Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: определить сумму НДС к уплате в бюджет

Лена Коротыч (автор вопроса)  0 баллов, г. Темрюк
4 августа 2016 в 16:05
добрый день!

помогите пожалуйста с задачей :
Спасибо большое!)
я думаю что ответ (в)

Страховая компания реализует 03.09.2014г. компьютер, принятый к бухгалтерскому учету 02.08.14г., за 30 000 руб. Его первоначальная стоимость в бухгалтерском и налоговом учете составила 36 000 руб., в том числе НДС – 5 491,52 руб. Срок полезного использования установлен 36 месяцев. Начисленная амортизация по состоянию на 01.09.14г. составила 12 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет:

а)  0,00 руб.
б)  4 576,27 руб.
в)  1 067,80 руб.
г)   915,25 руб.
д)  5 491,52 руб.
irinaalenkina  18 796 баллов, г. Волгоград
4 августа 2016 в 16:20
Добрый день.
Правильно б) 4576,27= 30000/118/18  за сентябрь.
Если брать квартал то будет 4576,27 - 5491,52 руб. т.е. возмещение.
Но в общем задача составлена не корректно, не может быть начислена на 01.09.14г. амортизация , если ОС принято к учету 02.08.14г. т.к. амортизация начисляется последним числом месяца следующего за вводом в эксплуатацию ОС.
И лимит по ОС уже в 2014г. был более 40000,00 руб. Т.е. принципе как ОС данный компьютер не должен учитываться.
Проверьте все условия задачи отражены вами корректно.
Татьяна Матвеева  20 941 балл, г. Москва
4 августа 2016 в 16:26
Добрый день.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Перечень операций, не подпадающих под налогообложение НДС, закреплен статьей 149 НК РФ.
На основании подпункта 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.
То есть, страховые организации признаются плательщиками НДС, но освобождаются от его уплаты по операциям, которые непосредственно связаны со страховым делом. Продажа основного средства не связана со страховым делом, поэтому является объектом налогообложения НДС.
При приобретении объекта для использования в операциях, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) НДС, предъявленная продавцом объекта сумма налога, как известно, учитывается в его стоимости (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). При реализации имущества, в первоначальную стоимость которого входит сумма уплаченного налога, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, и остаточной стоимостью (с учетом переоценок) реализуемого объекта (п. 3 ст. 154 НК РФ).
Поэтому величина НДС при реализации такого объекта равна 915,25 руб. ((30 000 – 24 000) : 118% х 18%), где 24 000 руб. – величина остаточной стоимости продаваемого компьютера (36 000 - 12 000).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
irinaalenkina  18 796 баллов, г. Волгоград
4 августа 2016 в 16:29
Прошу прощения не обратила внимание, что это страховая компания.
Лена Коротыч (автор вопроса)  0 баллов, г. Темрюк
4 августа 2016 в 16:46
Татьяна Матвеева, Так это амортизация подсчитана на 01.09.14 12 000,00, а продажа произошла 03.09.2014г., то амортизация уже составила 13 000.
то ответ будет 1067,80
Татьяна Матвеева  20 941 балл, г. Москва
4 августа 2016 в 16:54
Цитата (Лена Коротыч):Так это амортизация подсчитана на 01.09.14 12 000,00, а продажа произошла 03.09.2014г., то амортизация уже составила 13 000.
то ответ будет 1067,80
Да, верно. Извините, невнимательно посмотрела.
Но логичнее тогда по условиям все же, что страховая компания реализует 03.09.2015г. компьютер, принятый к бухгалтерскому учету 02.08.14г.
если  настаивать, что  реализация -  03.09.2014г., то величина НДС при реализации такого объекта вообще равна 0 руб., амортизацию успели только раз начислить ((30 000 – 35 000) : 118% х 18%)
Ольга Матвеева Модератор
4 августа 2016 в 23:32
Цитата (Лена Коротыч):я думаю что ответ (в)
Добрый день! По правилам нашего форума, студентам отвечают только в том случае, если они предлагают своё решение задачи. Это оговаривается в правилах форума. Вместо того, чтобы описать ход решения задачи, Вы просто выбрали один из предложенных вариантов в тесте. Я оставляю решения форумчан в этой теме только в виде исключения. Пожалуйста, в следующий раз размещайте вместе с задачей и свой вариант решения. 

Многоуважаемые форумчане! Пожалуйста, отвечайте на вопрос студента только в том случае, если он предложил своё решение задачи.На нашем форуме проверяют решение задачи студента, а не решают задачу вместо него. Это предусмотрено правилами форума.
Лена Коротыч (автор вопроса)  0 баллов, г. Темрюк
7 августа 2016 в 15:36
Татьяна Матвеева, ну саму задачу дали мне в таком виде.
а так что скажу что сам смысл задачи, по датам составлен не верно.
а так спасибо  большое за помощь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер