Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Возврат займа с процентами физическому лицу путем зачета встречных требований по договору долевого участия в строительстве

17 августа 2016 в 13:52
Здравствуйте!
ОСНО. Юр. лицо погашает сумму полученного займа от физ. лица включая  начисленные проценты путем зачета встречных требований к тому же физическому лицу по договору долевого участия в строительстве.
Юр. лицо является налоговым агентом по начисленным процентам, но денежных средств из которых можно удержать нет и как таковой доход не получен (просто изменилось обязательство с договора займа на договор долевого участия).
Ст. 210 НК РФ гласит:- При определении налоговой базы учитываются все доходы полученные им как в денежной так и в натуральной форме ... (Фактически получено право требования т.е. оно не может считаться ни денежной ни натуральной формой и обретет свою форму только либо в момент переуступки (денежная форма)  либо в момент введения объекта в экплуатацию (материальная форма) Все выше изложенное ставит меня в тупик ! Пожалуйста помогите разобраться!!! Нужно ли удерживать НДФЛ юр. лицу и из чего - либо вообще не удерживать, а оставить на откуп физ. лицу на момент продажи или получения объекта.
Александр Погребс Главный консультант
17 августа 2016 в 18:16
Добрый день!

Давайте посмотрим другую статью НК РФ: 
Цитата (Статья 223 НК РФ):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
...
4) зачета встречных однородных требований
Это как раз Ваш случай.
Ваше обязательство по выплате процентов в день зачета считается исполненным, т.к. "выплаченным". А доход - полученным.

Другое дело, что удержать налог не из чего. Значит до 1 марта 2017 года Вы должны сообщить в инспекцию, подав справку 2-НДФЛ с признаком "2".

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер