Распределение НДС

Question

Уважаемые участники "Форума"!Совершаю ли я ошибку, если "входной" НДС распределяю между облагаемым и необлагаемым НДС оборотами по удельному весу по итогам каждого месяца.(Заложено в учетной политике, нам так удобнее, т.к.выводим результаты хоз.деятельности помесячно.) Или же надо распределять только строго по итогам квартала, без вариантов.Хочется уточнить. т.к.год только начинается.

Александр Погребс · Accepted Answer

Давайте оставим в стороне математику и способ определения пропорции и обратимся к первоисточнику – гл. 21 НК РФ. В пункте 4 статьи 170, где как раз и идет речь о раздельном учете, читаем:

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Так что вариантов нет – раздельный учет, по крайней мере его «пропорциональная часть», должен быть организован в разрезе налогового периода – квартала.
Учетная политика в данном вопросе не может противоречить Налоговому кодексу.
А расчет пропорции помесячно противоречит НК РФ.

Успехов!

melik · Accepted Answer

Рассчитывать пропорцию для распределения налога нужно не по завершении месяца, а по итогам квартала. Соответствующие рекомендации даны в Письмах Минфина России от 26.06.2008 N 03-07-11/237, от 20.06.2008 N 03-07-11/232, ФНС России от 24.06.2008 N ШС-6-3/450@, от 01.07.2008 N 3-1-11/150. Казалось бы, изменение не так и существенно, тем не менее оно затрагивает всю систему раздельного учета НДС.
Как и раньше, следует делить доходы и расходы, причем делать это нужно по итогам квартала. Показатели суммируются по месяцам и учитываются нарастающим итогом внутри налогового периода, за его пределами при расчете показателей в разных налоговых периодах показатели не складываются и определяются отдельно для каждого квартала. Сформулированное правило касается налогового учета, в бухгалтерском учете, как раньше, удобнее отражать доходы и расходы с разделением по видам деятельности помесячно.С.В.Булаев
Эксперт журнала
"Торговля:
бухгалтерский учет
и налогообложение"

Кручинина Наталья · Answer

Цитата (Нина 5):Уважаемые участники "Форума"!
Совершаю ли я ошибку, если "входной" НДС распределяю между облагаемым и необлагаемым НДС оборотами по удельному весу по итогам каждого месяца.(Заложено в учетной политике, нам так удобнее, т.к.выводим результаты хоз.деятельности помесячно.) Или же надо распределять только строго по итогам квартала, без вариантов.Хочется уточнить. т.к.год только начинается.

Как в учетной политике написано, так и делайте.

TOXA · Answer

Цитата (Кручинина Наталья):Как в учетной политике написано, так и делайте.

Не соглашусь с Вами!

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 1 июля 2008 года N 3-1-11/150

О порядке ведения с 1 января 2008 года раздельного учета НДС

Федеральная налоговая служба по вопросу ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по основному средству, вводимому в эксплуатацию в феврале 2008 года и предназначенному для использования как в облагаемых этим налогом, так и освобождаемых от налогообложения операциях, сообщает следующее.

Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период.

С 1 января 2008 года на основании пункта 4 статьи 2 Закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

Учитывая вышеизложенное, с 1 января 2008 года определение пропорции для расчета сумм налога на добавленную стоимость следует производить по данным текущего налогового периода. Соответственно, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по основному средству, вводимому в эксплуатацию в феврале 2008 года, которое, начиная с февраля месяца текущего года, используется для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, также производится по данным текущего налогового периода, то есть квартала.

Аналогичная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 03.06.2008 N 03-07-15/90).

melik · Answer

Цитата (TOXA):Цитата (Кручинина Наталья):Как в учетной политике написано, так и делайте.Не соглашусь с Вами!ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМО от 1 июля 2008 года N 3-1-11/150О порядке ведения с 1 января 2008 года раздельного учета НДС       .          Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.                 Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политики. Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить.

TOXA · Answer

Цитата (melik):Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политики

Неужели в учётной политике идёт речь о распределении НДС по месяцам??? 🤨

Цитата (melik):Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется

Как это не меняется??? 🤨

Простой пример:

1) январь. реализация 1 000 000. Всё с НДС. НДС к возмещению 100 000. Все 100 000 возмещаются
2) февраль. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты.
3) март. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты.

Итого: всего 300 000 НДС, из них 200 000 возмещается, 100 000 включается в затраты. Т. о. 67% НДС к возмещению

А теперь по итогам квартала: общая реализация 1 200 000, реализация без НДС 100 000. Т. о. 92% НДС к возмещению.

По-моему, разница очевидна!

melik · Answer

Цитата (TOXA):Цитата (melik):Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политикиНеужели в учётной политике идёт речь о распределении НДС по месяцам??? &#129320; Цитата (melik):Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняетсяКак это не меняется??? &#129320; Простой пример:1) январь. реализация 1 000 000. Всё с НДС. НДС к возмещению 100 000. Все 100 000 возмещаются2) февраль. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты.3) март. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты.Итого: всего 300 000 НДС, из них 200 000 возмещается, 100 000 включается в затраты. Т. о. 67% НДС к возмещениюА теперь по итогам квартала: общая реализация 1 200 000, реализация без НДС 100 000. Т. о. 92% НДС к возмещению. По-моему, разница очевидна!   Из Вашего примера я ничего не поняла.

TOXA · Answer

Цитата (melik):Из Вашего примера я ничего не поняла.

Скажите, пожалуйста, Вы когда-нибудь имели дело с раздельным учётом НДС?

melik · Answer

да

TOXA · Answer

Цитата (melik):даСтранно... Тогда что именно Вам непонятно в моём примере? &#129320;

TOXA · Answer

Т.о. Вы, melik (извините, не знаю Вашего имени), настаиваете на ежемесячном расчете пропорции по НДС? Несмотря на указующее письмо ФНС?

Наталия-главбух · Answer

ТОХА, вы же сами в письме выделили:Цитата (TOXA):...Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период...В принципе расчёт пропорции такой же, как учили в школе по математике:Общая стоимость реализованных товаров = 100%Стоимость реализованных, не облагаемых НДС товаров = х%А ваш расчёт очень "своеобразен". Согласна с melik: Цитата (melik):...не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить.

Нина 5 · Answer

Большое спасибо за участие в моем вопросе. Я согласна с Melik  и Наталией-главбух, тем более что облагаемые и необлагаемые обороты у нас ежемесячно,т.к. совмещаем ЕНВД и производство собств.продукции.

TOXA · Answer

Цитата (Наталия-главбух):В принципе расчёт пропорции такой же, как учили в школе по математике:
Общая стоимость реализованных товаров = 100%
Стоимость реализованных, не облагаемых НДС товаров = х%
А ваш расчёт очень "своеобразен"

Простите, я Вас не понял. Мой пример содержит ошибку? 🤨

Цитата (Наталия-главбух):Согласна с melik:

Цитата (melik):...не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить.

Я попрошу Вас конкретно ответить на вопрос: пропорцию для расчета НДС Вы предлагаете считать ежемесячно?

Наталия-главбух · Answer

Тоха, честное слово, не понимаю ваш метод расчёта пропорции. Может он подробно описан в каком-нибудь "письме-разъяснении"? Хотелось бы ссылочку на него.
Нет, не предлагаю рассчитывать пропорцию по НДС ежемесячно. Но, если для кого-то такая периодичность удобней, чем за налоговый период в целом (квартал), то, по моим подсчётам, результат будет одинаков.

TOXA · Answer

Цитата (Александр Погребс):Так что вариантов нет – раздельный учет, по крайней мере его «пропорциональная часть», должен быть организован в разрезе налогового периода – квартала.
Учетная политика в данном вопросе не может противоречить Налоговому кодексу.
А расчет пропорции помесячно противоречит НК РФ

Спасибо, Александр, за разъяснения

TOXA · Answer

Цитата (Наталия-главбух):Тоха, честное слово, не понимаю ваш метод расчёта пропорции

Может обсудим это в личке?

Цитата (Наталия-главбух):Но, если для кого-то такая периодичность удобней, чем за налоговый период в целом (квартал), то, по моим подсчётам, результат будет одинаков.

Нельзя, как выше написал Александр. Да и результат будет разный

Leisan · Answer

Здравствуйте!Подскажите, можно ли использовать коэффициент распределения НДС с предыдущего налогового периода или он только будет производиться с данных текущего налогового периода?

Мария Ларичева · Answer

Цитата (Leisan):Здравствуйте!Подскажите, можно ли использовать коэффициент распределения НДС с предыдущего налогового периода или он только будет производиться с данных текущего налогового периода?Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.

Нина 5спросил8 февраля 2010 в 13:40 5 821 просмотр НДФЛ  Распределение НДС Уважаемые участники "Форума"! Совершаю ли я ошибку, если "входной" НДС распределяю между облагаемым и необлагаемым НДС оборотами по удельному весу по итогам каждого месяца.(Заложено в учетной политике, нам так удобнее, т.к.выводим результаты хоз.деятельности помесячно.) Или же надо распределять только строго по итогам квартала, без вариантов.Хочется уточнить. т.к.год только начинается. Новый вопрос Ответить

Кручинина Наталья г. Самара107 743 балла 8 февраля 2010 в 14:19 Цитата (Нина 5):Уважаемые участники "Форума"! Совершаю ли я ошибку, если "входной" НДС распределяю между облагаемым и необлагаемым НДС оборотами по удельному весу по итогам каждого месяца.(Заложено в учетной политике, нам так удобнее, т.к.выводим результаты хоз.деятельности помесячно.) Или же надо распределять только строго по итогам квартала, без вариантов.Хочется уточнить. т.к.год только начинается. Как в учетной политике написано, так и делайте. 8 февраля 2010

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

TOXA г. Москва570 баллов 8 февраля 2010 в 20:23 Цитата (Кручинина Наталья):Как в учетной политике написано, так и делайте. Не соглашусь с Вами! ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 1 июля 2008 года N 3-1-11/150 О порядке ведения с 1 января 2008 года раздельного учета НДС Федеральная налоговая служба по вопросу ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по основному средству, вводимому в эксплуатацию в феврале 2008 года и предназначенному для использования как в облагаемых этим налогом, так и освобождаемых от налогообложения операциях, сообщает следующее. Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период. С 1 января 2008 года на основании пункта 4 статьи 2 Закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал. Учитывая вышеизложенное, с 1 января 2008 года определение пропорции для расчета сумм налога на добавленную стоимость следует производить по данным текущего налогового периода. Соответственно, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по основному средству, вводимому в эксплуатацию в феврале 2008 года, которое, начиная с февраля месяца текущего года, используется для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, также производится по данным текущего налогового периода, то есть квартала. Аналогичная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 03.06.2008 N 03-07-15/90). 8 февраля 2010

melik г. Волгоград26 453 балла 8 февраля 2010 в 20:32 Цитата (TOXA): Цитата (Кручинина Наталья):Как в учетной политике написано, так и делайте. Не соглашусь с Вами! [i]ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 1 июля 2008 года N 3-1-11/150 О порядке ведения с 1 января 2008 года раздельного учета НДС . Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политики. Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить. 8 февраля 2010

TOXA г. Москва570 баллов 8 февраля 2010 в 21:02 Цитата (melik):Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политики Неужели в учётной политике идёт речь о распределении НДС по месяцам??? 🤨 Цитата (melik):Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется Как это не меняется??? 🤨 Простой пример: 1) январь. реализация 1 000 000. Всё с НДС. НДС к возмещению 100 000. Все 100 000 возмещаются 2) февраль. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты. 3) март. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты. Итого: всего 300 000 НДС, из них 200 000 возмещается, 100 000 включается в затраты. Т. о. 67% НДС к возмещению А теперь по итогам квартала: общая реализация 1 200 000, реализация без НДС 100 000. Т. о. 92% НДС к возмещению. По-моему, разница очевидна! 8 февраля 2010

melik г. Волгоград26 453 балла 8 февраля 2010 в 21:39 Цитата (TOXA): Цитата (melik):Почему же не согласиться, когда в указанном Вами письме присутствует элемент учетной политики Неужели в учётной политике идёт речь о распределении НДС по месяцам??? 🤨 Цитата (melik):Потом, не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется Как это не меняется??? 🤨 Простой пример: 1) январь. реализация 1 000 000. Всё с НДС. НДС к возмещению 100 000. Все 100 000 возмещаются 2) февраль. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты. 3) март. Реализация 100 000. 50 000 с НДС, 50 000 без НДС. НДС к возмещению 100 000. Следовательно, 50 000 возмещается, 50 000 в затраты. Итого: всего 300 000 НДС, из них 200 000 возмещается, 100 000 включается в затраты. Т. о. 67% НДС к возмещению А теперь по итогам квартала: общая реализация 1 200 000, реализация без НДС 100 000. Т. о. 92% НДС к возмещению. По-моему, разница очевидна! Из Вашего примера я ничего не поняла. 8 февраля 2010

Отчет о финансовых результатах — официальный бланк Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

TOXA г. Москва570 баллов 8 февраля 2010 в 21:40 Цитата (melik):Из Вашего примера я ничего не поняла. Скажите, пожалуйста, Вы когда-нибудь имели дело с раздельным учётом НДС? 8 февраля 2010

melik г. Волгоград26 453 балла 8 февраля 2010 в 21:46 да 8 февраля 2010

TOXA г. Москва570 баллов 8 февраля 2010 в 21:47 Цитата (melik):да Странно... Тогда что именно Вам непонятно в моём примере? 🤨 8 февраля 2010

melik г. Волгоград26 453 балла 8 февраля 2010 в 22:01 Рассчитывать пропорцию для распределения налога нужно не по завершении месяца, а по итогам квартала. Соответствующие рекомендации даны в Письмах Минфина России от 26.06.2008 N 03-07-11/237, от 20.06.2008 N 03-07-11/232, ФНС России от 24.06.2008 N ШС-6-3/450@, от 01.07.2008 N 3-1-11/150. Казалось бы, изменение не так и существенно, тем не менее оно затрагивает всю систему раздельного учета НДС. Как и раньше, следует делить доходы и расходы, причем делать это нужно по итогам квартала. Показатели суммируются по месяцам и учитываются нарастающим итогом внутри налогового периода, за его пределами при расчете показателей в разных налоговых периодах показатели не складываются и определяются отдельно для каждого квартала. Сформулированное правило касается налогового учета, в бухгалтерском учете, как раньше, удобнее отражать доходы и расходы с разделением по видам деятельности помесячно.С.В.Булаев Эксперт журнала "Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение" 8 февраля 2010 (Изменено)

Заполнить, проверить и подать уведомление о сумме налога Подать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

TOXA г. Москва570 баллов 8 февраля 2010 в 22:10 Т.о. Вы, melik (извините, не знаю Вашего имени), настаиваете на ежемесячном расчете пропорции по НДС? Несмотря на указующее письмо ФНС? 8 февраля 2010

Наталия-главбух г. Сургут28 151 балл 9 февраля 2010 в 00:26 ТОХА, вы же сами в письме выделили: Цитата (TOXA):...Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период... В принципе расчёт пропорции такой же, как учили в школе по математике: Общая стоимость реализованных товаров = 100% Стоимость реализованных, не облагаемых НДС товаров = х% А ваш расчёт очень "своеобразен". Согласна с melik: Цитата (melik):...не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить. 9 февраля 2010 (Изменено)

Нина 5Автор вопроса 5 баллов 9 февраля 2010 в 13:48 Большое спасибо за участие в моем вопросе. Я согласна с Melik и Наталией-главбух, тем более что облагаемые и необлагаемые обороты у нас ежемесячно,т.к. совмещаем ЕНВД и производство собств.продукции. 9 февраля 2010

TOXA г. Москва570 баллов 9 февраля 2010 в 19:34 Цитата (Наталия-главбух):В принципе расчёт пропорции такой же, как учили в школе по математике: Общая стоимость реализованных товаров = 100% Стоимость реализованных, не облагаемых НДС товаров = х% А ваш расчёт очень "своеобразен" Простите, я Вас не понял. Мой пример содержит ошибку? 🤨 Цитата (Наталия-главбух):Согласна с melik: Цитата (melik):...не вижу принципиальной разницы, каждый месяц они будут делить или уже по итогам квартала. Тут мне кажется, от перестановки слагаемых сумма не меняется. Они же не за полугодие будут делить. Я попрошу Вас конкретно ответить на вопрос: пропорцию для расчета НДС Вы предлагаете считать ежемесячно? 9 февраля 2010

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Наталия-главбух г. Сургут28 151 балл 9 февраля 2010 в 21:22 Тоха, честное слово, не понимаю ваш метод расчёта пропорции. Может он подробно описан в каком-нибудь "письме-разъяснении"? Хотелось бы ссылочку на него. Нет, не предлагаю рассчитывать пропорцию по НДС ежемесячно. Но, если для кого-то такая периодичность удобней, чем за налоговый период в целом (квартал), то, по моим подсчётам, результат будет одинаков. 9 февраля 2010

Александр Погребс Главный консультант 10 февраля 2010 в 12:20 Давайте оставим в стороне математику и способ определения пропорции и обратимся к первоисточнику – гл. 21 НК РФ. В пункте 4 статьи 170, где как раз и идет речь о раздельном учете, читаем: Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. Так что вариантов нет – раздельный учет, по крайней мере его «пропорциональная часть», должен быть организован в разрезе налогового периода – квартала. Учетная политика в данном вопросе не может противоречить Налоговому кодексу. А расчет пропорции помесячно противоречит НК РФ. Успехов! 10 февраля 2010

TOXA г. Москва570 баллов 10 февраля 2010 в 19:40 Цитата (Александр Погребс):Так что вариантов нет – раздельный учет, по крайней мере его «пропорциональная часть», должен быть организован в разрезе налогового периода – квартала. Учетная политика в данном вопросе не может противоречить Налоговому кодексу. А расчет пропорции помесячно противоречит НК РФ Спасибо, Александр, за разъяснения 10 февраля 2010

TOXA г. Москва570 баллов 10 февраля 2010 в 19:41 Цитата (Наталия-главбух):Тоха, честное слово, не понимаю ваш метод расчёта пропорции Может обсудим это в личке? Цитата (Наталия-главбух):Но, если для кого-то такая периодичность удобней, чем за налоговый период в целом (квартал), то, по моим подсчётам, результат будет одинаков. Нельзя, как выше написал Александр. Да и результат будет разный 10 февраля 2010

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей в год. Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Leisan г. Москва0 баллов 15 декабря 2010 в 16:33 Здравствуйте! Подскажите, можно ли использовать коэффициент распределения НДС с предыдущего налогового периода или он только будет производиться с данных текущего налогового периода? 15 декабря 2010

Мария Ларичева Главный модератор 15 декабря 2010 в 16:43 Цитата (Leisan):Здравствуйте! Подскажите, можно ли использовать коэффициент распределения НДС с предыдущего налогового периода или он только будет производиться с данных текущего налогового периода? Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос. 15 декабря 2010