Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Списание выкупной стоимости предмета лизинга в налоговом учете

21 июля 2016 в 14:27
Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться в ситуации:
- по условиям договора лизинга ТС учитывается на балансе лизингополучателя (т.е. организации);
- срок полезного использования использования установлен равным сроку действия договора лизинга;
- в первоначальную стоимость ТС включены лизинговые платежи+выкупная стоимость+допрасходы на доставку;
- срок договора лизинга истек, имущество оплачено в срок.
По истечении срока договора лизинга/полезного использования имущество в БУ самортизировало полностью, а в НУ в расходы были включены только лизинговые платежи.
Т.е по окончании дог лизинга срок амортизации истек, но в НУ на расходы не приняты выкупной платеж и допрасходы на доставку.
Выкупная стоимость выше 40 тыс.руб.

Как учесть эти суммы в НУ?
НКК Консультант
21 июля 2016 в 20:14
Цитата (Олеся05):Добрый день!
Пожалуйста, помогите разобраться в ситуации:
- по условиям договора лизинга ТС учитывается на балансе лизингополучателя (т.е. организации);
- срок полезного использования использования установлен равным сроку действия договора лизинга;
- в первоначальную стоимость ТС включены лизинговые платежи+выкупная стоимость+допрасходы на доставку;
- срок договора лизинга истек, имущество оплачено в срок.
По истечении срока договора лизинга/полезного использования имущество в БУ самортизировало полностью, а в НУ в расходы были включены только лизинговые платежи.
Т.е по окончании дог лизинга срок амортизации истек, но в НУ на расходы не приняты выкупной платеж и допрасходы на доставку.
Выкупная стоимость выше 40 тыс.руб.

Как учесть эти суммы в НУ?
Добрый вечер!

Если выкупная стоимость не превышает 100 000 руб., то ее можно единовременно учесть в качестве материального расхода в периоде выкупа имущества из лизинга (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Если выкупная стоимость превышает 100 000 руб., то такая стоимость формирует у Вас в налоговом учете амортизируемое ОС - выкупленное из лизинга имущество (п. 1 ст. 257 НК РФ), которое Вы будете в налоговом учете амортизировать в общем порядке за тем исключением, что при установлении срока полезного использования такого имущества (в рамках той же амортизационной группы, в которой имущество числилось в течение срока лизинга), Вы имеете право уменьшить выбранный срок полезного использования на срок эксплуатации имущества предыдущим собственником - лизингодателем, т.е. на срок лизинга (п. 7 ст. 258 НК РФ). Рекомендую зафиксировать данный срок в акте приемки-передачи выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст. 252 НК РФ; п. 2 Письма Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608).

А вот к выделенному синим - вопрос. Такие расходы должны были быть приняты в течение срока лизинга. Налоговики считают, что их нужно признавать равномерно за срок лизинга (Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64). Если в течение срока лизинга Вы отражали прибыль в налоговых декларациях по налогу на прибыль и в текущем периоде по декларации также отражается прибыль, то можно учесть данные расходы единовременно в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034). В противном случае их можно учесть только через уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).
22 июля 2016 в 10:19
Спасибо большое! С этим понятно.

Если можно, то в рамках этого же вопроса поясните еще, пожалуйста, следующее:

Сальдо сч 02.01 по истечении срока лизинга/полезного использования выглядит так:
БУ    3 500 000,00 (первоначальная стоимость ОС)
НУ     ----                  (в НУ амортизацию не начисляли, брали на расходы лизинговые платежи в полном объеме)
ПР     ----
ВР   3 500 000,00

Вопрос: происхождение ВР понятно, но нужно ли что-то с ними делать по окончании срока лизинга или оставить так (данное ТС планируется продать)?

Заранее очень благодарна!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Marina1604  44 балла
22 июля 2016 в 11:03
какая у вас редакция 1С? если 8.3, то вот ссылка на сопровождение ИТС, очень подробно все расписано:
Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
22 июля 2016 в 11:13
Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
НКК Консультант
22 июля 2016 в 22:37
Цитата (Олеся05):(в НУ амортизацию не начисляли, брали на расходы лизинговые платежи в полном объеме)
Добрый вечер!

Процитированное - неверно (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Получается, что у Вас не искажена налоговая база, но искажена структура налоговых затрат, отраженных в налоговом учете и налоговой декларации.

Что касается разниц, то считаю, что приведенной Вами разницы быть не должно в указанной Вами сумме. Вероятно, такая разница сложилась как раз по причине неверного алгоритма учета налоговых расходов, т.е. неучета налоговой амортизации полученного в лизинг имущества.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер