Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Ответ на требование о предоставлении пояснений о расхождении суммы выручки в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности

22 августа 2016 в 09:35
Доброе утро, коллеги! Пришло требование о представлении пояснений на сумму расхождений между выручкой в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности. А разница была в том, что в отчете о финансовых результатах стали прочие доходы и расходы по 91 счету, по проводкам: Дт 91.02 Кт 57.22 - Доходы от продажи валюты и Дт 51 Кт 91.01 поступление от продажи иностранной валюты. Эти суммы отразились только в БУ, подскажите как ответить грамотнее на требование. Заранее спасибо
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
22 августа 2016 в 09:53
31 балл Добавить баллы
Цитата (Cat866):А разница была в том, что в отчете о финансовых результатах стали прочие доходы и расходы по 91 счету, по проводкам: Дт 91.02 Кт 57.22 - Доходы от продажи валюты и Дт 51 Кт 91.01 поступление от продажи иностранной валюты. Эти суммы отразились только в БУ, подскажите как ответить грамотнее на требование.
Здравствуйте. А почему только в б/у ? В бухучете  курсовая разница возникает на отчетную дату или дату погашения обязательства в результате переоценки активов и обязательств (абз. 4 п. 3 ПБУ 3/2006). По тем же правилам мы считаем разницы и в налоговом учете (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
22 августа 2016 в 10:16
Цитата (Важный бух):
Цитата (Cat866):А разница была в том, что в отчете о финансовых результатах стали прочие доходы и расходы по 91 счету, по проводкам: Дт 91.02 Кт 57.22 - Доходы от продажи валюты и Дт 51 Кт 91.01 поступление от продажи иностранной валюты. Эти суммы отразились только в БУ, подскажите как ответить грамотнее на требование.
Здравствуйте. А почему только в б/у ? В бухучете  курсовая разница возникает на отчетную дату или дату погашения обязательства в результате переоценки активов и обязательств (абз. 4 п. 3 ПБУ 3/2006). По тем же правилам мы считаем разницы и в налоговом учете (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Здравствуйте! Спасибо за ответ! Курсовые разницы попадают и в БУ и в НУ, а выручка у нас попала в НУ в момент реализации же?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
22 августа 2016 в 10:18
Цитата (Cat866):а выручка у нас попала в НУ в момент реализации же?
Поясните пожалуйста данную фразу. В б/у курсовые разницы это прочие доходы и расходы. В н/у это внереализационные доходы/расходы. Почему они у вас разнятся ?
22 августа 2016 в 10:29
Цитата (Важный бух):
Цитата (Cat866):а выручка у нас попала в НУ в момент реализации же?
Поясните пожалуйста данную фразу. В б/у курсовые разницы это прочие доходы и расходы. В н/у это внереализационные доходы/расходы. Почему они у вас разнятся ?
Потому что вот по тем проводкам, что я писала в вопросе отражается продажа валюты
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
22 августа 2016 в 11:11
Цитата (Cat866):Потому что вот по тем проводкам, что я писала в вопросе отражается продажа валюты
Отражается и в б/у и в н/у. расхождение то чем обоснуете ?
22 августа 2016 в 12:18
Цитата (Важный бух):
Цитата (Cat866):Потому что вот по тем проводкам, что я писала в вопросе отражается продажа валюты
Отражается и в б/у и в н/у. расхождение то чем обоснуете ?
Смотрите,выручка отразилась и в БУ и в НУ у момент реализации,курсовая разница тоже легла,а потом,когда поступила выпуска в иностранной валюте она прошла через 91 счёт по проводкам,и вот эти дебитовые и кредитовые обороты попали в отчет о фин результатах как прочие доходы и расходы
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
22 августа 2016 в 15:20
Цитата (Cat866):выручка отразилась и в БУ и в НУ у момент реализации,курсовая разница тоже легла,а потом,когда поступила выпуска в иностранной валюте она прошла через 91 счёт по проводкам,и вот эти дебитовые и кредитовые обороты попали в отчет о фин результатах как прочие доходы и расходы
А в н/у почему курсовые разницы не отразились ? Их нужно было отразить в строке 100 приложения 1 к листу 02 декларации и в строке 200 Приложения 2 к листу 02 декларации (п. 6.2 и п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
22 августа 2016 в 16:42
Цитата (Важный бух):
Цитата (Cat866):выручка отразилась и в БУ и в НУ у момент реализации,курсовая разница тоже легла,а потом,когда поступила выпуска в иностранной валюте она прошла через 91 счёт по проводкам,и вот эти дебитовые и кредитовые обороты попали в отчет о фин результатах как прочие доходы и расходы
А в н/у почему курсовые разницы не отразились ? Их нужно было отразить в строке 100 приложения 1 к листу 02 декларации и в строке 200 Приложения 2 к листу 02 декларации (п. 6.2 и п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Они отразились,в прибыли,например 100 тысяч курсовая разница, а в отчёте о фин результатах эти 100 000 плюс прочий доход по продаже валюты и прочий расход на эту же сумму,вот поэтому поводу мне и нужно ответить на требование
Наталия 27  325 баллов
22 августа 2016 в 17:43
Cat866, добрый день! Поясните немного ситуацию,если я не правильно поняла. У вас была продажа валюты, эти суммы отразились только в бухучете, так? (и это правильно). Курсовые разницы, это немного другое - при продаже валюты они отражаются либо в доходах либо в расходах и в БУ (прочие) и в НУ (внереализационные). Если все так, то разница должна быть между прочими в отчет о фин.результатах и внереализационными в декларации по прибыли на сумму продажи валюты. Но! Вы говорите, что налоговая просит пояснить расхождения по "выручке", а это строки 2110 формы 2, и 010 приложения 1 к листу 02, тогда дело не в валюте и курсовых разницах. Может они у вас просят расхождения по общим доходам? Тогда просто напишите, из чего они у вас сложились в БУ и в НУ, сделайте таблицу сравнительную и все.
22 августа 2016 в 18:26
Цитата (Наталия 27):Cat866, добрый день! Поясните немного ситуацию,если я не правильно поняла. У вас была продажа валюты, эти суммы отразились только в бухучете, так? (и это правильно). Курсовые разницы, это немного другое - при продаже валюты они отражаются либо в доходах либо в расходах и в БУ (прочие) и в НУ (внереализационные). Если все так, то разница должна быть между прочими в отчет о фин.результатах и внереализационными в декларации по прибыли на сумму продажи валюты. Но! Вы говорите, что налоговая просит пояснить расхождения по "выручке", а это строки 2110 формы 2, и 010 приложения 1 к листу 02, тогда дело не в валюте и курсовых разницах. Может они у вас просят расхождения по общим доходам? Тогда просто напишите, из чего они у вас сложились в БУ и в НУ, сделайте таблицу сравнительную и все.
Здравствуйте! Огромное спасибо вам за помощь! Да, они просят именно по доходам, подскажите пожалуйста, на что сослаться в ответе на требование насчёт отражения только в БУ продажи валюты? Я имею ввиду законодательную базу
Sarna  1 849 баллов, г. Хабаровск
23 августа 2016 в 08:43
Добрый день.
Я на такие запросы пишу следующее: в бухгалтерском учете при продаже валюты ее стоимость по курсу ЦБ на дату продажи включается в состав расходов, а рублевый эквивалент по курсу продажи банка включается в состав доходов, в то время как в налоговом учете отражается только финансовый результат от продажи валюты: положительный - в составе доходов, отрицательный - в составе расходов
Наверное, налоговиков устраивает - дополнительных вопросов нет.
23 августа 2016 в 09:00
Цитата (Sarna):Добрый день.
Я на такие запросы пишу следующее: в бухгалтерском учете при продаже валюты ее стоимость по курсу ЦБ на дату продажи включается в состав расходов, а рублевый эквивалент по курсу продажи банка включается в состав доходов, в то время как в налоговом учете отражается только финансовый результат от продажи валюты: положительный - в составе доходов, отрицательный - в составе расходов
Наверное, налоговиков устраивает - дополнительных вопросов нет.
Добрый день! Спасибо вам большое за ответ, так и напишу!
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
23 августа 2016 в 09:15
Цитата (Cat866):Они отразились,в прибыли,например 100 тысяч курсовая разница, а в отчёте о фин результатах эти 100 000 плюс прочий доход по продаже валюты и прочий расход на эту же сумму,вот поэтому поводу мне и нужно ответить на требование
Утро доброе. Еще раз. Курсовые разницы в НД по НП должны отразится в составе внереализационных доходов и расходов. В форме 2 в составе прочих доходов и расходов. Почему у вас не так отражено в НД по прибыли ?
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
23 августа 2016 в 09:18
Цитата (Наталия 27):У вас была продажа валюты, эти суммы отразились только в бухучете, так? (и это правильно).
Что это правильно ? При покупке валюты положительная разница возникает, если курс валюты, по которому ее продал банк, ниже официального. Отрицательная разница образуется, если курс покупки выше официального. При продаже валюты – наоборот.

Это следует из пункта 2 статьи 250 и подпункта 6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
23 августа 2016 в 09:31
Цитата (Важный бух):
Цитата (Cat866):Они отразились,в прибыли,например 100 тысяч курсовая разница, а в отчёте о фин результатах эти 100 000 плюс прочий доход по продаже валюты и прочий расход на эту же сумму,вот поэтому поводу мне и нужно ответить на требование
Утро доброе. Еще раз. Курсовые разницы в НД по НП должны отразится в составе внереализационных доходов и расходов. В форме 2 в составе прочих доходов и расходов. Почему у вас не так отражено в НД по прибыли ?
Доброе утро! Курсовые разницы и отразились во внереализационных в прибыли и форме 2 в качестве прочих, но ещё в форме 2 ещё отразилась продажи валюты
Наталия 27  325 баллов
23 августа 2016 в 10:23
Цитата (Важный бух):Что это правильно ? При покупке валюты положительная разница возникает, если курс валюты, по которому ее продал банк, ниже официального. Отрицательная разница образуется, если курс покупки выше официального. При продаже валюты – наоборот.
Имеется ввиду не разница, которая возникает из-за курсов покупки-продажи и идет либо в доходы или расходы, а сама выручка от продажи валюты, которая считается только в БУ (сумма валюты * курсЦБ)
Важный бух  95 574 балла, г. Астрахань
23 августа 2016 в 10:34
Цитата (Наталия 27):Имеется ввиду не разница, которая возникает из-за курсов покупки-продажи и идет либо в доходы или расходы, а сама выручка от продажи валюты, которая считается только в БУ (сумма валюты * курсЦБ)
Да поняла. Значит так и нужно написать, что если курс продажи отличается от курса, установленного ЦБ РФ, порядок признания доходов и расходов от продажи валюты не совпадает для данных бухгалтерского и налогового учета. Отсюда и разница.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер