Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок прошлых и текущих периодов по бухгалтерскому учету лизингового имущества

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
26 июля 2016 в 19:03
Добрый день, уважаемые профессионалы! 
Помогите, пожалуйста, разобраться новичку по ОСНО в бухгалтерском учете. 
Заключили договор лизинга от 23.07.2015 года на новый легковой автомобиль. Мы-Лизингополучатели. Не применяем ПБУ 18/02.
В предмете договора указано, что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83. (Так понимаю налоговая стоимость).
Предмет лизинга передается во владение и пользование ЛП на 13 месяцев, начиная с даты подписания приема-передачи Предмета лизинга.
Бухгалтерский учет-Учитывается на балансе ЛП. Стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая).
Реализация лизинговых услуг и ЛД, как и начисления у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа и 1/13 части аванса, предусмотренных Графиком лизинговых платежей. При этом 1/13 часть от Суммы аванса, предусмотренного Графиком лизинговых платежей, зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых лизинговых услуг.
За последующие месяцы оказания лизинговых услуг реализация лизинговых услуг у ЛД, как и начисление у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного Графиком.
Датой реализации лизинговых услуг по настоящему Договору считать последний день месяца, соответствующего очередному лизинговому платежу согласно Графику лизинговых платежей.
Текущий лизинговый платеж и соответствующая часть аванса включает в себя НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.
Общая сумма договора 4 600 563,80, в т.ч. НДС 701 780,92.
ЛП за предоставление ему право использования Предмета лизинга, обязуется уплатить ЛД лизинговые платежи в общей сумме 4 598 563,80, в т.ч. НДС 701 475,84.
С момента заключения договора ЛП уплачивает аванс 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Последний лизинговый платеж 31.08.16.
Ежемесячно начиная с августа 2015 года ЛД выставляет сч-ф на сумму 353 735,68, уплачиваем мы ежемесячно 191358,38.
После оплаты всех лизинговых платежей ЛП выкупает Предмет лизинга за 2 000,00, в т.ч. НДС 305,08.
Прошу помощи разобраться с исправительными проводками и учетом, т.к. лизинговое имущество не стояло на балансе. А только учитывались ежемесячные начисления на сч. 26 на сумму 353 735,68 и соответственно к вычету НДС 53959,68. Исправления хочу внести, начиная с 01.07.2016. Имущество относится к 3ей аморт. группе. Я прочитала, что можно по БУ установить срок полезного использования по сроку договора, т.е. 13 месяцев.
Очень прошу Вашей помощи. Заранее очень благодарна!!!
НКК Консультант
27 июля 2016 в 11:44
Цитата (ОльгаВега):Добрый день, уважаемые профессионалы! 
Помогите, пожалуйста, разобраться новичку по ОСНО в бухгалтерском учете. 
Заключили договор лизинга от 23.07.2015 года на новый легковой автомобиль. Мы-Лизингополучатели. Не применяем ПБУ 18/02.
В предмете договора указано, что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83. (Так понимаю налоговая стоимость).
Предмет лизинга передается во владение и пользование ЛП на 13 месяцев, начиная с даты подписания приема-передачи Предмета лизинга.
Бухгалтерский учет-Учитывается на балансе ЛП. Стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая).
Реализация лизинговых услуг и ЛД, как и начисления у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа и 1/13 части аванса, предусмотренных Графиком лизинговых платежей. При этом 1/13 часть от Суммы аванса, предусмотренного Графиком лизинговых платежей, зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых лизинговых услуг.
За последующие месяцы оказания лизинговых услуг реализация лизинговых услуг у ЛД, как и начисление у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного Графиком.
Датой реализации лизинговых услуг по настоящему Договору считать последний день месяца, соответствующего очередному лизинговому платежу согласно Графику лизинговых платежей.
Текущий лизинговый платеж и соответствующая часть аванса включает в себя НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.
Общая сумма договора 4 600 563,80, в т.ч. НДС 701 780,92.
ЛП за предоставление ему право использования Предмета лизинга, обязуется уплатить ЛД лизинговые платежи в общей сумме 4 598 563,80, в т.ч. НДС 701 475,84.
С момента заключения договора ЛП уплачивает аванс 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Последний лизинговый платеж 31.08.16.
Ежемесячно начиная с августа 2015 года ЛД выставляет сч-ф на сумму 353 735,68, уплачиваем мы ежемесячно 191358,38.
После оплаты всех лизинговых платежей ЛП выкупает Предмет лизинга за 2 000,00, в т.ч. НДС 305,08.
Прошу помощи разобраться с исправительными проводками и учетом, т.к. лизинговое имущество не стояло на балансе. А только учитывались ежемесячные начисления на сч. 26 на сумму 353 735,68 и соответственно к вычету НДС 53959,68. Исправления хочу внести, начиная с 01.07.2016. Имущество относится к 3ей аморт. группе. Я прочитала, что можно по БУ установить срок полезного использования по сроку договора, т.е. 13 месяцев.
Очень прошу Вашей помощи. Заранее очень благодарна!!!
Добрый день!

1) Надо исправить ошибку в виде неверного начисления лизинговых платежей:
- за 2015 г. - проводкой Д 91.2 или 84 К 60 (76) = сумма списанных на расходы в 2015 г. лизинговых платежей (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010);
- за 2016 г. - сторнированием проводки Д 26 К 60 (76).

2) Надо оприходовать на баланс предмет лизинга по сумме всех затрат на его получение, в т.ч. лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС (п. 8 ПБКУ 601):
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться другой) = сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС;
Д 19 К 6.БЛП = НДС в составе лизинговых платежей и выкупной стоимости;
Д 01.лизинговое имущество К 08 = первоначальная стоимость предмета лизинга.

3) Срок поленого использования предмета лизинга устанавливается исходя из предполагаемого срока использования данного имущества, в т.ч. после выкупа из лизинга (п. 20 ПБУ 6/01).

4)  Надо исправить ошибку в виде неначисленной амортизации предмета лизинга:
- за 2015 г. - проводкой Д 91.2 или 84 К 02.лизинговое имущество (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010);
- за 2016 г. - проводкой Д 20 (26, 44) К 02.лизинговое имущество.

5) Надо начислить лизинговые платежи за период с начала лизинга по текущий момент проводкой (п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной).
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
29 июля 2016 в 13:08
Добрый день! Не совсем поняла №1 за 2015 год? На расходы уже приняты были лизинговые начисления.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Матвеева Модератор
18 октября 2016 в 18:48
Добрый день!
Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
НКК Консультант
19 октября 2016 в 14:03
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! Не совсем поняла №1 за 2015 год? На расходы уже приняты были лизинговые начисления.
Добрый день!

Да, верно, прошу прощения.

Исправленный вариант (обратный):
1) Надо исправить ошибку в виде неверного начисления лизинговых платежей:
- за 2015 г. - проводкой Д 60 (76) К 91.1 или 84 = сумма списанных на расходы в 2015 г. лизинговых платежей (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010);
- за 2016 г. - сторнированием проводки Д 26 К 60 (76).
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
24 октября 2016 в 10:53
Добрый день! И получается еще нужно сторно сделать проводки по 19 счету? Из счета 19.04 переделать на 19.01? Или это не существенно важно?
НКК Консультант
24 октября 2016 в 14:58
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! И получается еще нужно сторно сделать проводки по 19 счету? Из счета 19.04 переделать на 19.01? Или это не существенно важно?
Добрый день!

По 19 счету я бы ничего не сторнировал, т.к. сам по себе тот или иной выбранный субсчет счета 19 ни на что не влияет в плане достоверности учета и отчетности.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 11:57
Спасибо Вам большое!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер