Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как в 1С 8.3 списать остаточную стоимость в налоговом учете при выкупе предмета лизинга?

10 августа 2016 в 15:02
Добрый день, уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться.

В лизинге авто, учитывается на балансе лизингополучателя (у нас). В мае был последний лизинговый платеж. В июне наступил срок выкупа. Авто полностью не самортизировано (и в БУ, и в НУ), имеется остаточная стоимость.

С БУ мне всё понятно - перенести остатки с одного субсчета на другой (по счетам 01, 02) и продолжать начислять амортизацию в том же порядке.

А в НУ остаточная стоимость в момент выкупа должна быть списана и авто нужно принять на учет по выкупной стоимости (и далее начислять амортизацию исходя из этой стоимости). Программа (1с 8.3 Бухгалтерия) делает какие-то совершенно непонятные мне проводки с "красными" суммами, продолжает начислять амортизацию в НУ как прежде (исходя из первоначальной стоимости по договору лизинга) и относить её на расходы, потом, следующим месяцем всё это корректирует, но это уже другой квартал, да и в принципе так неправильно.

В связи с этим у меня вопросы:
1. Куда (на какой счет) должна быть списана остаточная стоимость в НУ? На 91? Как расходы, не принимаемые при налогообложении?
2. Как всё это лучше сделать в программе, по возможности без операций, введенных вручную, или с минимальным их количеством?
Ольга Матвеева Модератор
10 августа 2016 в 15:07
Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Kamushek  143 334 балла
10 августа 2016 в 15:16
Цитата (Swift):. Как всё это лучше сделать в программе, по возможности без операций, введенных вручную, или с минимальным их количеством?
Если у вас 1С:Бухгалтерия 8, редакция 30, то делайте документ Выкуп предметов лизинга.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
10 августа 2016 в 15:30
Ольга Матвеева, исправляюсь )

1С:Предприятие 8.3 (8.3.8.1675)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.247)
10 августа 2016 в 15:32
Kamushek, спасибо, что откликнулись. Именно "Выкуп предметов лизинга" и формирует какие-то непонятные проводки с "красным" в налоговом учете. В БУ всё делает так, как должно быть, а в НУ - нет.
Kamushek  143 334 балла
10 августа 2016 в 15:38
Выложите скрины проводок.
10 августа 2016 в 16:04
Kamushek, вот такие проводки формирует этот документ
Kamushek  143 334 балла
10 августа 2016 в 17:06
По части проводок сложно ориентироваться... Выложите все проводки.
У вас какая выкупная стоимость?
Вы принимали ОС к учету уже в редакции 30? У вас какая остаточная стоимость ОС в БУ ?
10 августа 2016 в 18:25
Kamushek, большое спасибо Вам, что откликаетесь Цветы

Сейчас я уже далеко от компьютера. Завтра всё напишу подробно - все начальные данные, все проводки, которые формирует программа, а также проводки, которые должны быть по моему мнению.

Буду очень рада, если Вы зайдёте в тему завтра и выскажете своё мнение.
11 августа 2016 в 13:16
Kamushek, исходные данные следующие.

Весь учёт вёлся в редакции 3.0 с самого начала.

Авто принято к учету в июле 2015, срок договора лизинга - до июня 2019. Последний лизинговый платеж в мае 2019, в июне 2019 происходит выкуп (уплачивается выкупная стоимость).

Первоначальная стоимость: БУ - 6 692 727 (в т.ч. выкупная стоимость 42 846,40 без НДС), НУ - 4 488 897,18.
СПИ 48 месяцев и в БУ, и в НУ. Амортизация линейным методом, коэффициенты не применяются. Суммы амортизации в месяц: БУ - 139 431,81, НУ - 93518,69.  
На 31.05.2019 накопленная амортизация (46 месяцев): БУ - 6 413 863,26, НУ - 4 301 859,74. Остаточная стоимость: БУ - 278863,74, НУ - 187046,44.

Наступает июнь. 01.06.2019 должна быть начислена амортизация, но в 1С амортизация начисляется закрытием месяца, т.е. 30.06. А выкуп предмета лизинга происходит 10.06.2019. При обычном выбытии ОС (например, при продаже) амортизация за текущий месяц начисляется документом "Передача ОС". Казалось бы, так же должен делать и документ "Выкуп предметов лизинга", но нет. Попробую вставить изображение, если не получится, потом вручную напишу проводки этого документа.

Рис.1 (ниже)

Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание Сумма НУ Дт Сумма НУ Кт
76.07.1 60.01 42 846,40 Выкуп имущества, полученного в лизинг 42 846,40
19.01 60.01 7 712,35 Выкуп имущества, полученного в лизинг 7 712,35
76.07.1 76.07.9 7 712,35 Выкуп имущества, полученного в лизинг
26 02.03 139 431,81 Амортизация 93 518,69 93 518,69
26 02.03 Корректировка расходов по амортизации
на величину превышения над лизинговыми
платежами -93 518,69 -93 518,69
01.01 01.03 6 692 727,00 Перемещение в состав собственных ОС 4 488 897,18 4 488 897,18
02.03 02.01 6 553 295,07 Перемещение в состав собственных ОС
02.03 01.01 Перемещение в состав собственных ОС 4 301 859,74 4 301 859,74
01.01 01.К Перемещение в состав собственных ОС -144 190,90 -144 190,90

Т.е. получается, что амортизация в НУ сначала начисляется, а следующей проводкой сторнируется. И что интересно - начисляется она на 26 счет, хотя все лизинговые платежи закончены в мае, т.е. и все расходы по имуществу в лизинге должны закончиться в мае. Ну да ладно, всё равно эта амортизация сторнируется.

В результате хитрых манипуляций с участием счета 01.К программа всё же выводит первоначальную стоимость предмета выкупа в НУ к нужному значению 42 8646,40.

Рис. 2
Рис. 4

Всё это по состоянию на 10.06.2019.
И вот наступает 30.06.2019, проводится "Закрытие месяца" и операция "Амортизация и износ основных средств" делает следующую проводку в НУ:
Д26 К02.01 93 518,69

Рис.5

В результате мы имеем на 30.06.2019 следующую картину: на 01 счете сумма 42 8646,40, на 02 счете сумма 93 518,69, остаточная стоимость (минус!) -50 672,15.

Рис.3

Да, в июле программа всё это безобразие корректирует/выравнивает, но это в июле - мало того, что в следующем месяце, так ещё и в другом квартале.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
11 августа 2016 в 13:29
Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылки: их размещение противоречит правилам форума

Вы можете разместить файл в теме, нажав кнопку "Прикрепить файл" над своим сообщением.
11 августа 2016 в 13:32
Кира Лерская, ссылки удалила - всё равно они картинку не показывали Улыбаюсь

Файлы прикрепила. Вот как бы ещё сделать так, чтобы картинка разместилась в нужном месте в тексте сообщения?
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
11 августа 2016 в 13:42
Добрый день еще раз. 

Файлы можно прикрепить только в конце сообщения.
Kamushek  143 334 балла
11 августа 2016 в 14:25
А ничего что сейчас 2016 год? Это реальная хозяйственная операция? Или...? 
Проверять надо сначала. Вы никакие ручные корректировки не делали?
А что амортизация в БУ не продолжается после выкупа?
1. Авансовый платеж - проводки?
2. Поступление в лизинг
3. Принятие к учету предмета лизинга.
11 августа 2016 в 15:19
Kamushek, да, конечно, это реальная операция. Основные средства в лизинг берутся не на один год Улыбаюсь
Это не единственное ОС в лизинге у нас на учете, есть и другие, по одному из них срок договора лизинга заканчивается в 2016 году, по этому ОС тоже проблемы с проводками при выкупе, но изначальные условия очень сильно мудрёные Улыбаюсь Поэтому я попробовала пройти все операции по лизингу на более простом ОС - сделала копию базы и провела все операции. Вот из этой базы скрины я и выложила.

Ни ручных корректировок, ни операций, введенных вручную, не делалось. Я это очень не люблю и стараюсь всегда и всё делать программными документами.

Амортизация в БУ продолжается после выкупа, с этим проблем нет. Вообще с БУ всё хорошо. В НУ тоже всё хорошо и понятно по 10.06.2019 включительно. А вот 30.06.2019 всё становится очень плохо Думаю

Рис. 1 - поступление в лизинг и аванс
Рис. 2 - документ на аванс
Рис. 3 - принятие к учету предмета лизинга
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер