Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет остаточной стоимости в налоговом учете с учетом амортизации при продаже нежилого помещения ООО физическому лицу

28 июля 2016 в 18:02
Здравствуйте! ООО на ОСН продает нежилое помещение физлицу. Акт приема-передачи подписан 13 июля 2016 г. Регистрация права собственности произойдет в первых числах августа. Сумма амортизации (линейным методом) разная в бухгалтерском и налоговом учете (условно: 200 в бухучете, 800 в налоговом, в месяц). ПБУ 18/02 не применяется.
1. Налоговый учет.
Доход от реализации признается на 13.07.16. (продажная цена). У ООО освобождение от НДС по ст. 145 НК, покупатель - физлицо, НДС поэтому не начисляем, счет-фактуру не выписываем.
Расходы. Остаточная стоимость берется по данным бух. учета? И входит ли в расчет остаточной стоимости амортизация, начисленная за июль? И как быть при этом с амортизацией, начисляемой в налоговом учете? Она и в налоговом учете тоже должна быть начислена за июль. Или в остаточную стоимость не включать амортизацию за июль в бухгалтерском учете, но в расходы в целом включить амортизацию по налоговому учету за июль?
Вопрос удалён модератором.
Помогите, пожалуйста, разобраться с амортизацией и остаточной стоимостью.
Юлия Радская Модератор
28 июля 2016 в 18:06
Добрый день!
Цитата (Октябренок):Здравствуйте! ООО на ОСН продает нежилое помещение физлицу. Акт приема-передачи подписан 13 июля 2016 г. Регистрация права собственности произойдет в первых числах августа. Сумма амортизации (линейным методом) разная в бухгалтерском и налоговом учете (условно: 200 в бухучете, 800 в налоговом, в месяц). ПБУ 18/02 не применяется.
1. Налоговый учет.
Доход от реализации признается на 13.07.16. (продажная цена). У ООО освобождение от НДС по ст. 145 НК, покупатель - физлицо, НДС поэтому не начисляем, счет-фактуру не выписываем.
Расходы. Остаточная стоимость берется по данным бух. учета? И входит ли в расчет остаточной стоимости амортизация, начисленная за июль? И как быть при этом с амортизацией, начисляемой в налоговом учете? Она и в налоговом учете тоже должна быть начислена за июль. Или в остаточную стоимость не включать амортизацию за июль в бухгалтерском учете, но в расходы в целом включить амортизацию по налоговому учету за июль?
2. Бухгалтерский учет.
На дату 13.07.16.    Д 01 "Выбытие ОС"   К 01 "ОС в эксплуатации"  списана первоначальная стоимость
                                 Д 02    К 01 "Выбытие ОС"  списана начисленная амортизация (вопрос: сюда входит амортизация за июль?)
                                 Д 45    К 01 "Выбытие ОС"  отражена передача помещения по остаточной стоимости (вместе с амортизацией за июль?)
На дату регистрации права (август)
                                 Д 62    К 91 "Прочие доходы"   отражен доход от реализации, продажная цена
                                 Д 91 "Прочие расходы"     К 45   списана остаточная стоимость

Помогите, пожалуйста, разобраться с амортизацией и остаточной стоимостью.
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
юлия79  227 143 балла, г. Омск
28 июля 2016 в 18:20
27 баллов Добавить баллы
Добрый вечер
За месяц ,в котором произошла реализация ,амортизацию начислить надо.Прекращать начислять амортизацию по данному ОС необходимо со следующего месяца после его выбытия (п. 22 ПБУ 6/01).
Остаточная стоимость по БУ и НУ будут разные,раз сумма амортизации разная.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
28 июля 2016 в 19:41
Спасибо за ответ. Значит, в налоговом и бухгалтерском учете списывать разную остаточную стоимость, соответственно, налогооблагаемая база по налогу на прибыль резко увеличится, т.к. амортизация в НУ больше.  Но в любом случае, и в НУ, и в БУ, амортизацию за июль надо включать в расчет остаточной стоимости. Правильно?
юлия79  227 143 балла, г. Омск
28 июля 2016 в 19:50
Цитата (Октябренок):налогооблагаемая база по налогу на прибыль резко увеличится, т.к. амортизация в НУ больше. 
Не совсем поняла...Доход в НУ будет меньше,чем в БУ.
Цитата (Октябренок):Но в любом случае, и в НУ, и в БУ, амортизацию за июль надо включать в расчет остаточной стоимости. Правильно?
Да
28 июля 2016 в 20:44
Раз амортизация в НУ больше, чем в БУ, то остаточная стоимость в НУ будет меньше, а доход в НУ - больше, ведь из продажной цены вычитается меньшая сумма. Разве не так?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер