Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расхождение между данными баланса и декларации по УСН

18 августа 2016 в 14:57
Добрый день! Получила письмо о вызове на комиссию по легализации налоговой базы из-за расхождения баланса и декларации по усн. Посмотрела по табличке взаимоувязок строка 210=строке 2110+2340-1230. Из расчета по этой формуле у меня выходит разница. Но при этом баланс у меня сходится, декларация по усн верная, не пойму откуда остаток у меня остается. Должны ли суммы сходится по этой формуле? Помогите, пожалуйста.
Lena79  691 балл, г. Курган
18 августа 2016 в 15:08
Добрый день! При усн бухгалтерский и налоговый учет никогда не совпадают, поэтому сверять здесь вобщем то нечего. Ведь усн считаем по "доходам", полученным денежным средствам. Да и в расходы для целей налогообложения не все можно брать. Отпишитесь в налоговую как есть.
18 августа 2016 в 17:02
Lena79, спасибо!!!! Очень выручили, а то сломала весь мозг
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
18 августа 2016 в 17:03
Lena79, а на что то влияет, если организация на усн доходы?
Nataly S Консультант
19 августа 2016 в 02:00
Здравствуйте.
Цитата (dsm85):а на что то влияет, если организация на усн доходы?
При УСН 6% вообще не имеет смысла сверять бухгалтерский баланс и декларацию по УСН, так как в последней расходы отсутствуют как таковые, а в бухгалтерском учете расходы отражаются.
19 августа 2016 в 03:41
Nataly S, спасибо за ответ, но налоговая говорит, что все таки должны сходится эти суммы. Ума не приложу где эта разница должна быть
19 августа 2016 в 04:11
Nataly S, Конкретно приведу цифры: 
Строка 2110 выручка.    4017141
+
Строка 2340 прочие доходы    759237,50
-
Строка 1230 дебит.задолженность 220717
Итог: 4555661.50
Должно быть равно ????
Строке 113 декларации 3966582,44
Разница 4555661.50-3966582.44=  589079,06. 
То ли я неправильно заполнила дебиторскую задолженность в балансе или это норма, что не совпадает? Помогите, плиииз
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
19 августа 2016 в 05:54
Добрый день.
Цитата (dsm85):но налоговая говорит, что все таки должны сходится эти суммы
Ну раз говорит, пусть сама и сводит... Улыбаюсь

У вас в строке дебиторская задолженность в балансе - задолженность только по покупателям? Явно нет. А фомула налоговиков учитывает только ее.
Опять же прочие доходы могут быть не связаны с возникновением задолженности.
По сути эта формула отражает только:
Выручка (кт 90) - минус деньги (Дт 51 и доходы в декларации УСН) = дебиторская задолженность, что в общем то складывается из проводок
Дт 62 Кт 90
Дт 51 Кт 62,
но, как только появляются другие проводки и возникают другие задолженности (перед поставщиками, например), эта формула работать перестает.
19 августа 2016 в 06:08
Naaatta, как мне это объяснить??? Налоговая говорит, что я скрываю доход в размере этой разницы и просит доначислить налог и подать уточненку, а я ей обьясняю, что декларация верная и она на основании кудир
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
19 августа 2016 в 06:16
Что объяснить? Что у вас в составе дебиторской задолженности находится задолдженность перед поставщиками, прочими кредиторами ипрочие доходы не образуют (например) задолженности перед контрагентами? Словами... Улыбаюсь
Вы уловили суть этого анализа?
Ну давайте попробуем на ваших цифрах
Дт 62 Кт 90 - у вас 4017141
Дт не знаю чего Кт 91 - 759237,50, если Дт не счета расчетов эту сумму из формулы можно выкинуть, поскольку данная операция не образует задолженности.
Дт 51 Кт 62 - 3966582,44
Кроме Дт сальдо по 62 счету в стр. 1230 что у вас? Что было по этой строке на начало 2015 года? Ведь в 2015 году покупатели могли олачивать то, что реализовано в 2014 году. Вам могли погасить задолженность поставщики.
19 августа 2016 в 06:29
Цитата (Naaatta):Дт не знаю чего Кт 91 - 759237,50, если Дт не счета расчетов эту сумму из формулы можно выкинуть, поскольку данная операция не образует задолженности.
В прочих доходах сидит восстановленный резерв по сомнительным долгам (прочие внереализационные доходы) на сумму 759237,50 руб. ее выкидываю?
19 августа 2016 в 06:33
Цитата (Naaatta):Кроме Дт сальдо по 62 счету в стр. 1230 что у вас? Что было по этой строке на начало 2015 года?
Сальдо отрицательное по сч 60.01 (4792), сальдо по дебету 60.02. 1000, минус сальдо по кредиту счета 63 (-320680,0) , и сальдо по счету 62.01. (535605,00) = 220717
 на начало года было 270232,52 по строке 1230
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
19 августа 2016 в 06:51
Цитата (dsm85):ее выкидываю?
Естественно.
Все, что касается 60, 63 счетов тоже выкидываете.
И все то, что вы выкидываете из этой формулы, вот это все вы поясняет налоговому органу.
Цитата (dsm85):сальдо по счету 62.01. (535605,00)
Это было оплачено в 2015 году? Но этого нет в Кт 90.
19 августа 2016 в 07:11
Цитата (Naaatta):Это было оплачено в 2015 году? Но этого нет в Кт 90.
это остаток на конец 2015 года, оплата по ним прошла в начале 2016 года
Lena79  691 балл, г. Курган
19 августа 2016 в 07:23
Доброе утро! Может быть Вам тогда приложить к ответу в налоговую все ваши цифры в виде анализа счетов или обороток? На них показать из чего у вас складывается УСН и из чего баланс? Ведь в налоговой тоже не асы работают)))) бывали случаи когда приходилось их учить)))
Оля Ю  232 балла, г. Кемерово
19 августа 2016 в 08:28
Добрый день.
Я на такие требования обычно пишу:
"разница объясняется тем, что в бух.учете учет доходов ведется методом начисления (т.е. размер дохода НЕ зависит об фактического поступления денежных средств), а в налоговом - кассовым, т.е. доход возникает ТОЛЬКО при фактическом поступлении денежных средств"
А дополнительно представлять какие либо распечатки, я думаю, не следует (не просят же).
Чем больше информации тем больше вопросов.
19 августа 2016 в 09:14
Оля Ю, В общем написала вот что:

Для исчисления налогооблагаемой базы по УСН, согласно  положений  гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ, определение выручки осуществляется «Кассовым методом», по поступлению денежных средств, полученных за оказанные услуги по оценке имущества. Показатель выручки «по  кассовому методу» за 2015 год составил 3 966 582 рубля 00 копеек с  учетом полученных доходов за прошлый отчетный период и авансов, полученных в счет будущего периода.
Бухгалтерский учет ведется методом начислений. Выручка, отраженная в отчете о финансовых результатах за 2015 год по строке 2110 составляет 4 017 141,00 руб., в состав прочих доходов по строке 2340 включены восстановленные резервы по сомнительным долгам на сумму 759237,50 руб., которые не формируют налогооблагаемую базу.
Расхождение данных бухгалтерской отчетности с данными декларации по УСН на сумму 50 559 рублей вызвано не оплаченной суммой выручки от покупателей.
По строке 1230 бухгалтерского баланса за 2015 год дебиторская задолженность составила 214 131,77 руб. (сальдо по сч.60 5792 руб. + сальдо по сч.62 529019,77 руб. – сальдо по сч.63 320680 руб. = 214131,77 руб.)
Согласно формуле: строка 2110-1230 (сальдо по счету 62 на конец года – сальдо по счету 62  на начало года) = строке 210 декларации по УСН, следует, что 4017141 - (529019,77 - 478461,21) = 3 966 582,44 руб.
В связи  с этим просим считать верными показатели выручки, отраженные в  декларации по УСН за 2015 год и в отчете о финансовых результатах за 2015 год.

Нормально? или непонятно?
Glory_ek  480 баллов, г. Екатеринбург
19 августа 2016 в 09:36
dsm85, 
нормально и понятно.
Мы тоже получили такое требование и точно также ответили.
Приложили анализ счетов и ОСВ по 62,76,90,91 счетам.
Оля Ю  232 балла, г. Кемерово
19 августа 2016 в 09:42
dsm85,
хороший ответ, даже очень!
Важный бух  85 632 балла, г. Астрахань
19 августа 2016 в 09:43
Цитата (Naaatta):Ну раз говорит, пусть сама и сводит... Улыбаюсь
Цветы золотые слова
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер