Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности при открытии филиала в другом регионе без выделения на отдельный баланс

28 июля 2016 в 16:33
Добрый день!
Подскажите пожалуйстата при открытии филиала в другом регионе без выделения на отдельный баланс как и куда сдается отчетность? По месту нахождения головной организации или по месту нахождения филиала тоже? Или здесь по такому же принципу как и с обособленными подразделениями?
nicol011160  45 050 баллов, г. Москва
28 июля 2016 в 17:51
6 баллов Добавить баллы
Мы говорим и о бухгалтерской отчетности, и о налоговой?
Что касается бухгалтерской, то все хозяйственные операции филиала, не выделенного на отдельный баланс, отражаются в бухгалтерском учете головной организации на основании первичных документов, оформленных филиалом и передаваемых филиалом в голову в сроки, установленные учетной политикой. При этом имеет смысл вести аналитический учет филиальных операций. Бухгалтерская отчетность по такому филиалу отдельно не составляется. 
Теперь о налоговой отчетности.
НДС. Филиал не является юридическим лицом и, следовательно, плательщиком НДС. Плательщиком НДС является головная организация, которая и обязана представлять налоговую декларацию по НДС по месту своей постановки на учет без распределения по обособленным подразделениям. 
НДФЛ. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны в качестве налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам перечислять НДФЛ в бюджет по месту своего нахождения, а так же по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, включая филиалы.
Налог на прибыль. Здесь дело обстоит так же, как и с любым обособленным подразделением.  Согласно ст. 288 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, рассчитывают налог на прибыль, подлежащий уплате в региональный бюджет, исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения. Декларация по налогу на прибыль представляется по месту регистрации организации и должна содержать столько Приложений № 5 к Листу 02, сколько обособленных подразделений входит в состав организаций, а также указанное Приложение в отношении головной организации без входящих в ее состав обособок. По месту нахождения каждого обособленного подразделения подается декларация, содержащая только Приложение № 5 к Листу 02 в отношении этого подразделения.
Налог на имущество. Здесь нужно исходить из требований ст. 376, 382 НК РФ: декларация по налогу на имущество (налоговый расчет авансовых платежей)  представляется отдельно по месту нахождения каждого из ниже перечисленных объектов ОС (ст. 386 НК РФ):
 1) имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации;
 2) имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
 3) каждого объекта недвижимости имущества, находящегося вне места нахождения организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении имущества, облагаемого по разным ставкам.
Следовательно, обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации, не выделенное на отдельный баланс, обязано отчитываться только только в отношении недвижимого имущества.
Что касается страховых взносов, то  согласно Закону от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ самостоятельно уплачивают страховые взносы и представляют отчетность по ним. обособленные подразделения организаций, расположенные на территории РФ, имеющие отдельный баланс, начисляющие доходы физическим лицам.
1 августа 2016 в 12:31
Спасибо большое! Получается по такому же принципу как и с обособленными подразделениями.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер