Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как рассчитать сумму ЕНВД при закрытии магазина в середине месяца?

16 августа 2016 в 21:52
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, кто знает.
18.08.2016 года ИП собирается подать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-4 о прекращении предпринимательской деятельности и указать дату прекращения предпринимательской деятельности в этом заявлении как 17.08.2016г. Два раза звонили в одну и ту же налоговую и попадали на разных испекторов, которые сказали, что вместе с заявлением ЕНВД-4 нужно подать одновременно и декларацию за 3 квартал. Но 1-ый инспектор сказал, что налог ЕНВД за август расчитывается с первого дня августа до даты снятия с учёта в налоговой как плательщика ЕНВД, указанной в заявлении. Причем эта дата учитывается в том числе и получается, что налог за август нужно расчитать за 17 дней августа, 2-й инспектор сказал наоборот, что день прекращения деятельности не учитывается и налог нужно расчитать за 16 дней августа. Подскажите пожалуйста, кто из них прав и существуют ли какие-либо официальные разъяснения ФНС или Минфина по этому поводу? А также действительно ли можно сдать декларацию вместе с заявлением? И не будет ли поздно сдать декларацию в  официальные сроки не позже 20 октября 2016 года, ведь ИП отчитывается в налоговую как по месту осуществления деятельности по коду 320? Примут ли декларацию в октябре, когда ИП уже будет снят с учёта как плательщик ЕНВД? Основная причина по которой не хочется сдавать декларацию вместе с заявлением - это возможный другой день снятия с учёта (не 17.08.2016), который могут записать налоговики в уведомлении о снятии с учёта. Тогда придется ведь сдавать уточненки по ЕНВД.
Заранее благодарю.
Главбух 2003  138 906 баллов, г. Кемерово
17 августа 2016 в 05:31
29 баллов Добавить баллы
Цитата (Фёдор72):18.08.2016 года ИП собирается подать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-4 о прекращении предпринимательской деятельности и указать дату прекращения предпринимательской деятельности в этом заявлении как 17.08.2016г. Два раза звонили в одну и ту же налоговую и попадали на разных испекторов, которые сказали, что вместе с заявлением ЕНВД-4 нужно подать одновременно и декларацию за 3 квартал. Но 1-ый инспектор сказал, что налог ЕНВД за август расчитывается с первого дня августа до даты снятия с учёта в налоговой как плательщика ЕНВД, указанной в заявлении. Причем эта дата учитывается в том числе и получается, что налог за август нужно расчитать за 17 дней августа, 2-й инспектор сказал наоборот, что день прекращения деятельности не учитывается и налог нужно расчитать за 16 дней августа. Подскажите пожалуйста, кто из них прав и существуют ли какие-либо официальные разъяснения ФНС или Минфина по этому поводу? А также действительно ли можно сдать декларацию вместе с заявлением? И не будет ли поздно сдать декларацию в  официальные сроки не позже 20 октября 2016 года, ведь ИП отчитывается в налоговую как по месту осуществления деятельности по коду 320? Примут ли декларацию в октябре, когда ИП уже будет снят с учёта как плательщик ЕНВД? Основная причина по которой не хочется сдавать декларацию вместе с заявлением - это возможный другой день снятия с учёта (не 17.08.2016), который могут записать налоговики в уведомлении о снятии с учёта. Тогда придется ведь сдавать уточненки по ЕНВД.
Добрый день!
Я бы посчитала день снятия в декларации. Деньги небольшие, но потом споров не будет. В НК РФ нечетко это вопрос прописан. И декларацию лучше сразу сдать, чтобы потом не было отказов в приеме из-за того, что налогоплательщик снят с учета (как плательщик ЕНВД). По крайней мере, я так делаю.
Посмотрите еще статью:
Цитата ("Главбух" 28.08.2014 г.):Как сэкономить ЕНВД, если деятельность велась не полный период

Как правило, у вмененщика нет возможности уменьшить единый налог по причине того, что какое-то время он не вел никакую деятельность. Или начал работу не с самого начала месяца.
Получается, что если вы работали какое-то время и не получили никаких доходов, в бюджет вам все равно придется заплатить ЕНВД за весь квартал.Что подтверждает письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03-1109/17087.
Вместе с тем, есть несколько случаев, когда можно считать ЕНВД исходя из периода реальной работы. Рассмотрим их подробно.
Случай 1: Деятельность на ЕНВД начата не с начала квартала
Если вы решили заняться »вмененной» деятельностью, то должны встать на учет в качестве вмененщика. Для этого вам необходимо в течение пяти рабочих дней с момента начала ведения деятельности подать заявление в ИФНС (форма, утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@_. Значит, датой начала применения спецрежима будет дата, указанная вами в заявлении о постановке на учет. И если эта дата не совпадает с началом квартала, получается, »вмененную» деятельность вы ведете не полный налоговый период. Можно ли учесть этот факт при расчете единого налога?
Да, можно. П. 10 ст. 346.29 НК РФ как раз предусматривает специальные положения для подобных случаев. Так, в том квартале, в котором вы встаете на учет, сумма единого налога рассчитывается начиная с даты вашей постановки на учет. Здесь возможны два варианта.
Первый вариант. Дата постановки на учет совпадает с 1-м числом месяца, но не совпадает с началом квартала. В этом случае при расчете ЕНВД вы будете учитывать значение физического показателя за два месяца или один месяц. В зависимости от того, в каком месяце квартала вы встали на »вмененный» учет.
ПРИМЕР 1:
ООО »СервисПлюс» предоставляет во временное пользование места для стоянки автомобильного транспорта на территории г. Мытищи Московской области. Общая площадь стоянки составляет 7520 кв. м. В качестве плательщика ЕНВД организация зарегистрировалась 1 августа 2014 года. Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 года.В данном случае компания встала на учет 1 августа, соответственно в расчет единого налога за III квартал 2014 года будут включены только два месяца.
Уплата единого налога на территории г. Мытищи регулируется решением Совета депутатов Мытищинского муниципального района от 22.11.2012 № 61/7 (в редакции решения от 17.10.2013 № 74/4). Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в отношении услуг автостоянок на территории г. Мытищи составляет 1. Значения базовой доходности в отношении деятельности по предоставлению мест автостоянки во временное пользование равно 50 руб. в месяц с 1 кв. м (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
На 2014 год значение коэффициента-дефлятора К1 установлено в размере 1,672 руб.
Соответственно налоговая база по ЕНВД равна 1 257 344 руб. [50 руб. × (7520 кв. м + 7520 кв. м) × 1,672 × 1].
Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам III квартала 2014 года, составит 188 602 руб. (1 886 016 руб. × 15%).
А теперь рассчитаем сумму единого налога, как если бы законодательством не была предусмотрена корректировка с учетом периода ведения деятельности.
Она равна 272 745 руб. [50 руб. × (7520 кв. м + 7520 кв. м + 7520 кв. м) × 1,672 × 1 × 15%].
Как видно, в данном случае сумма единого налога получилась значительно больше. И если бы законодатели не предусмотрели возможность корректировки, в бюджет вам пришлось бы переплатить 84 143 руб.
Второй вариант. Дата начала вашей »вмененной» деятельности приходится не на начало месяца. Тогда размер вмененного дохода в этом месяце вам следует определять исходя из фактического количества дней работы. Для этого в п. 10 ст. 346.29 НК РФ предусмотрена следующая формула:
сумма вмененного дохода за месяц=базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2хвеличина физического показателя/количество календарных дней в месяцехфактическое количество дней осуществления »вмененной» деятельности в месяцеРассмотрим расчет единого налога для второго варианта на примере.
Пример 2:
Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что ООО »СервисПлюс» зарегистрировалось в качестве »вмененщика» 17 июля 2014 года. С учетом этих данных рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 года.
Исходя из условий примера, организация начала оказывать услуги платных стоянок не с начала календарного месяца. Поэтому сначала определим вмененный доход за июль 2014 года. Его размер составит 304 196,13 руб. (50 руб. × 1,672 × 1 × 7520 кв. м : 31 дн. × 15 дн.). Указанная сумма и будет являться налоговой базой по ЕНВД за июль 2014 года.
Теперь определим налоговую базу за август и сентябрь 2014 года. Ее размер составит 1 257 344 руб. [50 руб. × (7520 кв. м + 7520 кв. м) × 1,672 × 1].
Следовательно, сумма единого налога на вмененный доход к уплате за III квартал 2014 года равна 234 231 руб. [(304 196,13 руб. + 1 257 344 руб.) × 15%].
Еще статья по ЕНВД: Коэффициент К2: как рассчитать ЕНВД
Случай 2: Деятельность на вмененке прекратили в середине кварталаПредположим, у вас истекает срок договора аренды помещения и вам приходится временно приостановить свою деятельность. Или вы просто решили закрыть свой »вмененный» бизнес. Для того чтобы дальше не платить ЕНВД, вам необходимо сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика этого налога. Сделать это вы должны в течение пяти рабочих дней со дня прекращения »вмененной» деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). При этом датой снятия вас с »вмененного» учета будет считаться дата, указанная в заявлении. И если вы прекратили свою деятельность в середине квартала, то это следует учесть при расчете суммы единого налога к уплате. Причем также возможны два варианта.
Первый вариант. Дата прекращения вами »вмененной» деятельности приходится на последнее число месяца, но не совпадает с окончанием квартала. Тогда в расчете ЕНВД вы будете учитывать значение физического показателя за один или два месяца. В зависимости от того, в каком месяце квартала вы снялись с »вмененного» учета. Рассмотрим на примере.
Пример 3:
ООО »Наш хлеб» продает хлеб и хлебобулочные изделия через магазин на территории г. Мытищи. Площадь торгового зала магазина составляет 120 кв. м. компания 31 августа 2014 года решила прекратить осуществлять деятельность и снялась с учета в ИФНС. Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 года.
Исходя из условий примера, фирма в III квартале 2014 года отработала два месяца (июль и август). Соответственно только за эти месяцы и нужно рассчитать единый налог.
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в отношении розничной торговли хлебом и хлебобулочными изделиями через магазин на территории г. Мытищи составляет 0,8.
Базовая доходность для этого вида деятельности равна 1800 руб. в месяц с 1 кв. м.
Следовательно, налоговая база по ЕНВД составит 577 843 руб. [1800 руб. × (120 кв. м + 120 кв. м) × 1,672 × 0,8].
Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам III квартала 2014 года, равна 86 676 руб. (577 843 руб. × 15%).
А теперь рассчитаем сумму единого налога, как если бы законодательством не была предусмотрена корректировка с учетом периода ведения деятельности.
Она равна 130 014,72 руб. [1800 руб. × (120 кв. м + 120 кв. м + 120 кв. м) × 1,672 × 0,8 × 15% ].
Как видно, в данном случае сумма единого налога получилась значительно больше. И если бы законодатели не предусмотрели такую корректировку, в бюджет вам пришлось бы переплатить 43 338,72 руб. (130 014,72 руб. – 86 676 руб.).
Второй вариант. Дата прекращения вашей »вмененной» деятельности не совпадает с днем окончания месяца. Тогда размер вмененного дохода в этом месяце также будет зависеть от фактического количества отработанных в нем дней. Для расчета вмененного дохода используйте формулу из пункта 10 статьи 346.29 НК РФ и приведенную нами выше.
Пример 4:
Воспользуемся условиями примера 3 и предположим, что ООО »Наш хлеб» прекратило вести »вмененную» деятельность и снялось с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекции 10 сентября 2014 года. С учетом этих данных рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам III квартала 2014 года.
Налоговая база за июль и август 2014 года определяется в общем порядке. Ее размер составит 577 843,20 руб. [1800 руб. × (120 кв. м + 120 кв. м) × 1,672 × 0,8].
Теперь определим вмененный доход за сентябрь 2014 года. Его размер составит 96 307,20 руб. (1800 руб. × 120 кв. м × 1,672 × 0,8 × : 30 дн. × 10 дн.). Указанная сумма и будет являться налоговой базой по ЕНВД за сентябрь 2014 года.
Следовательно, сумма единого налога на вмененный доход к уплате за III квартал 2014 года равна 101 123 руб. [(577 843,20 руб. + + 96 307,20 руб.) × 15%].
Исходя из примера, день снятия входит в расчет.
17 августа 2016 в 06:58
Огромное спасибо за помощь!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер