Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Восстановление НДС с авансового платежа при переходе с ОСНО на УСН лизингополучателем

28 июля 2016 в 14:04
Всем доброго дня!
Уважаемые знатоки, выручайте, пожалуйста, комментариями!
ООО применяет ОСНО и имеет в лизинге с 2015г. строительную технику.
Хотим перейти с 01.01.2017г. на УСН. Знаем, НДС по финансовой аренде (лизингу) не восстанавливается при таком переходе.
Согласно договору лизинга в 2015г. мы перечислили авансовый платеж,"который засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема-передачи Предмета лизинга"  (текст договора).  На этот платеж нам выставили счет/-фактуру: "Услуга по финансовой аренде за ... месяц". Срок окончания лизинга 2017г. Предмет лизинга на балансе у лизингодателя.
Напрашивается вопрос: нужно ли с этого авансового платежа восстанавливать НДС как с "аванса" или учесть в лизинговых платежах и не восстанавливать?
Заранее всем откликнувшимся большое человеческое спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
2 августа 2016 в 14:34
Добрый день!

Вам нужно четко определить, когда и в каком порядке зачитывается первоначальный авансовый платеж.

Как правило, в договоре лизинга предусматривается график помесячного зачета первоначального авансового платежа.
И лизингодатель, как правило, представляет помесячные Акты и счета-фактуры, с учетом этого помесячного зачета. 

НДС включается в вычеты исключительно в соответствии с тем, как и в какие сроки зачитывается первоначальный авансовый платеж.

Цитата (Индира77):Согласно договору лизинга в 2015г. мы перечислили авансовый платеж,"который засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема-передачи Предмета лизинга"  (текст договора).  На этот платеж нам выставили счет/-фактуру: "Услуга по финансовой аренде за ... месяц". Срок окончания лизинга 2017г. Предмет лизинга на балансе у лизингодателя.
У Вас получается иная ситуация. По договору первоначальный авансовый платеж зачитывается в первый же месяц после получения лизингового имущества. Такое тоже бывает.
В этом случае всё сумму лизингового платежа вместе с первоначальным авансовым платежом включаете в расходы, а всё сумму НДС - в вычеты.
Так что, в этом плане у Вас всё в порядке.

Цитата (Индира77):Напрашивается вопрос: нужно ли с этого авансового платежа восстанавливать НДС как с "аванса" или учесть в лизинговых платежах и не восстанавливать?
А вот восстанавливать этот НДС или его часть, я считаю, не нужно. Нет основания.
У Вас это не основное средство, а обычные расходы. И поступайте с ними, как с обычным расходами.
Однако, если часть этих расходов попала в незавершенку и осталась там на момент перехода на УСН, или в составе готовой продукции, не проданной на момент перехода на УСН.
Тогда вычет НДС по этой непроданной части расходов (включая лизинговые платежи, в том числе первоначальный авансовый лизинговый платеж) нужно восстановить.

Успехов!
2 августа 2016 в 15:04
Александр, огромнейшее спасибо за столь развернутый ответ! И Вам успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер