Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2015 год при выплате заработной платы за 2015 год — в 2016 году

25 июля 2016 в 10:05
Добрый день!

В 2015 году у организации была начислена зарплата, но не перечислена работникам и НДФЛ тоже соответственно не перечислен. Был сдан отчет 2 НДФЛ за сотрудников организации. В справке 2 НДФЛ за 2015 г.  для ИФНС налог был не удержан и не перечислен. В 2016 г. была выплачена работникам зарплата за 2016 г. и перечислен НДФЛ с дохода. Как правильно поправить сданный в ИФНС расчет 2 НДФЛ за 2015 г. С признаком корректирующий?
Александра Овчинникова  8 002 балла, г. Ярославль
25 июля 2016 в 14:16
44 балла Добавить баллы
Цитата (декабристка):Добрый день!

В 2015 году у организации была начислена зарплата, но не перечислена работникам и НДФЛ тоже соответственно не перечислен. Был сдан отчет 2 НДФЛ за сотрудников организации. В справке 2 НДФЛ за 2015 г.  для ИФНС налог был не удержан и не перечислен. В 2016 г. была выплачена работникам зарплата за 2016 г. и перечислен НДФЛ с дохода. Как правильно поправить сданный в ИФНС расчет 2 НДФЛ за 2015 г. С признаком корректирующий?
Добрый день!

Несмотря на то что заработную плату  Вы выплатили в 2016 году, сумму начисленного дохода за прошлый период,  а также начисленный и удержанный с него НДФЛ вам необходимо отразить в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Так как датой получения заработной платы в целях расчета НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена. При этом неважно, выплачена она или нет (п. 2 ст. 223 НК РФ). 
И несмотря на то что НДФЛ с такой выплаты может быть фактически перечислен в бюджет лишь в 2016 году, его нужно показать в составе уплаченного налога в справке за 2015 год. Данный вывод основан на разъяснениях налоговиков (Письмо ФНС РФ от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, Письмо ФНС РФ от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1698@, Письмо ФНС РФ от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74).
А так как Вы первичный отчет 2 НДФЛ уже сдали, то необходимо предоставить корректировку.
25 июля 2016 в 14:54
Спасибо, то есть я сейчас должна передать в ИФНС    2-НДФЛ  за 2015  г. корректирующую с заполненными полями налог удержан и перечислен? Заработная плата за 2015 г. была выплачена в апреле 2016 г. Мне не надо было сдавать справки НДФЛ 2 за 2015 г. с признаком 2?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александра Овчинникова  8 002 балла, г. Ярославль
25 июля 2016 в 16:53
Цитата (декабристка):Спасибо, то есть я сейчас должна передать в ИФНС    2-НДФЛ  за 2015  г. корректирующую с заполненными полями налог удержан и перечислен?
Верно!

Цитата (декабристка (автор вопроса)):Заработная плата за 2015 г. была выплачена в апреле 2016 г. Мне не надо было сдавать справки НДФЛ 2 за 2015 г. с признаком 2?
ФНС: если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах такого лица нужно подать дважды
Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось
В случае невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен представлять справку 2-НДФЛ и с признаком «2», и с признаком «1»

Если потребовалось пересчитать НДФЛ за прошлый период, придется сдать новую справку 2-НДФЛ
Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2015 год: обзор сложных ситуаций
26 июля 2016 в 08:57
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер