Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить сторно-начисление в разделе 2 отчета 6-НДФЛ?

29 июля 2016 в 15:23
Странная, и вместе с тем обычная, ситуация получилась в организации.
Сотруднику было начислено  1000 р., взят НДФЛ 130 р. и выплачена сумма 870 р., и перечислен НДФЛ в размере 130р. в ИФНС.
Соответственно, это должно отразиться в 6-НФДЛ во 2-м разделе:
15.05.2016      1000 р.
15.05.2016        130 р.
16.05.2016
Затем, обнаружилось, что  было выбрано  неправильное начисление, его отсторнировали, и вновь начислили 1000р., но уже в июне, НДФЛ с этой суммы не удерживается. Соответственно, на июнь по НДФЛ легло -130 р. И эти 130р. были довыплачены сотруднику.
И вот теперь возникает неясность с заполнением строк 2 раздела. Что там должно быть?
Приведённые выше строки, очевидно, должны остаться. Или они должны преобразиться в:
15.05.2016      1000 р.
0          0
0
Но НДФЛ-то в мае был удержан, более того --— перечислен в ИФНС. Какая-то нестыковка получается…
А сторно и выплата 130 р. как должны отразиться?
12.06.2016      130р
0            0
0
А куда деть -1000 р. мая, прошедшие по июню?
Подскажите, пожалуйста, правильное решение.
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 16:01
Добрый день.
Цитата (Yog):Странная, и вместе с тем обычная, ситуация получилась в организации.
Сотруднику было начислено  1000 р., взят НДФЛ 130 р. и выплачена сумма 870 р., и перечислен НДФЛ в размере 130р. в ИФНС.
Соответственно, это должно отразиться в 6-НФДЛ во 2-м разделе:
15.05.2016      1000 р.
15.05.2016        130 р.
16.05.2016
Затем, обнаружилось, что  было выбрано  неправильное начисление, его отсторнировали, и вновь начислили 1000р., но уже в июне, НДФЛ с этой суммы не удерживается. Соответственно, на июнь по НДФЛ легло -130 р. И эти 130р. были довыплачены сотруднику.
И вот теперь возникает неясность с заполнением строк 2 раздела. Что там должно быть?
Приведённые выше строки, очевидно, должны остаться. Или они должны преобразиться в:
15.05.2016      1000 р.
0          0
0
Но НДФЛ-то в мае был удержан, более того --— перечислен в ИФНС. Какая-то нестыковка получается…
А сторно и выплата 130 р. как должны отразиться?
12.06.2016      130р
0            0
0
А куда деть -1000 р. мая, прошедшие по июню?
Подскажите, пожалуйста, правильное решение.
Действительно,странная ситуация , суммы не меняются,доход остается неизменным,Вы сторнируете неверное(основание) и начисляете  по верному, в текущем периоде одну  и ту же сумму 1000 рублей, на оборотах  кредита сч.70 она отражена как +1000 и - 1000 ,доход работника не меняется ,следовательно и НДФЛ
29 июля 2016 в 16:33
Ну, да - суммы как бы "+"  и  "-" одинаковые, но только ещё и выплата 130 р. в июне идёт, "довыплата" к майским 850 р.
Если бы сразу не брать НДФЛ - понятно:

15.05.2016      1000 р.
0        0.
0

И всё. А тут и движение было, и реальное перечисление в ИФНС, а потом всё отыгрывается обратно. А налоговики "сторно" признавать, очевидно, не хотят, не бывает у них минусов.И как в терминах (в логике) 6-НДФЛ объяснить, что была такая вот операция - непонятно...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 16:49
Цитата (Yog):Ну, да - суммы как бы "+"  и  "-" одинаковые, но только ещё и выплата 130 р. в июне идёт, "довыплата" к майским 850 р.
Если бы сразу не брать НДФЛ - понятно:

15.05.2016      1000 р.
0        0.
0

И всё. А тут и движение было, и реальное перечисление в ИФНС, а потом всё отыгрывается обратно. А налоговики "сторно" признавать, очевидно, не хотят, не бывает у них минусов.И как в терминах (в логике) 6-НДФЛ объяснить, что была такая вот операция - непонятно...
Поясните,ошибка никак не сказывается на оборотах счета начисления и удержания, да и выплаты не меняются,что собираетесь отражать в 6-НДФЛ?
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
29 июля 2016 в 17:26
25 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Yog):Затем, обнаружилось, что  было выбрано  неправильное начисление, его отсторнировали, и вновь начислили 1000р., но уже в июне, НДФЛ с этой суммы не удерживается.
Т.е. у работника обнаружился излишне удержанный налог?
Такие суммы подлежат возврату налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ. Не зачету, а именно возврату - по заявлению, перечислением на счет.
Суммы возвращенного налога указываются в стр. 090 раздела 1.
Поскольку налог не подлежит налогообложению НДФЛ эта 1000 не включается в стр. 020, сумма исчисленного налога не включается в стр. 040, удержанный налог включаете в стр. 070. Как вернете налог налогоплательщику (или уже вернули), поставите возвращенную сумму в стр. 090.
в разделе 2 будет вот чего
100 - 15.06.2016
110 - 15.06.2016
120 - 16.06.2016
130 - 0
140 - 130.
Думаю он у вас в этом блоке не один, поэтому выглядеть это в общей куче будет не так смешно.
Цитата (ninarussu):ошибка никак не сказывается на оборотах счета начисления и удержания, да и выплаты не меняются,что собираетесь отражать в 6-НДФЛ?
Да ну почему?
Было.
Дт затрат Кт 70 - 1000
Дт 70 Кт 68 - 130
Дт 70 Кт 50 - 870.
Дт 68 Кт 51 - 130
Стало.
Дт затрат Кт 70 - минус 1000
Дт затрат Кт 70 - 1000.
Дт 70 Кт 51 - 130.
В стало отсутствует исчисленный налог, и появляется излишнее удержание и возврат излишне удержанного НДФЛ.
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 17:31
Добрый день
Цитата (Naaatta):Стало.
Дт затрат Кт 70 - минус 1000
Дт затрат Кт 70 - 1000.
Дт 70 Кт 51 - 130.
В стало отсутствует исчисленный налог, и появляется излишнее удержание и возврат излишне удержанного НДФЛ.
Прочитайте, что написали...
29 июля 2016 в 17:32
ninarussu, Было движение по маю. И было перечисление НДФЛ в ИФНС. Если мы не укажем это движение, то как объяснить это перечисление НДФЛ налоговикам? Ведь когда они будут сравнивать перечисление от 15.05.2016 с 6-НДФЛ на эти даты (а его не показать во 2 разделе), то вылезут непонятные для них 130р. на эту дату. Следовательно, эти удержаные 130р. надо показать на эту дату в разделе 2.ninarussu, 
А если показать это движение в разделе 2 6-НДФЛ по маю, то как показать уже сторно-движение по июню во 2 разделе?
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
29 июля 2016 в 17:41
Цитата (ninarussu):Прочитайте, что написали...
Нина, вы не могли бы пояснить что я должна увидеть в том, что я написала?
29 июля 2016 в 17:49
Цитата (Naaatta):в разделе 2 будет вот чего
100 - 15.06.2016
110 - 15.06.2016
120 - 16.06.2016
130 - 0
140 - 130.
Naaatta, но по строке 130 показывается удержанный НДФЛ (который потом должен быть перечислен не позже - в вашем примере - 16.06.2016). А эти 130 р. перечисляться никуда не будут хотя бы потому, что они не удерживаются, а, наоборот, отдаются сотруднику. Логичнее было бы их показать уж в строке 130 - это как бы доход сотрудника начисленный, но не отданный ему в мае. Но, опять-таки, по маю их уже показывали - 1000 р. (если заполнять строки по маю).
Движения по 1-му разделу вы описАли правильно и понятно. Спасибо. А по 2-му что-то сомнительно... Тем более, к сожалению, на эту дату никого не будет, и эти суммы этих строк не "схлопнутся" с другими сотрудникам.
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
29 июля 2016 в 17:56
Цитата (Yog):но по строке 130 показывается удержанный НДФЛ
А вы их разве не удержали? Начислили 1000, выплатили 870. Куда 130 делись? Явно ужержали, а раз удержали, должны были перечислить.
Вот ваша цитата:
Цитата:Сотруднику было начислено  1000 р., взят НДФЛ 130 р. и выплачена сумма 870 р., и перечислен НДФЛ в размере 130р. в ИФНС.
Как вдруг налог за столь короткое время стал не удержанным и не перечисленным?
Упс, это я даты перепутала, у вас же дело в мае было.. но сути это не меняет.
100 - 15.05.2016 
110 - 15.05.2016
120 - 16.05.2016
130
140 -130.
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 18:00
Цитата (Yog):Было движение по маю. И было перечисление НДФЛ в ИФНС. Если мы не укажем это движение, то как объяснить это перечисление НДФЛ налоговикам?
Май остается без изменений,изменения вносятся в июнь,что Вас смущает,Вы начислили,удержали и уплатили НДФЛ с майской зарплаты.Я неправа?
В июне  сторно 1000 и начислили 1000,что изменилось,доход остался прежним,НДФЛ без изменении,какое движение Вы пытаетесь показать, у Вас нет
разницы между стрно и начислением,изменено основание и всё.  
Цитата (Yog):Ведь когда они будут сравнивать перечисление от 15.05.2016 с 6-НДФЛ на эти даты (а его не показать во 2 разделе), то вылезут непонятные для них 130р. на эту дату.
Верно,удержан НДФЛ в день выплаты  , из порядка :
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
В мае удерживаем НДФЛ с дохода выплаченного в мае(начисления з/платы апреля)
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 18:10
Конечно.
Цитата (ninarussu):Стало.
Дт затрат Кт 70 - минус 1000
Дт затрат Кт 70 - 1000.
Дт 70 Кт 51 - 130.
В стало отсутствует исчисленный налог, и появляется излишнее удержание и возврат излишне удержанного НДФЛ.
Наталия,у Вас Кт 70(1000-1000)=0,проводки проведенные в июне,обязанности сторнировать НДФЛ нет,Вы возвращаете налогоплательщику 130= , откуда излишне удержанный НДФЛ,разницы между начислениями и сторно нет,и обязанности сторнировать и возвращать НДФЛ нет.
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
29 июля 2016 в 18:23
Цитата (ninarussu):Вы возвращаете налогоплательщику 130
Вот это 130 возвращенное налогоплательщику не что иное как излишне удержанный с него НДФЛ.
НДФЛ удержали в мае. Отменить это факт перерасчет не может.
Цитата (ninarussu):разницы между начислениями и сторно нет
Между начислениями нет. Между налоговыми обязательствами есть. В мае они были, поскольку доход облагался НДФЛ. Потом выяснилось, что это доход не облагаемый. Налог уже удержан. Его нужно вернуть. Не зарплату доплатить, а вернуть налог.
Почему вы не видите разницы между всем, кроме начисления?
Цитата:обязанности сторнировать и возвращать НДФЛ нет.
Почему нет?
ст. 231 НК РФ - налоговый агент обязан уведомить налогоплательщика о факте излишнего удержания налога. Факт налицо, обязанность уведомления имеется. налогплательщик вправе написать завление на возврат. После написания заявления налоговый агент опять же обязан вернуть налог.
А поскольку налог вернули (когда возвращали думали, что ЗП доплачивают, но по сути это возврат налога) обязанность так вообще выполнена. Отчего мы обсуждаем отсутствие обязанности, которая на момент обсуждения выполнена?
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 18:44
Цитата (Yog):Сотруднику было начислено  1000 р., взят НДФЛ 130 р. и выплачена сумма 870 р., и перечислен НДФЛ в размере 130р. в ИФНС.
Соответственно, это должно отразиться в 6-НФДЛ во 2-м разделе:
15.05.2016      1000 р.
15.05.2016        130 р.
16.05.2016
Затем, обнаружилось, что  было выбрано  неправильное начисление, его отсторнировали, и вновь начислили 1000р., но уже в июне,
В апреле проведены  начисления дохода ,т.е.30.04.2016   1000 
                                                                            15.05.2016    130
                                                                            16.05.2016
затем в июне "его отсторнировали, и вновь начислили 1000р " дохода как такового нет ,но 1000 не должна  облагаться НДФЛ,так?
29 июля 2016 в 21:19
Цитата (ninarussu):затем в июне "его отсторнировали, и вновь начислили 1000р " дохода по июню как такового нет, но 1000 не должна  облагаться НДФЛ,так?
Да, так. Эти 1000 р. на самом-то деле должны быть доходами мая, только необлагаемыми. Соответственно, 130р. - это возвращённый майский НДФЛ, который отдали сотруднику в июне. Возможно, да, его вообще указывать не надо, ведь это выплата (возврат) ранее ошибочно удержанного налога.

И вот что-то грызут сомнения по поводу рекомендаций Naaatta. Naaatta, вы предлагаете
100 - 15.05.2016 
110 - 15.05.2016
120 - 16.05.2016
130
140 -130.
Но ведь фактически доход-то в 1000 р. был, и его над бы указать в любом случае - взимался с него налог или нет. (согласно последним разъяснениям налоговиков). Т.е. 130 строка заполняться должна.
А вот 140 можно было бы оставить пустой, ведь первоначально налог был удержан, потом возвращён (отменён), т.е. как я уже приводил вариант выше:
100 - 15.05.2016      130 - 1000 р.
110 - -----        140 - ----
120 - -----
Но только вот фактически было перечисление, и следовательно, было и удержание, т.е. и 110 и 140-я должны быть не пустыми.... Иначе можно будет подумать, что ошибочно перечислили налог, без какой-либо базы. А она была.  Но раз не пустые 110 и 140, то и 120 должна иметь значимую дату. Но 130 должна быть заполнена в мае в любом случае - доход-то в 1000р. был!
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
29 июля 2016 в 21:31
Цитата (Yog):Но ведь фактически доход-то в 1000 р. был, и его над бы указать в любом случае - взимался с него налог или нет.
Отнюдь. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в 6-НДФЛ не включаются.
Цитата (Yog):А вот 140 можно было бы оставить пустой, ведь первоначально налог был удержан, потом возвращён (отменён)
И опять отнюдь. Если вы не включите 130 руб. в стр. 140, у вас будет перечислен неудержанный налог, который налогом не считается и зачету не подлежит. Его можно только вернуть из бюджета налоговому агенту. А налоговики хотят это делать только после окончания камералки по 2-НДФЛ, т.е. будет это ой как не скоро.
Цитата (Yog):Но 130 должна быть заполнена в мае в любом случае - доход-то в 1000р. был!
Ага, не облагаемый. Т.е. с точки зрения налогообложения НДФЛ это не доход.
Цитата (Yog):А вот 140 можно было бы оставить пустой, ведь первоначально налог был удержан, потом возвращён (отменён)
Отменен? Такого понятия НК не содержит.
Налог был удержан? Был. Был возвращен? Был. Надо в отчете обе операции показать? Думаю да. Вы предлагаете вообще ничего не показывать. Ну тоже вариант.

З.Ы. Ну я так понимаю, мнения разделились - вы с Ниной считаете, что это доход, я считаю, что это не доход, поскольку облагаться не должен был. Пока этот вопрос не будет решен, дальше двигаться некуда.
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
29 июля 2016 в 22:04
14 баллов Добавить баллы
Цитата (Yog):Да, так. Эти 1000 р. на самом-то деле должны быть доходами мая, только необлагаемыми. Соответственно, 130р. - это возвращённый майский НДФЛ, который отдали сотруднику в июне. Возможно, да, его вообще указывать не надо, ведь это выплата (возврат) ранее ошибочно удержанного налога.
Сторнируя начисления в июне, Вы также сторнируете начисленный НДФЛ в июне,стр.020 раздела 1 за полугодие будет уменьшена на 1000,  стр.040 на 130 и т.д.
Раздел 2 заполняйте  как видите по оборотам счетов начисления и удерживайте по выплате дохода,Вы все выравняли документом Исправления начисления зарплаты,по зарплате за июнь к получению сумма будет выше на 130 рублей, но это будет в июле  и попадет в девять месяцев 6-НДФЛ .Месяц в котором сделана ошибка оставляйте без изменений.Вся налоговая отчетность формируется по данным бухгалтерского учета.
Вы имеете право вернуть  излишне удержанную сумму  за счет сумм, подлежащих перечислению в бюджет см. пп.3 п.1 Ст 231 НК РФ   
Цитата (НК РФ Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога):1....Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
30 июля 2016 в 15:18
Цитата (Naaatta):Доходы, не облагаемые НДФЛ, в 6-НДФЛ не включаются.
Цитата (Naaatta):100 - 15.05.2016 
110 - 15.05.2016
120 - 16.05.2016
130
140 -130.
Naaatta, извините, но что-то я логики никак не могу уловить в этом. Получается, что мы неизвестно из чего (строка 130 - пустая), как фокусники, получили (удержали) 130 р. и отправили их в ИФНС? Я не против, конечно, такого расклада, предалгаемого вами, но не странно ли что из нулевого дохода мы удержали 130р.? Налоговики это оценят?
Цитата (Naaatta):Если вы не включите 130 руб. в стр. 140, у вас будет перечислен неудержанный налог, который налогом не считается и зачету не подлежит.
Ну, а разве это плохо, неправильно? Пусть эти 130р. не считаются налогом, пусть их к зачёту не берут (тем более, что, в конечном итоге, они и не должны быть перечислены), а вернут их в организацию, ведь они же должны быть возвращены сотруднику, как ошибочно удержанные.
Цитата (ninarussu):по зарплате за июнь к получению сумма будет выше на 130 рублей, но это будет в июле  и попадет в девять месяцев 6-НДФЛ
ninarussu, ни в какой июль и 9-месячный отчёт эти 130 р. не попадут, т.к. код дохода (с 1000 р.) не равен зарплатному (2000), и будут выплачены (возвращены) в июне же. Но если со строками 1-го раздела всё понятно, то вот со 2-м как? По июню (когда пересчитали доход) вообще ничего не надо показывать во 2-м разделе: доход - 0, удержания нет....?
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
30 июля 2016 в 16:48
Цитата (Yog):Но если со строками 1-го раздела всё понятно, то вот со 2-м как?
И что не понятно, 1000- доходом не является,НДФЛ начисленный -строрнирован и выплачен налогоплательщику по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В Разделе 2 отражения не имеет,т.к. в Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
Naaatta  33 539 баллов, г. Новосибирск
30 июля 2016 в 20:29
Цитата (Yog):Получается, что мы неизвестно из чего (строка 130 - пустая), как фокусники, получили (удержали) 130 р. и отправили их в ИФНС?
Удерждали ошибочно, ничего страшного в этом не вижу. А раз ошибочно удержали, то да, неизвестно из чего. Меня в этом ничего не смущает. А что смущает вас?
Цитата (Yog):Ну, а разве это плохо, неправильно? Пусть эти 130р. не считаются налогом, пусть их к зачёту не берут (тем более, что, в конечном итоге, они и не должны быть перечислены), а вернут их в организацию, ведь они же должны быть возвращены сотруднику, как ошибочно удержанные.
Угу, вернут. Когда камералка по 2-НДФЛ закончится. Камералка длится 3 месяца, срок сдачи 2-НДФЛ 01.04.2017 г. Можете сами прикинуть когда у вас право на возврат возникнет.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер