Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение суммы налога по УСН (15%) на страховые взносы с «суммы превышения»

Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
20 июля 2016 в 16:49
Всем добрый день!
В виду противоречивости информации, прошу подсказать, уменьшаются ли Доходы УСН (15%) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР в размере 1% от суммы превышения дохода 300 т.р.
Если не сложно, просьба аргументировать законом.

Большое спасибо!
Гражданка Шилова  194 696 баллов, г. Белгород
20 июля 2016 в 20:54
77 баллов Добавить баллы
Цитата (Svetlana_SV):Всем добрый день!
В виду противоречивости информации, прошу подсказать, уменьшаются ли Доходы УСН (15%) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР в размере 1% от суммы превышения дохода 300 т.р.
Если не сложно, просьба аргументировать законом.

Большое спасибо!
Да, вы правы. Единства мнений в этом вопросе нет.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10371
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10555
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/1/10692
Уменьшать или нет - решать вам.
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 08:35
Большое спасибо за ответ!
           Я так полагаю, что основная проблема состоит в том, что платеж не фиксированный, как того требует статья 346.32 п.2.1:
" 2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере."

Рисковать не стану.  Остается надеяться, что когда-нибудь всё же и данному вопросу придадут какой-либо законодательный статус.
Спасибо за ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 10:00
Здравствуйте!
Если у Вас УСН доходы минус расходы,то сумма выплаченных страховых взносов сам налог не уменьшает, а относится на расходы,учитываемые для целей налогообложения!!! 

Цитата (Svetlana_SV (автор вопроса)):Я так полагаю, что основная проблема состоит в том, что платеж не фиксированный, как того требует статья 346.32 п.2.1:
эта статья этносится к ЕНВД, а не к УСН...или у Вас ЕНВД?
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 12:02
Добрый день!
У нас УСН (15%) и ЕВНД - совмещение.
По всем правилам нашла коэффициент распределения затрат между УСН и ЕНВД (накопительно с начала года) за май и июнь.

В результате получила следующие:
   за май  УСН:  ПФР - 3523,68,    ФФОМС - 398, аренда - 4160
   за май ЕНВД: ПФР - 1982,07, ФОМС - 223,88
   
   за июнь  УСН:  ПФР - 1184,75,    ФФОМС - 232,39, аренда - 4615
   за июнь   ЕНВД: ПФР - 483,91, ФОМС - 94,92

Оплатили также в ПФР 1% с превышения - 3771,30 , но теперь получается, что его распределять нельзя(((
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 12:27
а наемных сотрудников у Вас нет?
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 12:45
нет
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 14:09
ну, тогда уменьшайте ЕНВД на приведенные Вами суммы взносов после распределения, а для УСН увеличивайте расходы на соответствующие суммы..
1% в ПФР я бы все-таки тоже учел, тк Минфин в своем 2м письме это делать разрешает...только 1% с превышения за 2015 год Вы должны были в 1м квартале уплатить...
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 16:43
Это превышение уже 2016г.
Стали платить, как только такое превышение появилось, чтобы не откладывать и с расчетом на то, что на эти суммы можно включить в состав расходов по УСН.
А теперь вот и  призадумалась, стоит ли включать..
   
Только что посоветовали воспользоваться письмом: от 11 декабря 2015 г. N СД-4-3/21793@
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 17:29
боюсь, что нельзя 1% с 2016 платить в 2016...вернее платить-то можно, но вот налоговая Вам его точно вычесть не даст, тк платить Вы его должны по итогам 2016 года до 31 марта 2017...
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 17:46
Это Ваше мнение или есть какой-то документ в данной связи?

Доход данного периода с 01.01.2016 по 30.06.2016г. - это уже сумма де-факто существующего дохода, которая уменьшиться уже не сможет.

Почему я не могу оплатить 1% в ПФР сейчас и отнести эту сумму на затраты?  
Цитата (Дмит86): платить Вы его должны по итогам 2016 года до 31 марта 2017
Так и заплатила до 31.03.2017. Разве нет?
 
Можете обосновать каким-то документом?

Спасибо!
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 18:16
Нет,не могу обосновать...мне кажется,так безопаснее!это моё мнение
Svetlana_SV (автор вопроса)  92 балла, г. Краснодар
21 июля 2016 в 18:32
Просто не понятна логика, оплачивать я могу, поскольку уже пошло превышение, а относить на расходы не могу...
 
Но два факта налицо :
          1. превышение дохода 300 т.р.
          2. оплата в связи с превышением имеется.

А то, что в принципе можно отнести на расходы данные суммы, имеется прекрасное письмо, направленное ФНС в территориальные органы, обязательное для применения от 11.12.2015 №СД-4-3/21793@. Улыбаюсь
Главбух 2003  139 295 баллов, г. Кемерово
24 июля 2016 в 05:01
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Дмит86):боюсь, что нельзя 1% с 2016 платить в 2016...вернее платить-то можно, но вот налоговая Вам его точно вычесть не даст, тк платить Вы его должны по итогам 2016 года до 31 марта 2017...
Добрый день!
Ничего подобного!
Вот цитата из Письма Минфина по этому поводу:
Цитата (ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.09.2014 № 03-11-09/43709):В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе, на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложении в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Это  Письмо на данный момент является действующим.
Минтруд выступает против уменьшения, но Минфин на стороне налогоплательщика (Инна-Гражданка Шилова привела ссылки на письма).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер