Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Облагаются ли командировочные налогами?

17 августа 2016 в 21:09
Добрый вечер! 
ООО УСНО доходы - расходы 
Подскажите, облагаются командировочные налогами?
Сотруднику оплачиваем перелет и проживание в гостинице,в стоимость гостинице включен завтрак и обед, суточные не платим
Спасибо
Awrjaz  72 балла
17 августа 2016 в 22:03
67 баллов Добавить баллы
Добрый день. 
Особенности порядка направления работников в служебные командировки, как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 
Согласно ст.10-11 Положения работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Работникам возмещаются расходы:
по проезду и найму жилого помещения;дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные);иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.Размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Не все суточные, в том числе и выплаты за поездку менее суток, облагаются НДФЛ (письмо МинФина от 04.03.2013 № 03-04-06/6394). Не облагаются:
Суточные в размере до 2500 рублей за 1 день в заграничной командировке;Суточные в размере до 700 рублей за 1 день в командировке в России.Остальные расходы сотрудника в деловой поездке подтверждаются документально для освобождения от налогового бремени. Это касается и выплат за командировку менее суток.
Т.е. все суммы выданные работнику сверх оплаченных проезда, проживания, питания, должны быть документально подтверждены. А если таковые не выдавались, то указанные Вами расходы не облагаются налогом, при условии правильного оформления документов из аэропорта и гостиницы, ком.удостоверения.
Ольга Рогова  264 893 балла, г. Ростов-на-Дону
17 августа 2016 в 22:31
80 баллов Добавить баллы
Доброго времени суток.
Цитата (Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов):Суточные.
........................................
В налоговом учете суточные списываются на расходы без ограничения. От НДФЛ суточные освобождаются в пределах лимита: при командировках внутри страны — в размере 700 руб. за каждый день, при загранкомандировках — в размере 2 500 руб. за каждый день. Если в компании установлена величина суточных свыше данных сумм, то с превышения нужно заплатить налог на доходы физлиц. В справке о доходах сумму сверхнормативных суточных следует отразить как «иные доходы».
.........................................
Оплата проезда
Стоимость проезда до места командировки и обратно можно включить в расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При этом «входной» НДС можно принять к вычету (п. 7 ст. 171НК РФ).
При возмещении командированному сотруднику расходов на дорогу не нужно удерживать НДФЛ (п. 3ст. 217 НК РФ) и платить страховые взносы (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
..................
Оплата жилья
Сумму, потраченную на наем жилья для командированного работника, организация может учесть при налогообложении прибыли. Также компания вправе списать стоимость дополнительных услуг, оказанных гостиницей (за исключением баров и ресторанов, обслуживания в номерах, а также саун и фитнес-центров). Об этом говорится в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. «Входной» НДС по жилью разрешено принять к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).
При возмещении сотруднику расходов на жилье не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и платить страховые взносы (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
......................
Облагаются ли суточные страховыми взносами? 
Документально подтвержденные расходы по найму жилья во время командировки не облагаются НДФЛ в полной сумме
Компенсация затрат на такси для командированного сотрудника не облагается НДФЛ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
18 августа 2016 в 03:10
Большое спасибо за развернутые ответы!
А для подтверждения оплаты гостиницы, счета от гостиницы и чека достаточно или нужны еще какие-то документы?
И выплата суточных обязательна (в счет за номер гостиницы уже включена еда), если их не платить, чем это может грозить организации?
Nataly S Консультант
18 августа 2016 в 04:54
Здравствуйте.
Цитата (Анна 01):А для подтверждения оплаты гостиницы, счета от гостиницы и чека достаточно или нужны еще какие-то документы?
Этих документов достаточно для подтверждения проживания.
Цитата (Анна 01):И выплата суточных обязательна
Обязательна.
Цитата (Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой):В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Выплачивать суточные работодателя обязывает Трудовой кодекс.
Цитата (Анна 01):если их не платить, чем это может грозить организации?
Штраф до 50 000 рублей на организацию + до 5 000 рублей на руководителя (статья 5.27 КоАП).
Цитата (Анна 01):в счет за номер гостиницы уже включена еда
С питанием нужно разбираться. Многое зависит от того, как оформлены документы гостиницы.
18 августа 2016 в 09:09
Добрый день. 
Цитата (Nataly S

Штраф до 50 000 рублей на организацию + до 5 000 рублей на руководителя (статья 5.27 КоАП).):
 
Штраф будет, если даже работник откажется от суточных? 
Цитата (Анна 01):в счет за номер гостиницы уже включена еда
С питанием нужно разбираться. Многое зависит от того, как оформлены документы гостиницы.
 
В счете написано: "тур с 16. 10.16 по 26.10.16  стандартный номер с питанием (завтрак,обед) ФИО сотрудника" 
Важный бух  95 095 баллов, г. Астрахань
18 августа 2016 в 10:02
Цитата (Анна 01):стандартный номер с питанием (завтрак,обед) ФИО сотрудника" 
То есть стоимость питания отдельно не выделена ?
18 августа 2016 в 11:18
Цитата (Важный бух):
Цитата (Анна 01):стандартный номер с питанием (завтрак,обед) ФИО сотрудника" 
То есть стоимость питания отдельно не выделена ?
Нет
Важный бух  95 095 баллов, г. Астрахань
18 августа 2016 в 11:25
Цитата (Анна 01):Нет
Анна безопасный вариант это выделить стоимость завтрака из общей стоимости ( отправив запрос в гостиницу ) Получив выделенную стоимость питания не принимать ее в н/у. Начислить на нее НДФЛ и взносы (ст. 264 НК ,ст. 210 НК, 2012-фз)

Но есть и второй способ. Всю указанную в счете гостиницы стоимость проживания учесть в уменьшение прибыли как расходы по найму помещения (Статья 264 НК РФ) и не начислять НДФЛ и взносы на питание.
18 августа 2016 в 12:21
Важный бух, спасибо за ответ! 
Не могли бы вы еще подсказать насчет суточных.Сотрудник еще не уехал в командировку (поездка в октябре).Перечислили ему деньги на з/п карту для оплаты гостиницы и билетов, как правильно теперь оформить и перечислить суточные? Сотрудник должен переписать заявление о выдаче денег подочен с указанием суммы суточных?если он едит с 16 по 26 число,то суточные расчитываются за 11 дней,т.е 11×700=7700р Так? За кокое время до отъезда сотрудника в командировку нужно перечислить суточные? Как правильно указать в п/п доплата или перечесление  подотчетной суммы...? И сотрудник должен отчитываться за суточные?
Извените за такое количество вопросов,я раньше не сталкивалась с командировками ..
Заранее спасибо за ответы!
Nataly S Консультант
18 августа 2016 в 13:15
Почитайте публикацию:  https://www.buhonline.ru/pub/comments/2010/12/4055
В ней  вопрос завтраков рассмотрен со ссылками на разъяснения контролирующих органов.
18 августа 2016 в 14:06
Nataly S, спасибо за ссылку! Прочитала с оплатой гостиницы все поняла,остались вопросы по суточным
Nataly S Консультант
18 августа 2016 в 14:37
Цитата (Анна 01):И сотрудник должен отчитываться за суточные?
Сотрудник не должен отчитываться по суточным, законом это не предусмотрено.
Цитата (Анна 01):Сотрудник должен переписать заявление о выдаче денег подочен с указанием суммы суточных?
Не должен. Суточные выплачиваются вне зависимости от того, указаны они в заявлении работника или нет. Это требование ТК РФ:
Цитата (Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой):В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Нигде не написано, что основанием для выплаты суточных является заявление работника.

Цитата (Анна 01):если он едит с 16 по 26 число,то суточные расчитываются за 11 дней,т.е 11×700=7700р Так?
Не так. Размер суточных устанавливается в ЛНА работодателя и/или колдоговором (в цитате выделено синим цветом).
700 руб. - это не норма суточных, а предел, свыше которого суточные облагаются НДФЛ.
Например, суточные установлены в размере 500р, в этом случае работнику выплачивается 500р*11=5500р.
Другой пример: суточные установлены в размере 800 руб., в этом случае работнику положено 800*11=8800р., из которых (800-700)*11 облагаются НДФЛ. НДФЛ=1100*13%=143р. Итого работнику причитается 8800-143=8657р.

Страховыми взносами не облагаются ни 500р, ни 800р. до 31.12.2016.
Внимание! С 2017 года страховые взносы будут уплачиваться в соответствии с Главой 34 НК, и суточные будет облагаться страховыми взносами в том же порядке, что и НДФЛ.

Сейчас нужно составить бух.справку, доначислить суточные и перечислить их сотруднику.
19 августа 2016 в 12:04
Nataly S,большое спасибо за помощь! Цветы
Цитата (Nataly):Сейчас нужно составить бух.справку, доначислить суточные и перечислить их сотруднику.
Перечислить их нужно прямо сейчас, не дожидаясь октября?
Подскажите, еще, пожалуйста, какое назначение платежа нужно будет указать в п/п при перечесление суточных сотруднику на карту? Изначально я ему перечисля деньги на перелет и гостиницу с формулировкой:"перечесление подотчетной суммы на счет сотрудника ФИО согласно приказа #23 от 08.08.2016"
Nataly S Консультант
19 августа 2016 в 18:55
Цитата (Анна 01):Перечислить их нужно прямо сейчас, не дожидаясь октября?
Нет, не нужно. Я полагала, что командировка уже состоялась, а суточные не выплачены, поэтому написала:
Цитата (Nataly S):Сейчас нужно составить бух.справку, доначислить суточные и перечислить их сотруднику.
Сбила с толку фраза:
Цитата (Анна 01):Сотрудник должен переписать заявление о выдаче денег подочен с указанием суммы суточных?
20 августа 2016 в 19:43
Nataly S, добрый день! 
Что-то я запуталась. Суточные нужно будет выплатить в октябре,за несколько дней до командировки? Какая должна быть формулеровка в п/п при переводе суточных на карту сотруднику?
Nataly S Консультант
20 августа 2016 в 20:05
Цитата (Анна 01):Суточные нужно будет выплатить в октябре,за несколько дней до командировки? Какая должна быть формулеровка в п/п при переводе суточных на карту сотруднику?
Не нужно выделять суточные в качестве отдельных расходов на командировку.
Выше Вам привели цитату из Положения 749:
Цитата (Awrjaz):Особенности порядка направления работников в служебные командировки, как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 
Согласно ст.10-11 Положения работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Сотруднику перед поездкой нужно выдать на проезд, наем жилья и суточные. Перечисляете единой суммой с формулировкой "командировочные расходы".
20 августа 2016 в 20:49
Цитата (Nataly S):Не нужно выделять суточные в качестве отдельных расходов на командировку.
Спасибо, это я  поняла.
Проблема в том , что я уже перечислила сотруднику деньги на билеты и гостиницу(т.к.он бранирует заранее), а суточные не перевела.....и спрашиваю совета,  как правильно и когда перевести суточные на карту сотруднику.
Nataly S Консультант
20 августа 2016 в 20:55
Обоснование то же: командировочные расходы. 

Поскольку командировка в октябре, суточные можно перечислить ближе к началу командировки, вдруг командировка отменится.
20 августа 2016 в 21:15
Nataly S, спасибо !!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер