Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет отложенного НДС при ожидаемом убытке в случае применения ПБУ 2/2008

18 августа 2016 в 18:38
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Прошу помочь разобраться с отложенным НДС при ожидаемом убытке (в части применения ПБУ 2/2008).
На примере (условно):
декабрь 2015 г. - отражена непредъявленная выручка от выполнения работ
Д-т 46.1 К-т 90.1 - 118 000
Д-т 90.3 К-т 76.Н - 18 000

январь 2016 г. - отражена выручка от выполнения работ, принятых заказчиком (завершение работ по договору)
Д-т 62.1 К-т 46.2 - 90 000
Д-т 76Н К-т 68.2 - 13 000 (условно)

Подскажите пожалуйста, какую запись необходимо сделать для закрытия 76.Н?
Александр Байсаров  38 925 баллов, г. Усть-Кут
18 августа 2016 в 19:08
20 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Вы отразили выручку в размере 118 тысяч рублей. Предъявили заказчику 90 тысяч рублей. На 46 счете осталось 28 тысяч,которые отражаются в составе запасов баланса как выполненные этапы по незавершенным работам, в соответствии с этим, в кредиторской задолженности пассива баланса  прочая кредиторская задолженность отражается НДС отложенный, та сумма которая приходится на 28 тысяч рублей,отраженных в активе баланса. Просто списать НДС отложенный нельзя, только при движении 46 счета. Вы что будете делать с непредъявленной выручкой в 28 тысяч на 46 счете? Куда будете списывать? По мере списания остатка с 46 счета, будете отражать движение на 76.Н, приходящееся на сумму движения по 46 счету.
Ожидаемый убыток по ПБУ2\2008 возникает по расходам, которые не возмещаются заказчиком ст.24 ПБУ 2\2008. Счет 76.Н к ним не имеет отношения.Так как затраты учитываются на 20 счете и затем в себестоимости реализации по договору подряда.
Как я понял, у Вас ситуация следующая. Заказчик принял работы по объекту  на 90 тысяч.А Вы признали выручку 118 тысяч рублей. Если по поводу принятия заказчиком возникли сомнения на оставшиеся 28 тысяч рублей(ст.22 ПБУ2\2008), то эту сумму учитываете в расходах по обычным видам деятельности. Проводка Дт20.01 Кт46 и соответственно на причитающуюся сумму НДС со счета 76.Н. Дт76.Н.Кт20.01. Корректировка выручки по договору,признанной в предыдущие отчетные периоды,на эти суммы производится.
Поясните пожалуйста по Вашим проводкам.Почему в первом случае за декабрь счет 46.1? А во втором за январь 46.2? Счет 46 должен быть одинаковым в проводках за декабрь и январь.Иначе 46 счет не закрывается. У Вас будут остатки по субсчетам.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер