Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

27 июля 2016 в 09:11
Добрый день! Подскажите как заполнить раздел 2 расчета 6-ндфл, если день выдачи зарплаты 1 число, а т.к. это были выходные, то зарплата за апрель была выдана 29.04.2016г. При автоматическом заполнении в 1с программа сформировала так:
стр.100 - 30.04.2016
стр. 110 -29.04.2016
стр. 120 - 04.05.2016
Правильно ли это, меня смущает стр. 100 и стр. 110, т.е. дата получения дохода позже даты удержания налога.
Татьяна Матвеева  20 926 баллов, г. Москва
27 июля 2016 в 09:14
Добрый день.
Цитата (Нин):стр.100 - 30.04.2016
стр. 110 -29.04.2016
стр. 120 - 04.05.2016
все правильно.
законодательством не запрещено выдавать з/пл последним рабочим днем месяца.
27 июля 2016 в 09:44
Я вроде где-то читала, что якобы нельзя чтобы дата по стр. 100 была позже даты по стр. 110.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Татьяна Матвеева  20 926 баллов, г. Москва
27 июля 2016 в 10:16
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Нин):Я вроде где-то читала, что якобы нельзя чтобы дата по стр. 100 была позже даты по стр. 110.
Чтобы  обсудить какое-либо предположение, нужно знать конкретно, где что написано и на что в статье ссылаются авторы из законодательства
Похожая тема уже обсуждалась https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=382204
Если исходить из прямого толкования порядка заполнения 6-НДФЛ, то в описанной ситуации, такое заполнение
Цитата (Нин):стр.100 - 30.04.2016
стр. 110 -29.04.2016
стр. 120 - 04.05.2016
верно. 
Сознательно указывать недостоверные данные, с целью, "подгонки" дат, чтоб они выглядели в отчете "красиво", нет смысла, это точно приведет к штрафу   за недостоверные сведения (статья 126.1 НК РФ).
27 июля 2016 в 10:56
Хотя в том разъяснении на которое вы дали ссылку я это и читала:

Татьяна_Ф  87 баллов
31 марта 2016 в 02:36

Но дата фактической выплаты (фактического удержания НДФЛ) никак не может быть раньше даты фактического получения дохода (начисления), которая четко прописана НК как последний день месяца. Что мы удерживаем при выплате, если ничего не начислили. 6 НДФЛ в таком случае заполнится неправильно. Сейчас с введением новой отчетности нужно четко соблюдать схему: начислили НДФЛ -удержали - выплатили. Если последний день месяца приходится на выходной зарплату лучше не выплачивать раньше, чем заканчивается период. А вот в выплате именно в последний день месяца никаких трудностей не вижу...
Татьяна Матвеева  20 926 баллов, г. Москва
28 июля 2016 в 14:50
0 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Вопрос о том, как отразить уже фактически выплаченную з/пл в 6-НДФЛ имеет только один законный ответ: чтобы не попасть на штраф за недостоверные сведения по статье 126.1 НК РФ, нужно раскрыть информацию в отчете как есть по факту.
Если рассуждать в целом по ситуации:
Цитата (Нин):Татьяна_Ф  87 баллов
31 марта 2016 в 02:36

Но дата фактической выплаты (фактического удержания НДФЛ) никак не может быть раньше даты фактического получения дохода (начисления), которая четко прописана НК как последний день месяца. Что мы удерживаем при выплате, если ничего не начислили.
Читаем НК РФ п.2 ст. 223: при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Про начисление ничего не сказано. И такого понятия отдельного как "начисление дохода" в НК РФ нет. Если исходить из допущения, что первичные расчетные документы составляются в момент свершения хоз. операции, то произвести начисление з/пл (составить расчетную ведомость) в месяце, последний день которого приходится на выходной, по-идее Вы должны в данном случае как раз 29 апреля, 30-го же Вы не работаете...Тогда в схему "начислили НДФЛ -удержали - выплатили" при выплате 29 апреля Вы вполне укладываетесь (хотя Автор  Татьяна_Ф ссылок конкретных на статьи, откуда такая схема следует из НК РФ не дала).
Штрафных санкций за выплату з/платы раньше окончания месяца законодательство не содержит. Не допускается уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов (п. 9 ст. 226 НК РФ), но тут тоже не Ваш случай, т.к. Вы удержали и уплатили НДФЛ не ранее, чем выплатили фактически сам доход.
Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 10 марта 2016 г. №БС-4-11/3852@) не содержат критерия о том, что строка 110 должна быть равна или больше, чем строка 100 формы.
Поэтому, на мой взгляд, в условиях действующего законодательства, выдача з/платы до окончания месяца не влечет штрафов в рамках расчетов по НДФЛ.
С другой стороны, если бы Вы выплатили доход 04 мая, Вы бы не соблюли сроки выплаты з/пл, установленные ЛНА, значит нарушили бы трудовое законодательство.
28 июля 2016 в 16:18
Татьяна Матвеева, спасибо большое за подробные разъяснения, так все и оставлю.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер