Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

МИФНС лишает ООО права применения УСН

21 июля 2016 в 05:56
Здравствуйте! Ситуация хелпп! На нашем предприятии была проведена выездная проверка за 2013-2014 г.г.. Перед этим была проведена внеплановая. Наше ООО применяет УСН доходы, на балансе предприятия числится недвижимое имущество до 2014 года стоимостью 8000000, в 2014 году была проведена реконструкция и произошло удорожание, теперь его стоимость составляет 44000000. Затраты собирались на 08 сч. и были перенесены на 01. Вся проблема в том, что при внеплановой проверке была ошибочно представлена оборотно-сальдовая ведомость по сч. 01 со старыми данными т.е. со стоимостью ос 8000000 распечатанная из старой базы в отсутствие главного бухгалтера, а при выездной её не запрашивали, но запросили 08 сч., где отражена проводка списания затрат на сч. 01. Проблема в том, что в акте выездной проверки, нологовики пишут, что так как имеются расхождения данных в счетах 08 и 01, нарушена методология бузгалтерского учёта и ими была заказана рыночная оценка наших основных средств, в которой наши ос оцениваются в 100 200 000 рублей, и что мы утрачиваем право на применение УСН и насчитали нам налоги по полной, как еа осн. Правомерны ли действия налоговой инспекции учитывая, что при выездной проверке 08 сч. представлен с верными данными и в акте отражено, что действительно проводка с 08 сч. На 01 имела место, а ОСВ по 01 счету даже не прописано в акте, в перечне представленнвх документов. Что нам делать в такой ситуации?
Александр Погребс Главный консультант
22 июля 2016 в 11:18
Добрый день!
Цитата (Yulashka):Перед этим была проведена внеплановая.
Прежде всего, я хотел бы понять, что такое "внеплановая проверка".
Такого понятия в НК РФ нет.
Может быть, Вы имели в виду "камеральную проверку"?

Цитата (Yulashka (автор вопроса)):в акте выездной проверки, нологовики пишут, что так как имеются расхождения данных в счетах 08 и 01, нарушена методология бузгалтерского учёта и ими была заказана рыночная оценка наших основных средств, в которой наши ос оцениваются в 100 200 000 рублей, и что мы утрачиваем право на применение УСН
В чем именно выразилось нарушение методологии бухгалтерского учета? Как это написано в акте?
В любом случае я не припомню ситуации, когда основные средства обязаны были бы переоцениваться по рыночной стоимости.

А раньше Вы ни разу не пересчитывали стоимость ОС по рыночным ценам?
22 июля 2016 в 12:15
Здравствуйте!
Проверка была в результате которой с нас были затребованы документы на основании стать 93.1 Нк РФ. Эта проверка была перед выездной.

В акте написано: " В ходе выездной налоговой проверки при анализе ОСВ по сч. 08 установлено, что 26.08.2014 сделана проводка дт 01кт 08, сумму 36 000 000. Данная проводка означает увеличение стоимости ОС после завершения реконструкции, затраты на которую учитывались на счёте 08.
Однако при анализе ОСВ по сч. 01 указанная проводка не отражена и стоимость ОС в 2014 году не увеличивалась и составляла 8 000 000.
Таким образом налогоплательщиком нарушена методология бузгалтерского учёта по учету ОС,  в результате чего у налоговой возникла необходимость определения стоимости имущества не учтенного для целей налогообложения", какого налогообложения я так и не поняла если мы на УСН.
Ранее переоценка по рыночной стоимости не проводилась.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
22 июля 2016 в 12:30
Текст удалён модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
22 июля 2016 в 12:35
Добрый день! На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Александр Погребс Главный консультант
22 июля 2016 в 12:38
Цитата (Yulashka):Таким образом налогоплательщиком нарушена методология бузгалтерского учёта по учету ОС,  в результате чего у налоговой возникла необходимость определения стоимости имущества не учтенного для целей налогообложения"
"В огороде бузина, а в Киеве дядька". Не знаю, насколько политкорректно воспроизводить эту старую пословицу, но она наиболее полно отражает логику налоговиков.

Рыночная стоимость "неучтенного" ОС определяется, когда это ОС выявили в ходе инвентаризации и по нему нет никаких исходных данных.
В вашем случае по спорному ОС есть все исходные данные и произведенные расходы.

Основания считать ОС по рыночной цене отсутствует.

Так и отвечайте налоговикам. 

Успехов!
22 июля 2016 в 13:00
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Yulashka):Таким образом налогоплательщиком нарушена методология бузгалтерского учёта по учету ОС,  в результате чего у налоговой возникла необходимость определения стоимости имущества не учтенного для целей налогообложения"
"В огороде бузина, а в Киеве дядька". Не знаю, насколько политкорректно воспроизводить эту старую пословицу, но она наиболее полно отражает логику налоговиков.

Рыночная стоимость "неучтенного" ОС определяется, когда это ОС выявили в ходе инвентаризации и по нему нет никаких исходных данных.
В вашем случае по спорному ОС есть все исходные данные и произведенные расходы.

Основания считать ОС по рыночной цене отсутствует.

Так и отвечайте налоговикам. 

Успехов!
Спасибо большое!
Они ссылаются на 135-ФЗ статья 8. "Обязательность проведения оценки объектов оценки", установлено, что проведение оценки объектов оценки является обязательным при возникновении спора о стоимости объекта оценки,  в том числе при проведении оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения споров об исчислении налоговой базы". Вот только какой базы если мы на УСН и освобождены от уплаты налога на имущество.
Александр Погребс Главный консультант
22 июля 2016 в 15:29
Да уж, оригинальный ход. Впервые встречаю.
 
Для начала посмотрим, что в первоисточнике:
Цитата (Федеральный закон от 29.07.98 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (в редакции от 03.07.16, с изменениями от 05.07.16)):
Статья 8. Обязательность проведения оценки объектов оценки


Проведение оценки объектов оценки является обязательным в случае вовлечения в сделку объектов оценки, принадлежащих полностью или частично Российской Федерации, субъектам Российской Федерации либо муниципальным образованиям...,

а также при возникновении спора о стоимости объекта оценки, в том числе:
...
при проведении оценки объектов оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налогооблагаемой базы.
Похоже, реанимировали очень старый закон об оценочной деятельности и будут пробовать применять его при проверках. Ход хитрый и не такой глупый.
Но не в Вашей ситуации.

Норма написана криво, но суть ее понятна.
Если есть спор в отношении исчисления налоговой базы, который приводит к спору об оценке "объекта оценки", проводится обязательная оценка.
Другими словами, налоговая база должна быть связана со стоимостью имущества.

У Вас УСН и величина стоимости ОС связана не с определением налоговой базы по УСН, а с правом применения УСН.
Так что, в данном случае норма статьи 8 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" не применима.

Кроме того, оценка оценкой, а стоимость ОС определяется по размеру расходов, которые по этому ОС были произведены.
По рыночной стоимости ОС определяются только в строго определенных случаях. Которые, как я понимаю, к вам не относятся.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер