Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль

21 июля 2016 в 17:27
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль печеньки, кофе, ложечки, вилочки, стаканчики и т.п. По сути это помогает ведь производственному процессуУлыбаюсь Пожалуйста, ответьте!))
ninarussu  46 821 балл, г. Таганрог
21 июля 2016 в 18:01
37 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Helga83):Подскажите, пожалуйста, можно ли учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль печеньки, кофе, ложечки, вилочки, стаканчики и т.п. По сути это помогает ведь производственному процессу
Нет,если работодатель пропишет в коллективном договоре "печеньки, кофе, ложечки, вилочки, стаканчики и т.п ", покупает за собственные средства, в п.7 Ст.264 НК РФ ,  идет речь о   расходах на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности т.д., даже бутилированная вода периодически  подвергается обсуждению.
Цитата (НК РФ Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией ):7) расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
  Расходы, производимые организацией в соответствии с положениями коллективного договора, являются обоснованными затратами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при условии их документального подтверждения (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Стоимость израсходованных продуктов следует включать в состав расходов на оплату труда на основании пункта 25 статьи 255 и пункта 25 статьи 270 НК РФ. Проще увеличить заработную плату работникам .
21 июля 2016 в 18:22
Цитата (ninarussu):Нет,если работодатель пропишет в коллективном договоре "печеньки, кофе, ложечки, вилочки, стаканчики и т.п ", покупает за собственные средства, в п.7 Ст.264 НК РФ ,  идет речь о   расходах на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности т.д., даже бутилированная вода периодически  подвергается обсуждению.
Правильно ли я поняла ваш ответ:
если коллективного договора нет, то работодатель, покупая "печеньки, кофе и т.п." относит их на внереализационные расходы, не уменьшающие налоговую базу. Если же в коллективном договоре прописано такое довольствие, то их каким-то образом нужно относить на статью расходов по оплате труда?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 821 балл, г. Таганрог
22 июля 2016 в 10:04
63 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Helga83):если коллективного договора нет, то работодатель, покупая "печеньки, кофе и т.п." относит их на внереализационные расходы, не уменьшающие налоговую базу. Если же в коллективном договоре прописано такое довольствие, то их каким-то образом нужно относить на статью расходов по оплате труда?
Верно,к прочим расходам ,ст.264 НК РФ, не уменьшающим налоговую базу, но НДС имеем право взять к зачету,налогоплательщики ОСНО.
В коллективном договоре работодатель прописывает расходы  на обеспечение нормальных условий труда, покупая чай,сахар и т.д., хотя штукатурка падает на "морду лица" и зимой работники  примерзают с металлическим стульям, тогда стоимость израсходованных продуктов следует включать в состав расходов на оплату труда.
22 июля 2016 в 10:16
Цитата (ninarussu):Верно,к прочим расходам ,ст.264 НК РФ, не уменьшающим налоговую базу, но НДС имеем право взять к зачету,налогоплательщики ОСНО.
В коллективном договоре работодатель прописывает расходы  на обеспечение нормальных условий труда, покупая чай,сахар и т.д., хотя штукатурка падает на "морду лица" и зимой работники  примерзают с металлическим стульям, тогда стоимость израсходованных продуктов следует включать в состав расходов на оплату труда.
спасибо за ответ!
Elena_MW  141 балл
22 июля 2016 в 12:20
Добрый день!
Прошу прощения, а как это 
Цитата (ninarussu):к прочим расходам ,ст.264 НК РФ, не уменьшающим налоговую базу
Я думала в статье 264 прописаны прочие расходы, которые как раз таки уменьшают налоговую базу.
А данный рассматриваемый случай я бы отнесла сюда:
НК РФ Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

Поправьте, если не права, сама еще только набираю опыт.
ninarussu  46 821 балл, г. Таганрог
22 июля 2016 в 14:04
24 балла Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Elena_MW):НК РФ Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;
Я бы отнесла к пункту 25 Ст.270
Цитата:25) в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;
В Ст.264  пыталась  задействовать представительские расходы, но на форуме обсуждать можно не всё,и остановилась,действительно Ст.264   Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией,Вы конечно правы, расходы ,собранные в п.1 ст.264  уменьшают налогооблагаемую базу ,если являются расходами перечисленными в данном пункте.
Кирилл Кувалкин  8 113 баллов, г. Екатеринбург
22 июля 2016 в 14:14
Добрый день!

Минфин считает, что нельзя.

Цитата (Письмо Минфина РФ от 11 июня 2015 г. N 03-07-11/33827):Учитывая изложенное, расходы на приобретение для сотрудников организации продуктов питания (в том числе чая, кофе, сахара и т.д.) не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций. 
Elena_MW  141 балл
22 июля 2016 в 14:34
Цитата (ninarussu):В Ст.264  пыталась  задействовать представительские расходы, но на форуме обсуждать можно не всё,и остановилась,действительно Ст.264   Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Теперь я Вас поняла. Спасибо за уточнение! А то я уж было испугалась, что списала в НУ расходы по 264 статье. Вы меня успокоили.
Цитата (ninarussu):Я бы отнесла к пункту 25 Ст.270
С этим полностью согласна, пункт 25 подходит больше, чем предложенный мной 29.
22 июля 2016 в 14:54
Правильно ли я понимаю, что если мы закупили минеральную воду (0,5 л) для совещания, то мы ее можем учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, только если оформим как представительские расходы (264 ст.)? или воду (0,5) можно по умолчанию причислить к бутилированной воде, которую большинство учитывает при определении налогооблагаемой базы?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер