Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя?

8 августа 2016 в 19:39
Добрый вечер! ИП на ЕНВД -розничная торговля и УСН 6% -на суммы безналичного расчета. В штате 2 продавца. Сумма ЕНВД уменьшается на 50 % за счет перечислений в фонды от суммы начисленной з/платы продавцам.  Можно ли ИП уменьшать  налог  УСН на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя.Спасибо.
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
8 августа 2016 в 20:25
100 баллов Добавить баллы
Цитата (Меланья):Добрый вечер! ИП на ЕНВД -розничная торговля и УСН 6% -на суммы безналичного расчета. В штате 2 продавца. Сумма ЕНВД уменьшается на 50 % за счет перечислений в фонды от суммы начисленной з/платы продавцам.  Можно ли ИП уменьшать  налог  УСН на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя.Спасибо.
Добрый вечер.
ИП задействован в обоих видах деятельности? Продавцы заняты только в деятельности на ЕНВД? К УСН отношение имеют?
Если ИП занят в обоих видах деятельности, то Вы должны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения - п. 7 ст. 346.26 НК РФ

Раздельный учет нужно вести и в отношении фиксированных платежей за ИП. В этом случае ФП распределяются пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
И тогда Вы сможете уменьшить налог УСН на долю взносов, относящихся к УСН (но не более 50%)

Если же продавцы заняты только на ЕНВД, а ИП только на УСН, то согласно выводам из писем Минфина можете УСН уменьшить на фиксированные платежи за ИП без ограничения
Цитата (Письмо Минфина России от 07.05.2015 N 03-11-11/26503):В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
Письмо Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28956
Письмо Минфина России от 03.04.2013 N 03-11-11/130
8 августа 2016 в 20:59
Добрый вечер!  Это небольшой магазин. Продавцы  опускают товар и в розницу ,и предприятиям,пожелавшим расплатиться  безналом,что и попадает под УСН. ИП за прилавком не работает.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
БОРИСКОВА  352 балла, г. Брянск
9 августа 2016 в 11:00
Меланья, добрый день!
У меня точно также ЕНВД - 2 работника  и УСН 6%. За работников вычеты по ЕНВД делаю в декларации, а за себя по УСН- вычеты пенсионные и если доход за год составил выше 300 тыс. руб х 1% тоже ставлю на вычет в том квартале,когда была сделана оплата 1%. Не забывайте проплачивать ежеквартально 6% (сумма за квартал по р/с минус  взносы ПФР в полном размере за себя 5788 руб., и умножим на 6% и оплачиваем).
Буду рада, если помогла.
9 августа 2016 в 11:48
Спасибо,большое! Конечно,помогли!
9 августа 2016 в 11:53
БОРИСКОВА, Уменьшаем сумму налога по УСН на фиксированные взосы ИП ,или налогооблагаемую базу?
9 августа 2016 в 11:55
БОРИСКОВА,  Не забывайте проплачивать ежеквартально 6% (сумма за квартал по р/с минус  взносы ПФР в полном размере за себя 5788 руб., и умножим на 6% и оплачиваем).
Буду рада, если помогла.
БОРИСКОВА  352 балла, г. Брянск
9 августа 2016 в 15:31
Меланья, добрый день!
Уменьшаем на фиксированный платеж, который у всех ИП одинаков - 5788 руб. за квартал
Все понятно я Вам ответила?
9 августа 2016 в 18:14
Добрый вечер,Светлана Викторовна! Вы пишете: сумму по р/счету уменьшаем на 5788,умножаем на 6% и перечисляем. Получается,что мы уменьшаем не налог по УСН за квартал, а налоговую базу. Я так поняла ? Или правильно сумму налога ,полученную за квартал уменьшить на 5788 ?
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
10 августа 2016 в 16:28
Цитата (Меланья):Добрый вечер!  Это небольшой магазин. Продавцы  опускают товар и в розницу ,и предприятиям,пожелавшим расплатиться  безналом,что и попадает под УСН.
Добрый вечер.
Это значит, что продавцы у Вас задействованы и в ЕНВД, и в УСН. И следовательно Вам нужно вести раздельный учет этих взносов.

Цитата (Меланья):ИП за прилавком не работает.
А чем занимается ИП?

Цитата (Меланья):Уменьшаем сумму налога по УСН на фиксированные взосы ИП ,или налогооблагаемую базу?
Общая формула для расчета авансовых платежей (налога) состоит в следующем:

отчетный период 1 кв. - АП1:
доходы, полученные за период с 01.01 по 31.03. вкл. * 6% - взносы (ФП), уплаченные за период с 01.01 по 31.03. вкл.

отчетный период полугодие - АП2:
доходы, полученные за период с 01.01 по 30.06. вкл. * 6% -  взносы (ФП), уплаченные за период с 01.01 по 30.06. вкл. - авансовый платеж по итогам 1 кв. (АП1)

Следовательно Вы уменьшаете авансовый платеж (налог).
отчетный период 9 мес. - АП3:
доходы, полученные за период с 01.01 по 30.09. вкл. * 6% -  взносы (ФП), уплаченные за период с 01.01 по 30.09. вкл. -  (АП1) -  (АП2)

год:
доходы, полученные за период с 01.01 по 31.12 вкл. * 6% - взносы (ФП), уплаченные в период с 01.01 по 31.12 вкл. - АП1 - АП2 - АП3

P.S а зачем Вы сейчас заполняете декларацию? Думаю
10 августа 2016 в 17:00
" А чем занимается ИП? " - ИП осуществляет общее руководство, ведет налоговый учет. Декларацию,конечно, сейчас не заполняем,просто обнаружили что никакие налоги не уменьшаем на суммы фиксированных платежей ИП. Спасибо большое за такой обстоятельный ответ!!! Понимаю так,что можно еще уменьшить авансовые платежи по УСН на суммы фиксированных платежей,уплаченных до сегодняшнего дня ,начиная с первого квартала?
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
10 августа 2016 в 17:17
Цитата (Меланья):ИП осуществляет общее руководство, ведет налоговый учет.
Если ИП не стоит за прилавком, это еще не значит, что он не относится к ЕНВД. Косвенно относится. Он занимается закупкой товара, который впоследствии может быть продан как на УСН, так и на ЕНВД. Привозит товар.
Что еще раз говорит о том, что Вам нужно вести раздельный учет этих взносов (как за продавцов, так и за ИП)

Цитата (Меланья):Понимаю так,что можно еще уменьшить авансовые платежи по УСН на суммы фиксированных платежей,уплаченных до сегодняшнего дня ,начиная с первого квартала?
Верно понимаете. При УСН и доходы, и расходы, и взносы учитываются нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ)
В данном случае у Вас переплата по авансовым платежам, так как Вы не уменьшали на взносы. Вы это можете отрегулировать следующим авансовым платежом.
10 августа 2016 в 17:51
Спасибо большое! Я очень Вам признательна!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер