4-11/3283 , "  при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены."
В моем случае -отпуск с 11 января 2016 г,выплаченный 30 декабря 2015 г. относится к налоговому периоду 2016 г. Или я ошибаюсь ???
Большое спасибо ! С уважением!
юлия79  227 198 баллов, г. Омск
21 июля 2016 в 11:04
8 баллов Добавить баллы
Цитата (Natali1961):я ошибаюсь ???
Да

Цитата (Natali1961 (автор вопроса)):при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены."
Речь о зп,а не отпускных.

Отпускные считаются доходом того месяца, в котором они были фактически выплачены (см. Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. N БС-4-11/19079О, Письмо Минфина России от 6 июня 2012 г. N 03-04-08/8-139, Определение ВАС РФ от 14 января 2014 г. N ВАС-19367/13, Постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. N 11709/11 ). Причем данное утверждение справедливо также в случае, когда сотрудник получил отпускные в декабре 2015 г., а отпуск "отгуливал" уже в январе 2016 г. Выплаченные ему отпускные все равно признаются доходами декабря 2015 г.
21 июля 2016 в 12:12
Спасибо !
Значит отпуск не относится к доходам в виде оплаты труда в соотв. со ст 223 НК
Правильно ли я понимаю , что теперь  должна сделать ?
1.Сдать уточненный 2 НДФЛ по данному сотруднику ,
2.Уточненный 6 НДФЛ за 1 кв. 2016 г. , исключив из разделов 1 и 2 сумму отпускных ,т.к они были отражены в январе 2016 г
3.Доплатить недоимку по НДФЛ за 2015 г(  НДФЛ по отпускным был оплачен в январе 2016г)
Большое спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер