Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет суммы арендной платы в расходах по УСН

Svetlana_SV (автор вопроса)  46 баллов, г. Краснодар
21 июля 2016 в 08:45
Добрый день!

Помогите разобраться в казалось бы простом вопросе -  запуталась(

Аренда офиса для ИП. Договор заключен 01.04.2016г. Акты по оказанию услуг аренды договором не предусмотрены - просто прописан порядок оплаты
Оплата по условиям Договора:
      1. 1-ый платеж - не позднее 5-ти рабочих дней с даты заключения договора
      2. Последующие - до 1-го числа месяца в котором, предстоит аренда (то есть аванс)

Оплатили фактически:
      05.04.2016 - за аренду апреля
      28.05.2016 - за аренду мая
      26.06.2016 - за аренду июня
      21.07.2016 - за аренду июля

Вопрос: какие суммы из оплаченных можно взять в расходы в первом полугодии и в какие даты их отразить в КУДиР.

Большое спасибо за ответ!
АгроБух  1 796 баллов
21 июля 2016 в 09:44
37 баллов Добавить баллы
Цитата (Svetlana_SV):Добрый день!

Помогите разобраться в казалось бы простом вопросе -  запуталась(

Аренда офиса для ИП. Договор заключен 01.04.2016г. Акты по оказанию услуг аренды договором не предусмотрены - просто прописан порядок оплаты
Оплата по условиям Договора:
      1. 1-ый платеж - не позднее 5-ти рабочих дней с даты заключения договора
      2. Последующие - до 1-го числа месяца в котором, предстоит аренда (то есть аванс)

Оплатили фактически:
      05.04.2016 - за аренду апреля
      28.05.2016 - за аренду мая
      26.06.2016 - за аренду июня
      21.07.2016 - за аренду июля

Вопрос: какие суммы из оплаченных можно взять в расходы в первом полугодии и в какие даты их отразить в КУДиР.

Большое спасибо за ответ!
Здравствуйте!
Цитата (НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Т.е. для признания в расходах услуги по аренде должны быть оплачены и оказаны. В вашем случае сначала производится оплата, потом оказывается услуга. Поскольку услуга оказана и оприходована последним днем месяца, то и в КУДиР эти расходы включаете соответственно, 30.04, 31.05, 30.06, 31.07.
В расходы полугодия попадут только расходы, произведенные до 30.06.16, т.е. аренду за июль не включаете.
Дмит86  69 баллов
21 июля 2016 в 10:19
Здравствуйте!
Цитата (Svetlana_SV (автор вопроса)):Акты по оказанию услуг аренды договором не предусмотрены - просто прописан порядок оплаты
 для признания расходов на УСН доходы.уменьшенные на величину расходов, расходы должны быть обоснованны (экономически оправданы) и документально подтверждены (п1 ст 252, п2 ст346.16 НКРФ)
в связи с этим, думаю, безопаснее будет все-таки получить акты по аренде...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Svetlana_SV (автор вопроса)  46 баллов, г. Краснодар
21 июля 2016 в 11:25
Спасибо за ответы . 
А разве для усн расходы признаются не кассовым методом, то есть не по оплате? 
Нужен акт и только при наличии оплаты и акта а КУДиР вносят расход по дате последнего из событий?
АгроБух  1 796 баллов
21 июля 2016 в 11:44
Цитата (Svetlana_SV):А разве для усн расходы признаются не кассовым методом, то есть не по оплате? 
Нужен акт
Для принятия в расходы должны выполняться оба условия: услуги оплачены, услуги оказаны. На последнюю из дат регистрируете операцию в КУДиР.
Если в договоре оговорено, то арендодатель может не предоставлять акт.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер