Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Оформление подтверждающих документов при внесении суммы пожертвования в монастырь за проживание в гостинице

Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
28 июля 2016 в 07:32
Добрый день. Были заключены договоры ГПХ, по которым исполнители, выполняя работу, в том числе ездили за границу. Проживали там в гостинице при мужском монастыре. Подтверждающий документ написан следующим образом: " ... монастырь принял пожертвование за проживание в гостинице", указаны даты, сумма, ФИО проживающего, подпись, печать. Чека ККТ соответственно нет. Можно ли принять документ в качестве подтверждающего расход или нет?
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2016 в 10:25
Добрый день!

Начнем с этого:
Цитата (Praga):Были заключены договоры ГПХ, по которым исполнители, выполняя работу, в том числе ездили за границу.
Поездка исполнителей по договору ГПХ не может быть признана командировкой. Поэтому Вы не имеете право ни платить им суточные ни компенсировать проезд и проживание.

Но для лучего понимания ситуации, пока рассмотрим проблему в принципе, не акцентируя на отсутствии командировочных расходов.
Цитата (Praga):Проживали там в гостинице при мужском монастыре. Подтверждающий документ написан следующим образом: " ... монастырь принял пожертвование за проживание в гостинице", указаны даты, сумма, ФИО проживающего, подпись, печать. Чека ККТ соответственно нет. Можно ли принять документ в качестве подтверждающего расход или нет?
В подтверждении какого расхода?
В качестве подтверждения расхода по проживанию? Нельзя. Здесь нет оплаты за проживание. Есть "пожертвование".
В качестве подтверждения расхода на пожертвование? Да, это подтверждается. Но пожертвование нельзя включать в расходы. Никогда и ни при каких обстоятельствах.

Теперь вернемся к вашей ситуации.
Если договором ГПХ предусмотрена компенсация дополнительных расходов исполнителя по поездке, и прописан механизм расчета этой компенсации, то эти суммы являются частью оплаты по договору ГПХ. Из которых так же, как и с других видов оплаты, удерживается НДФЛ и перечисляются взносы в фонды.
В таком ракурсе Вы можете признать "пожертвование" расходом на проживание и включить эту сумму в компенсацию. Но лучше по этому поводу составить специальное допсоглашение по компенсации пожертвования при проживании в монастыре.

Успехов!
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
29 июля 2016 в 11:25
Александр, спасибо за пояснение. Ни командировочных, ни суточных нет, конечно. Есть вознаграждение по договору. По приезде был предоставлен пакет документов, подтверждающих расходы, связанные с оказанием услуг по договору (в т.ч. и этот документ). В договоре указано, что расходы, связанные с выполнением услуг (проезд, проживание) компенсируются заказчиком. Таким образом, этот документ в расходах учитываться не должен? И как тогда быть с НДФЛ и страховыми взносами на компенсацию расходов?
Извините за сумбур. Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2016 в 11:57
Цитата (Praga):Таким образом, этот документ в расходах учитываться не должен?
Формально не должны.

Но, как я уже Вам писал, Вы можете по договоренности (допсоглашением) учесть этот документ для компенсации.
Поскольку компенсация в случае договор ГПХ - это увеличение вознаграждения по договору.

Цитата (Praga):И как тогда быть с НДФЛ и страховыми взносами на компенсацию расходов?
Независимо от того, какие документы Вам были представлены, вся компенсация отражается в доходе физического лица - исполнителя. Представление вычета в виде произведенных расходов мне представляется весьма сомнительным.

И на всю сумму компенсации начисляются взносы в фонды (кроме ФСС).

Успехов!
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
29 июля 2016 в 13:42
Спасибо за терпение, Александр. А если бы в договоре не была оговорена компенсация расходов и исполнители заявили профессиональный вычет в сумме произведенных расходов, то этот документ можно было бы учесть или нет? И как в этом случае рассчитывался бы НДФЛ и страховые взносы?
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2016 в 14:01
Цитата (Praga):А если бы в договоре не была оговорена компенсация расходов и исполнители заявили профессиональный вычет в сумме произведенных расходов, то этот документ можно было бы учесть или нет?
В качестве профессионального вычета включать пожертвование нельзя.

Т.е. в этом случае компенсация проживания будет без вычета.

Цитата (Praga):И как в этом случае рассчитывался бы НДФЛ и страховые взносы?
Могу только повторить:
- НДФЛ: вся сумма в доход, профессиональный вычет по заявлению и только по подтвержденным документам;
- страховые взносы со всей суммы (за исключением взносов в ФСС).

Успехов
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
29 июля 2016 в 14:35
Т.е при исчислении страховых взносов пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не применим?
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2016 в 15:36
Цитата (Praga):Т.е при исчислении страховых взносов пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не применим?
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 9 Федерального Закона 212-ФЗ):1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
...
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
...
ж) с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
...
Делаем вывод: подпункт "ж" пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ применим, но только в отношении компенсаций расходов физического лица, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями местных органов.
Если в отношении поездки за границу Ваших исполнителей по договору ГПХ есть подобное решение, то, конечно же, эта компенсация никакими взносами не облагается.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер