Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НДФЛ при задержке заработной платы

Юля Зайцева (автор вопроса)  169 баллов, г. Смоленск
17 августа 2016 в 10:01
Добрый день! По невнимательности перечислили работнику неправильно отпускные, а НДФЛ заплатили полную сумму. Подскажите, как сейчас правильно рассчитать НДФЛ для уплаты при выплате остальной части зарплаты и отпускных.

Должно было быть выплачено работнику на руки  - 46247,33 (НДФЛ - 6911 )
Выплатили работнику на руки  - 18950,78 (НДФЛ заплатили - 6911 )
Осталось выплатить - 27296,55 

Как правильно рассчитать НДФЛ для суммы 27296,55 ? 

Большое спасибо!
Чурсина Ирина  84 балла, г. Липецк
17 августа 2016 в 10:07
Вы же пишете что НДФЛ уплатили полную сумму. Что собираетесь рассчитывать? Вы уже оплатили НДФЛ по всей сумме - я Вас так поняла, надо просто перечислить остаток отпускных .
Юля Зайцева (автор вопроса)  169 баллов, г. Смоленск
17 августа 2016 в 10:23
Чурсина Ирина,  https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=409240  

Спрашивала в этой теме, мне ответили, что нужно еще раз, так как, НДФЛ выплачено из средств работодателя, а не работника. Поэтому я создала еще одну тему, хотя в целом согласна именно с Вашим мнением
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Галина Колмакова  177 910 баллов, г. Тюмень
17 августа 2016 в 10:32
Цитата (Юля Зайцева):Должно было быть выплачено работнику на руки  - 46247,33 (НДФЛ - 6911 )
Выплатили работнику на руки  - 18950,78 (НДФЛ заплатили - 6911 )
Осталось выплатить - 27296,55 

Как правильно рассчитать НДФЛ для суммы 27296,55 ? 
46247,33   НДФЛ 6911
18950,78 - 2831,92
27296,55 -  4079,08
Ели после окончания месяца работодатель выдает остаток зарплаты несколькими частями, то перечислять удержанный НДФЛ необходимо при выплате каждой части. Такой вывод следует из письма Минфина от 25.07.16 № 03-04-06/43479.

Чиновники напоминают, что исчисление НДФЛ производится в последний день месяца, за который работнику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца такой доход не может считаться полученным, и, соответственно, налог не может быть исчислен. В связи с этим, по общему правилу, налоговый агент перечисляет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца в сроки, установленные в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Таким образом, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда всегда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (30-е или 31-е число месяца, за исключением февраля), а датой фактической выплаты — день выплаты зарплаты по итогам месяца, установленная положениями коллективного договора. Например, при выплате второй части зарплаты 5-го числа месяца, следующего за расчетным, НДФЛ нужно перечислить в бюджет 6-го числа (письмо Минфина от 25.07.16 № 03-04-06/43463).
А как быть, если вторая часть зарплаты перечислена не разово, а в разные дни несколькими платежами (например, 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным)? По мнению Минфина, перечислять удержанный НДФЛ необходимо при каждой выплате зарплаты по окончании месяца. То есть необходимо удержать налог с тех частей, которые фактически выплачены 3-го и 7-го числа, и перечислить его в бюджет 4-го и 8-го числа соответственно.
Напомним, что похожие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999 (см. «ФНС сообщила, когда следует перечислить НДФЛ, если зарплата за месяц выплачена тремя частями»).
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11382?utm_medium=email&utm_source=newsletter&sid=13366&utm_campaign=day_17-08-2016&eventtype=1
Кроме того  Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 НКРФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства.При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. По мнению ведомства, перечисление НДФЛ за счет собственных средств компании раньше срока недопустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). Удержать начисленную сумму налога следует только при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно вернуть досрочно уплаченную сумму НДФЛ (зачесть нельзя).  . Если НДФЛ не перечислен, доначисления и пени могут быть правомерными.
Nataly S Консультант
17 августа 2016 в 12:04
Здравствуйте.
Цитата (Галина Колмакова):46247,33   НДФЛ 6911
18950,78 - 2831,92
27296,55 -  4079,08
Галина, почему НДФЛ с копейками?
Налоги округляются по полных рублей (п 6 ст 52 НК).

Цитата (Юля Зайцева):Должно было быть выплачено работнику на руки  - 46247,33 (НДФЛ - 6911 )
Выплатили работнику на руки  - 18950,78 (НДФЛ заплатили - 6911 )
Осталось выплатить - 27296,55 

Как правильно рассчитать НДФЛ для суммы 27296,55 ? 
Если у сотрудника не было стандартных вычетов на детей, считаем так:

1. 18950,78 /87%*13%=2831,73 округляем до полного рубля получаем 2832.
18950,78+2832=21782,78 - это сумма выплаты из которой удержан НДФЛ 2832 и выплачено работнику 18950,78. Эта сумма дохода 21782,78 пойдет в строку 130 раздела 2 в 6-НДФЛ (это на всякий случай, чтобы не запутались при заполнении формы), если, конечно, сумма включает в себя только отпускные.

2. Общая сумма 46247,33+ 6911=53158,33
53158,33-21782,78=31375,55 - сумма дохода.
46247,33-18950,78=27296,55
6911-2832=4079.
Галина Колмакова  177 910 баллов, г. Тюмень
17 августа 2016 в 12:27
Nataly S, Похоже заработалась.... Извиняюсь...
Конечно же все в рублях 2832 и 4079
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер