Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Изменения в учете после налоговой проверки

bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
10 августа 2016 в 11:54
Добрый день! Вчера получила акт проверки, по которому налоговики выявили занижение налоговой базы и доначислили налог. Как правильно внести изменения в налоговый учет и надо ли отправлять уточненки. Проверяли обоснованность ставки 0%, НДС доначислили на нашу наценку, посчитав ее агентским вознаграждением
Важный бух  95 666 баллов, г. Астрахань
10 августа 2016 в 12:08
30 баллов Добавить баллы
Цитата (bux2013):Как правильно внести изменения в налоговый учет и надо ли отправлять уточненки. Проверяли обоснованность ставки 0%, НДС доначислили на нашу наценку, посчитав ее агентским вознаграждением
Здравствуйте. Уточненные декларации по результатам выездной проверки предоставлять не нужно ( п. 1 ст. 81 НК, письмо  ФНС России от 21 ноября 2012 г. № АС-4-2/19576)

Д 91.2 К 68.2 доначислен НДС по результатам проверки ( (п. 11 ПБУ 10/99) Сумма доначисленного налога не уменьшает налогооблагаемую базу ( ст. 270 НК )
Татьяна Матвеева  20 926 баллов, г. Москва
10 августа 2016 в 12:15
26 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (журнал "Главбух" публикация "Какие проводки нужно сделать при доначислении налогов" от 28.03.2015 ):Предъявленные компании штрафы и пени, в отличие от недоимки, не являются бухгалтерской ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). Их следует признавать новой информацией и отражать в учете по общим правилам, которые установлены в ПБУ 10/99 «Расходы организации» и ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».
Недоимку по налогу нужно отражать по тем же правилам, по которым компания исправляет ошибки в бухучете (ПБУ 22/2010).
Если недоимка относится к текущему году, то доначислить налог в учете нужно стандартными проводками — так, как вы обычно отражаете начисление налога. Например: ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС на реализацию товаров, работ или услуг.
Возможно, налоговики выявили ошибки за прошлые года, то порядок учета зависит от существенности недоимки. Критерии, по которым ошибка относится к существенным, компании обычно устанавливают в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Малые предприятия вправе любые недочеты исправлять как несущественные (п. 9 ПБУ 22/2010). Несущественную недоимку отразите записями текущего периода в корреспонденции со счетом 91. Например: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество» — доначислен налог на имущество. Допустим, сумма налога существенна. Тогда проводки в текущем периоде сделайте в корреспонденции со счетом 84: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — доначислен НДС.
Пени и штрафы независимо от их существенности учитывайте проводкой: ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Пени и штрафы» — начислены пени и штрафы. Суммы недоимки, пеней и штрафов, начисленные в результате ревизии, учитывайте на дату вступления в силу решения налогового органа. Напомним, что решение по проверке вступает в силу через месяц после получения его компанией (п. 9 ст. 101 НК РФ).
Таким образом, по акту проверки Вы сейчас никаких проводок не делаете, только на дату решения.
Кстати, в случае несогласия с фактами, выводами и предложениями, изложенными в акте налоговой проверки, в течение одного месяца со дня его получения Вы вправе (п. 6 ст. 100 НК РФ) представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом налогоплательщик вправе также приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Впоследствии, если налоговую Ваши возражения устроят, то величина доначислений в решении может отличаться от доначислений в акте проверки.
Подавать при этом уточненную декларацию не требуется.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
10 августа 2016 в 12:40
Проверка была камеральной. Там очень маленькие суммы, поэтому мы возражать не будем. Я поняла, что и недоимку начисляю датой решения Д90.3 К68.2, а декларации не трогаю
Важный бух  95 666 баллов, г. Астрахань
10 августа 2016 в 12:48
Цитата (bux2013):Проверка была камеральной.
Проверяли НД текущего года ?
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
10 августа 2016 в 13:11
Да, проверяли 1 квартал 2016
Важный бух  95 666 баллов, г. Астрахань
10 августа 2016 в 13:14
Цитата (bux2013):Да, проверяли 1 квартал 2016
То есть вы получили акт проверки да ? И вы с ним согласны ? Но тогда вы должны представить уточненную НД по налогу на прибыль с указанием вознаграждения в составе доходов.
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
10 августа 2016 в 16:15
Спасибо большое. Не то чтобы согласны, но доначислили нам 1000 р, и директор решил не связываться
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер