Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Natalya85

Вычет по НДС при переходе с УСН на ОСНО ИП

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП работало до конца 2009г. на упрощенке, с 2010г. мы перешли на ОСНО, в 4 квартале было поступление от поставщиков с НДС, оплата за товар была в 2010г, то есть к расходам за 4 квартал НДС предъявленный поставщиками отнести нельзя. Имеем ли мы право принять к вычету этот НДС в 1 квартале 2010г.
Заранее спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
8 февраля 2010 в 10:08
Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам, имущественным правам) в период применения "упрощенки", которые не были отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН, при переходе на общий режим принимаются к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса для налогоплательщиков НДС. Условия применения налоговых вычетов приведены в ст. ст. 171 и 172 НК РФ. В частности, налогоплательщик должен принять приобретенные товары (работы, услуги) к учету на основании первичных документов, использовать указанные ценности в операциях, облагаемых НДС, и иметь счет-фактуру от поставщика, составленный в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ.

При переходе с "упрощенки" на общий режим налогообложения сумма НДС принимается к вычету, если до перехода организация не включила ее в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН.

Вычет НДС при приобретении товаров и других МПЗ. Суммы "входного" налога по приобретенным для перепродажи товарам, а также материальным ресурсам, необходимым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения не были отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по УСН, принимаются к вычету после перехода на общий режим в порядке, предусмотренном в ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Причем данные суммы налога на добавленную стоимость организация может принять к вычету начиная с первого налогового периода, когда она признается налогоплательщиком НДС
8 февраля 2010 в 10:14
то есть я правильно понимаю: если мы эти товары купили с НДС, а продали без НДС, то мы не имеем право на вычет?
Roza0903 752  балла
8 февраля 2010 в 10:17
Цитата (Natalya85):то есть я правильно понимаю: если мы эти товары купили с НДС, а продали без НДС, то мы не имеем право на вычет?


Совершенно верно. Иначе выходит так, что в расход Вы хотите поставить одну и ту же суммы по одному первичному документы дважды.
8 февраля 2010 в 12:06
почему дважды? за 4 квартал мы эту сумму не можем взять в расходы, так как оплатили их только в январе
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
8 февраля 2010 в 12:09
Цитата (Natalya85):то есть я правильно понимаю: если мы эти товары купили с НДС, а продали без НДС, то мы не имеем право на вычет?
А продали товары когда?
8 февраля 2010 в 12:48
продали в 4 квартале, без НДС
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
8 февраля 2010 в 12:51
Цитата (melik):Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам, имущественным правам) в период применения "упрощенки", которые не были отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН, при переходе на общий режим принимаются к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса для налогоплательщиков НДС. Условия применения налоговых вычетов приведены в ст. ст. 171 и 172 НК РФ. В частности, налогоплательщик должен принять приобретенные товары (работы, услуги) к учету на основании первичных документов, использовать указанные ценности в операциях, облагаемых НДС, и иметь счет-фактуру от поставщика, составленный в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ.

При переходе с "упрощенки" на общий режим налогообложения сумма НДС принимается к вычету, если до перехода организация не включила ее в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН.

Вычет НДС при приобретении товаров и других МПЗ. Суммы "входного" налога по приобретенным для перепродажи товарам, а также материальным ресурсам, необходимым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения не были отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по УСН, принимаются к вычету после перехода на общий режим в порядке, предусмотренном в ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Причем данные суммы налога на добавленную стоимость организация может принять к вычету начиная с первого налогового периода, когда она признается налогоплательщиком НДС
9 февраля 2010 в 07:38

При переходе с "упрощенки" на общий режим налогообложения сумма НДС принимается к вычету, если до перехода организация не включила ее в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН.



Галина Геннадьевна, спасибо за ответ.
только я, что-то совсем запуталась: можем принять к вычету НДС, если к расходам не отнесли? или нет?
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
9 февраля 2010 в 08:01
Цитата (Natalya85):
При переходе с "упрощенки" на общий режим налогообложения сумма НДС принимается к вычету, если до перехода организация не включила ее в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при УСН.



Галина Геннадьевна, спасибо за ответ.
только я, что-то совсем запуталась: можем принять к вычету НДС, если к расходам не отнесли? или нет?
Я не зря задала Вам вопрос, когда продали. Вы продали в 4 квартале прошлого года, когда были на УСН. Смотрим далее в НК написано одно из условий поставить НДС к вычету использовать указанные ценности в операциях, облагаемых НДС. Вы это условие не выполнили. Значит НДС к возмещению поставить нельзя.
9 февраля 2010 в 11:18
спасибо
9 февраля 2010 в 13:44
Галина Геннадьевна, подскажите еще, пожалуйста:
нам поступили товары от поставщика 01.12.2009 сумма 140 000 руб. в т.ч. НДС(10%)=12 727,73; перепродали эти товары мы 01.12.2009г. без НДС, поставщику заплатили 11.01.2010г. при заполнении 3-НДФЛ за 2010г. мы сможем отнести эту сумму (127 272,27 руб.) к расходам? а что делать с суммой НДС?

Заранее спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
11 февраля 2010 в 14:06
Цитата (Natalya85):Галина Геннадьевна, подскажите еще, пожалуйста:
нам поступили товары от поставщика 01.12.2009 сумма 140 000 руб. в т.ч. НДС(10%)=12 727,73; перепродали эти товары мы 01.12.2009г. без НДС, поставщику заплатили 11.01.2010г. при заполнении 3-НДФЛ за 2010г. мы сможем отнести эту сумму (127 272,27 руб.) к расходам? а что делать с суммой НДС?

Заранее спасибо.


НДС однозначно Вы не сможете принять к вычету, поскольку этот товар не участвовал в операциях, облагаемых НДС.

А вот оплату в январе товара, проданного в 2009 г. Вы можете включить в расходы по налогу на прибыль в январе 2010 г. Основание: подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ.

Успехов!
11 февраля 2010 в 14:26
спасибо
15 февраля 2010 в 08:22
Подскажите, пожалуйста, где конкретно в гл.21 НК РФ написано, что: условием применения налоговых вычетов является использование товаров в операциях, облагаемых НДС.
перечитала уже на несколько раз ст.171 и 172 НК РФ, не могу там этого найти.

заранее спасибо.
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
15 февраля 2010 в 10:14
Необходимость ведения раздельного учета «входного» НДС связана с тем, что по облагаемым и освобожденным от налогообложения операциям налог нужно учитывать по-разному. «Входной» НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). А по операциям, освобожденным от налогообложения, «входной» НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Н.А. Комова
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (БСС Главбух)
Александр Погребс Главный консультант
15 февраля 2010 в 11:01
Цитата (Natalya85):Подскажите, пожалуйста, где конкретно в гл.21 НК РФ написано, что: условием применения налоговых вычетов является использование товаров в операциях, облагаемых НДС.
перечитала уже на несколько раз ст.171 и 172 НК РФ, не могу там этого найти.

заранее спасибо.


Давайте почитаем статью 171 НК РФ вместе:

2. Вычетам подлежат суммы налога ... в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой ...;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.


Вопросы есть? У меня нет...

Успехов!
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе