Расхождение между данными баланса и декларации по УСН

Добрый день! При усн бухгалтерский и налоговый учет никогда не совпадают, поэтому сверять здесь вобщем то нечего. Ведь усн считаем по "доходам", полученным денежным средствам. Да и в расходы для целей налогообложения не все можно брать. Отпишитесь в налоговую как есть.

Lena79, спасибо!!!! Очень выручили, а то сломала весь мозг

Lena79, а на что то влияет, если организация на усн доходы?

Здравствуйте.
При УСН 6% вообще не имеет смысла сверять бухгалтерский баланс и декларацию по УСН, так как в последней расходы отсутствуют как таковые, а в бухгалтерском учете расходы отражаются.

Nataly S, спасибо за ответ, но налоговая говорит, что все таки должны сходится эти суммы. Ума не приложу где эта разница должна быть

Nataly S, Конкретно приведу цифры: 
Строка 2110 выручка.    4017141
+
Строка 2340 прочие доходы    759237,50
-
Строка 1230 дебит.задолженность 220717
Итог: 4555661.50
Должно быть равно ????
Строке 113 декларации 3966582,44
Разница 4555661.50-3966582.44=  589079,06. 
То ли я неправильно заполнила дебиторскую задолженность в балансе или это норма, что не совпадает? Помогите, плиииз

Добрый день.
Ну раз говорит, пусть сама и сводит... 😀

У вас в строке дебиторская задолженность в балансе - задолженность только по покупателям? Явно нет. А фомула налоговиков учитывает только ее.
Опять же прочие доходы могут быть не связаны с возникновением задолженности.
По сути эта формула отражает только:
Выручка (кт 90) - минус деньги (Дт 51 и доходы в декларации УСН) = дебиторская задолженность, что в общем то складывается из проводок
Дт 62 Кт 90
Дт 51 Кт 62,
но, как только появляются другие проводки и возникают другие задолженности (перед поставщиками, например), эта формула работать перестает.

Naaatta, как мне это объяснить??? Налоговая говорит, что я скрываю доход в размере этой разницы и просит доначислить налог и подать уточненку, а я ей обьясняю, что декларация верная и она на основании кудир

Что объяснить? Что у вас в составе дебиторской задолженности находится задолдженность перед поставщиками, прочими кредиторами ипрочие доходы не образуют (например) задолженности перед контрагентами? Словами... 😀
Вы уловили суть этого анализа?
Ну давайте попробуем на ваших цифрах
Дт 62 Кт 90 - у вас 4017141
Дт не знаю чего Кт 91 - 759237,50, если Дт не счета расчетов эту сумму из формулы можно выкинуть, поскольку данная операция не образует задолженности.
Дт 51 Кт 62 - 3966582,44
Кроме Дт сальдо по 62 счету в стр. 1230 что у вас? Что было по этой строке на начало 2015 года? Ведь в 2015 году покупатели могли олачивать то, что реализовано в 2014 году. Вам могли погасить задолженность поставщики.

В прочих доходах сидит восстановленный резерв по сомнительным долгам (прочие внереализационные доходы) на сумму 759237,50 руб. ее выкидываю?

Сальдо отрицательное по сч 60.01 (4792), сальдо по дебету 60.02. 1000, минус сальдо по кредиту счета 63 (-320680,0) , и сальдо по счету 62.01. (535605,00) = 220717
 на начало года было 270232,52 по строке 1230

Естественно.
Все, что касается 60, 63 счетов тоже выкидываете.
И все то, что вы выкидываете из этой формулы, вот это все вы поясняет налоговому органу.Это было оплачено в 2015 году? Но этого нет в Кт 90.

это остаток на конец 2015 года, оплата по ним прошла в начале 2016 года

Доброе утро! Может быть Вам тогда приложить к ответу в налоговую все ваши цифры в виде анализа счетов или обороток? На них показать из чего у вас складывается УСН и из чего баланс? Ведь в налоговой тоже не асы работают)))) бывали случаи когда приходилось их учить)))

Добрый день.
Я на такие требования обычно пишу:
"разница объясняется тем, что в бух.учете учет доходов ведется методом начисления (т.е. размер дохода НЕ зависит об фактического поступления денежных средств), а в налоговом - кассовым, т.е. доход возникает ТОЛЬКО при фактическом поступлении денежных средств"
А дополнительно представлять какие либо распечатки, я думаю, не следует (не просят же).
Чем больше информации тем больше вопросов.

Оля Ю, В общем написала вот что:

Для исчисления налогооблагаемой базы по УСН, согласно  положений  гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ, определение выручки осуществляется «Кассовым методом», по поступлению денежных средств, полученных за оказанные услуги по оценке имущества. Показатель выручки «по  кассовому методу» за 2015 год составил 3 966 582 рубля 00 копеек с  учетом полученных доходов за прошлый отчетный период и авансов, полученных в счет будущего периода.
Бухгалтерский учет ведется методом начислений. Выручка, отраженная в отчете о финансовых результатах за 2015 год по строке 2110 составляет 4 017 141,00 руб., в состав прочих доходов по строке 2340 включены восстановленные резервы по сомнительным долгам на сумму 759237,50 руб., которые не формируют налогооблагаемую базу.
Расхождение данных бухгалтерской отчетности с данными декларации по УСН на сумму 50 559 рублей вызвано не оплаченной суммой выручки от покупателей.
По строке 1230 бухгалтерского баланса за 2015 год дебиторская задолженность составила 214 131,77 руб. (сальдо по сч.60 5792 руб. + сальдо по сч.62 529019,77 руб. – сальдо по сч.63 320680 руб. = 214131,77 руб.)
Согласно формуле: строка 2110-1230 (сальдо по счету 62 на конец года – сальдо по счету 62  на начало года) = строке 210 декларации по УСН, следует, что 4017141 - (529019,77 - 478461,21) = 3 966 582,44 руб.
В связи  с этим просим считать верными показатели выручки, отраженные в  декларации по УСН за 2015 год и в отчете о финансовых результатах за 2015 год.

Нормально? или непонятно?

dsm85, 
нормально и понятно.
Мы тоже получили такое требование и точно также ответили.
Приложили анализ счетов и ОСВ по 62,76,90,91 счетам.

dsm85,
хороший ответ, даже очень!

💐 золотые слова

пошла в налоговую, пожелайте удачи)))

Naaatta, спрашивают на основании какой статьи не принимаю в состав налогооблагаемой базы прочие доходы, я сказала потому что это восстановленный резерв и идет двойной учет. Что то не то сказала да?😉 и попросили принести выписку на сумму прочих доходов.

Коллега здравствуйте. В бухучете восстановленный резерв это прочие доходы ( ПБУ 9/99). При УСН резервы вообще не начисляются. Такая обязанность не предусмотрена главой 26.2 НК РФ.

Glory_ek, подскажите, пожалуйста, а как вы написали про строку 2340 прочие доходы?

Важный бух, Добрый! Если уже сформированы такие проводки и в прочих доходах сели по Д63К91, то как быть? Что мне делать?

Так верная проводка то. Все правильно.

Или вы про КуДИР ?

Важный бух, по строке 2340 сели именно суммы по этой проводке, которые автоматически посчитались в программе в размере 759237,50 руб. Я их включаю в налогооблагаемую базу по усн? или нет

Нет конечно. (ст. 346.16 НК РФ; письмо Минфина России от 29.12.2004 № 03-03-02-04/4/1).

прицепились именно к этой фразе

Вы до этого создание резерва в КуДИР в расходах отражали ?

Важный бух, нет, у нас усн доходы (6%)

Значит ваша ошибка не привела к занижению налоговой базы, и подача уточненки, ваше право, а не обязанность ( ст. 54 НК ) будете их возвращать или бюджету подарите ?

Важный бух, как занизить базу?? Усн считаю кассовым методом. Извините, я совсем запуталась ... в налоговой спросили, на основании какой статьи я не включаю в базу прочие доходы, которые сформированы проводкой д63к91?

А так вы их все же не включали. Тогда отвечаете на этот глупый вопрос так:

При УСН резервы на сомнительные долги  не начисляются. Такая обязанность не предусмотрена главой 26.2 НК РФ, а именно ст. 346.16 НК РФ.  А раз не имело место начисление резервов по сомнительным долгам, то и основания для включения дохода, отраженного в составе прочего в бухучете, для отражения в КУДИР нет.

Важный бух, извините меня, но видимо я не так обьясняю(((  восстановленный резерв по сомн долгам д63к91 отражен по строке 2340, а оплата включена в кудир, соответственно налог с этих денег начислен. Когда налоговая проверяет взаимоувязку между балансом и декларацией по усн, она считает по формуле строка 2110 выручка + прочие доходы строка 2340 - строка 1230 дебит.задолж. = строке 210 декларации по усн. И собственно вопрос: вот этот восстановленный резерв будет плюсоваться к выручке или нет? Ранее мне отвечали, что я должна выкинуть эту сумму, т.к. Этот резерв не образовывает задолженность. В налоговой я объяснила, что если буду включать сумму востан.резерва в этой формуле, то будет двойной учет, т.к. Оплата уже отражена в кудир. То ли я не могу передать свои мысли, то ли правда что то не то делаю.

Пожааалуйста, подскажите, почему я выкидываю эту сумму???

Здравствуйте. Можно было и сразу суть вопроса подробно объяснить и расписать. Восстановленный резерв для УСН это оплата. Суть определения выручки ( ее даты) при этом режиме) это получение дохода. Конечно это будет доходом для УСН. (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Добрый день! А зачем вы их просите? Вы должны быть уверены что все верно, а они если не верят, то пусть доказывают обратное.