Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Предоставление пояснений к декларации по НДС за 1-й квартал 2016 года

1 августа 2016 в 14:59
Здравствуйте! Пришло требование в котором просят пояснить долю налоговых вычетов по НДС 99,73 %. Я составила письмо, является ли оно корректным.
К пояснению приложу:
1) книгу покупок;
2) анализ счета 68.02;
3) оборотно сальдовую по счету 19.03, 19.04
Сам ответ.
В ответ на Ваше требование №______ от 28.07.16г. о предоставлении объяснений высокой доли налоговых вычетов по НДС за 1 кв. 2016 г. ООО «Кошка» сообщает, что нами проведена перепроверка данных деклараций по НДС с данными, формирующими величину налоговых вычетов по НДС, в связи с этим поясняем, что высокая доля вычетов НДС вызвана тем, что в 4 квартале 2015 года мы не получили оригиналы счетов-фактур предъявляемые нам поставщиками при приобретении товаров подлежащих вычету. Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте, что подтверждается штампами проставленными на конвертах. Сумма налога за 4 квартал 2015 г. по приобретенным товарам, подлежащая вычету в размере 337031,84 рубля перешла в 1 квартал 2016 г, что подтверждается книгой покупок.
По стр. 070 отображаются авансы, которые были получены в отчетном квартале, а по стр. 170 отражаются восстановленные авансы, которые были получены в прошлые периоды и с них уплатили уже НДС, а реализация прошла только сейчас.
Основная доля вычетов по налогу на добавленную стоимость составляет покупка товара. Основную долю расходов составляют расходы на закупку товара, зарплату и страховые взносы,.а невозможность увеличить налоговую базу по НДС объясняется невозможностью сделать более высокую торговую наценку, потому что в таком случае организация не выдерживает конкуренции с другими продавцами аналогичного товара, а также с ценами дилеров, т.к. дилерский договор позволяет закупать товар у поставщиков по более низкой цене. В нашем случае товар поступает в организацию через дилеров. Снижение цены продажи нашим покупателям позволяет осуществлять значительные по объему поставки, тем более если покупатели готовы платить авансом.
ТаЛиНи  5 795 баллов, г. Кемерово
2 августа 2016 в 12:20
Цитата (Сюмбик): высокая доля вычетов НДС вызвана тем, что в 4 квартале 2015 года мы не получили оригиналы счетов-фактур предъявляемые нам поставщиками при приобретении товаров подлежащих вычету. Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте, что подтверждается штампами проставленными на конвертах.
Добрый день!
Из вашей формулировки получается, что у вас были документы  в 4 квартале 2015 года, но не было оригиналов документов.
Отсюда вопросы:
Вы данные товары приняли к учету в 4 квартале 2015 года?
НДС числится на  счете  19 ввиду отсутствия документов?
Была реализация этих товаров в 4 квартале?
То есть в пояснении надо четко прописать, товар оприходован, НДС отражен, и когда была продажа данного товара.
Так же, я бы сделала сравнительную таблицу на долю налоговых вычетов за 2015 год.
Если доля в 4 квартале ниже, чем обычно, то соответственно она перешла на 1 квартал 2016 года.
2 августа 2016 в 13:50
Данные товары оприходованы, НДС отражен и товар реализован полностью в 4 квартале 2015 г.
Доля вычетов по НДС в 2015 г.
1 кв 2015 г. - 84,56 %
2 кв 2015 г. - 99,06 %
3 кв . 2015 г. - 78,08 %
4 кв. 2015 г. 83,69 %
Нужно ли к пояснению прикладывать книгу покупок? Я в первый раз отвечаю на требование, поэтому много вопросов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 950 баллов, г. Астрахань
2 августа 2016 в 13:55
Цитата (Сюмбик):Данные товары оприходованы, НДС отражен и товар реализован полностью в 4 квартале 2015 г.
" высокая доля вычетов НДС вызвана тем, что в 4 квартале 2015 года мы не получили оригиналы счетов-фактур предъявляемые нам поставщиками при приобретении товаров подлежащих вычету. Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте, что подтверждается штампами проставленными на конвертах. Сумма налога за 4 квартал 2015 г. по приобретенным товарам, подлежащая вычету в размере 337031,84 рубля перешла в 1 квартал 2016 г, что подтверждается книгой покупок."

Тогда как понимать выделенное синим в пояснении ?
Morri  2 295 баллов, г. Севастополь
2 августа 2016 в 13:57
Сюмбик, добрый день
Цитата (Сюмбик):Нужно ли к пояснению прикладывать книгу покупок?
Я ничего не прикладываю к такому пояснению. Когда спросят, тогда и приложите
2 августа 2016 в 14:01
Цитата (Важный бух):
Цитата (Сюмбик):Данные товары оприходованы, НДС отражен и товар реализован полностью в 4 квартале 2015 г.
" высокая доля вычетов НДС вызвана тем, что в 4 квартале 2015 года мы не получили оригиналы счетов-фактур предъявляемые нам поставщиками при приобретении товаров подлежащих вычету. Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте, что подтверждается штампами проставленными на конвертах. Сумма налога за 4 квартал 2015 г. по приобретенным товарам, подлежащая вычету в размере 337031,84 рубля перешла в 1 квартал 2016 г, что подтверждается книгой покупок."

Тогда как понимать выделенное синим в пояснении ?
Данная сумма НДС отражена в оборотке по Дт. 19.03, но в книгу покупок попала по датам указанным на конвертах.
Важный бух  95 950 баллов, г. Астрахань
2 августа 2016 в 14:05
Цитата (Сюмбик):Данная сумма НДС отражена в оборотке по Дт. 19.03, но в книгу покупок попала по датам указанным на конвертах.
Эту информацию обязательно  нужно раскрыть в пояснении с ссылкой на статью НК о возможности переноса вычетов.
2 августа 2016 в 14:10
Важный бух
Цитата (Сюмбик):
Цитата (Сюмбик):Данная сумма НДС отражена в оборотке по Дт. 19.03, но в книгу покупок попала по датам указанным на конвертах.
Эту информацию обязательно  нужно раскрыть в пояснении с ссылкой на статью НК о возможности переноса вычетов.
С учетом доработок, получилось следующее пояснение.
В ответ на Ваше требование №     от 27.07.16г. о предоставлении объяснений высокой доли налоговых вычетов по НДС за 1 кв. 2016 г. ООО «Кошка» сообщает, что нами проведена перепроверка данных деклараций по НДС с данными, формирующими величину налоговых вычетов по НДС, в связи с этим поясняем, что высокая доля вычетов НДС вызвана тем, что в 4 квартале 2015 года мы не получили оригиналы счетов-фактур предъявляемые нам поставщиками при приобретении товаров подлежащих вычету. Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте после 25.01.2016 г., что подтверждается штампами проставленными на конвертах. По данным счетам-фактурам товар оприходован, НДС отражен в 4 квартале 2015 г. Реализация товара произведена в 4 квартале 2015 г. Сумма налога за 4 квартал 2015 г. по приобретенным товарам, подлежащая вычету в размере 337031,84 рубля перешла в 1 квартал 2016 г на основании п. 1.1 статьи 172 НК РФ, что подтверждается книгой покупок.
В таблице ниже представлена доля налоговых вычетов в 2015 г. по кварталам.
1 кв 2015 г. - 84,56 %
2 кв 2015 г. - 99,06 %
3 кв . 2015 г. - 78,08 %
4 кв. 2015 г. 83,69 %
  По стр. 070 отображаются авансы, которые были получены в отчетном квартале, а по стр. 170 отражаются восстановленные авансы, которые были получены в прошлые периоды и с них уплатили уже НДС, а реализация прошла только сейчас.
Основная доля вычетов по налогу на добавленную стоимость составляет покупка товара. Основную долю расходов составляют расходы на закупку товара, зарплату и страховые взносы,.а невозможность увеличить налоговую базу по НДС объясняется невозможностью сделать более высокую торговую наценку, потому что в таком случае организация не выдерживает конкуренции с другими продавцами аналогичного товара, а также с ценами дилеров, т.к. дилерский договор позволяет закупать товар у поставщиков по более низкой цене. В нашем случае товар поступает в организацию через дилеров. Снижение цены продажи нашим покупателям позволяет осуществлять значительные по объему поставки, тем более если покупатели готовы платить авансом.
ТаЛиНи  5 795 баллов, г. Кемерово
3 августа 2016 в 06:15
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Сюмбик):По данным счетам-фактурам товар оприходован, НДС отражен в 4 квартале 2015 г. Реализация товара произведена в 4 квартале 2015 г. Сумма налога за 4 квартал 2015 г. по приобретенным товарам, подлежащая вычету в размере 337031,84 рубля перешла в 1 квартал 2016 г на основании п. 1.1 статьи 172 НК РФ, что подтверждается книгой покупок.
В таблице ниже представлена доля налоговых вычетов в 2015 г. по кварталам.
1 кв 2015 г. - 84,56 %
2 кв 2015 г. - 99,06 %
3 кв . 2015 г. - 78,08 %
4 кв. 2015 г. 83,69 %
Вероятно товар оприходован по ТОРГ 12, а  не СФ ?
Предлагаю по тексту: НДС отражен на счете 19 и не включен в книгу покупок 4 квартала 2015 года,
в виду отсутствия оригиналов СФ.
Таблица с  % должна быть приведена для чего-то, у вас по тексту не понятно зачем вы ее приводите,
 нет вывода...
Получается если вы к 83,69 % добавите НДС не попавший в 4 квартал, то какой процент бы был???

По тексту: Оригиналы данных счетов фактур были получены нами по почте после 25.01.2016 г. (копии конвертов со штампом прилагаются).
Желательно, избегать просторных пояснений, писать по существу.
Я всегда даю прочитать кому то, если ему понятно изложенное, без вникания в проблему,
значит и инспектору будет понятно.
Высокая доля налоговых вычетов в 1 квартале 2016 года объясняется: долее по тексту
По стр. 070 отображаются авансы, ......
3 августа 2016 в 07:30
Спасибо! С изложением текста на бумаге у меня проблемы.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер