Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений

24 августа 2016 в 13:35
Добрый день!
ООО на ОСНО. Получили требование о предоставлении пояснений к расхождению данных в декларации по налогу на прибыль за 2015 и изменением дебиторской задолженности по данным бух.баланса (форма№1) на 4тыс., а именно в декларации доходы от реализации (строка010 лист 02) +данные из декларации НДСза год (строки 010-050 раздела 3 и строка 020 раздела 6) меньше на 4тыс. данных бух.баланса (дебиторская задолженность на отчетную дату отчетного периода по строке 1230). Дебит.задалженность на 31.12.2014г.=0. Проанализовав  вижу, что в начале года на расч.счет был внесен займ от учредителя как раз на 4тыс. 
Может ли это и быть основанием изменения дебиторской задолженности?Если да, то помогите пож-та правильно составить пояснение.Осталось 2 дня.
Заранее спасибо.
Naaatta  33 556 баллов, г. Новосибирск
24 августа 2016 в 13:38
Добрый день.
Цитата (Новичок в этом деле):Проанализовав  вижу, что в начале года на расч.счет был внесен займ от учредителя как раз на 4тыс. 
А как полученный заем попал в дебиторскую задолженность?
24 августа 2016 в 14:24
Спасибо Natta, что  быстро откликнулись.
Да, действительно никак бы не мог. А что может?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Helena2014  0 баллов
24 августа 2016 в 17:11
Уважаемый автор вопроса, в последнее время налоговая любит в своих запросах сравнивать показатели, которые вообще сравнению не подлежат. Программы по сравнению показателей отчетности пишут люди, весьма далекие  бухгалтерского и налогового учета.  В вашем случае сравнивают ОСТАТКИ (изменение) дебиторской задолженности в 1 форме баланса на начало и на конец периода с ОБОРОТАМИ по выручке в декларации по налогу на прибыль (с тем же успехом можно сравнивать изменение остатков дебиторки с выручкой во 2 форме баланса ). Например, предположим ситуацию, когда на начало периода дебиторская задолженность была 0 (ну не было дебиторки), в течение года вы продали покупателям продукции на миллиард и все покупатели до конца года за нее расплатились, на конец года остаток дебиторской задолженности опять 0, и что с чем сравнивать?  Кроме того, в составе дебиторской задолженности часто присутствуют авансы, выданные поставщикам, что делает попытки сравнить изменение остатков дебиторской задолженности с выручкой еще более нелепыми. Ответьте налоговой в вежливой форме о несопоставимости  указанных показателей отчетности (можете воспользоваться приведенным примером). Мы обычно так и делаем, после подобных "пояснений" налоговая вопросов больше не задает. Работники конкретной инспекции  часто понимают абсурдность таких требований, но вынуждены их направлять, так как если программа проверки выдала "расхождение" в показателях, инспектор обязан отреагировать.
Naaatta  33 556 баллов, г. Новосибирск
24 августа 2016 в 19:16
Цитата (Helena2014):сравнивать показатели, которые вообще сравнению не подлежат.
Ну почему же не подлежат? Если исключить из состава дебиторской задолженности задолженность поставщиков и прочих дебиторов, то эти показатели подлежат сравнению.
Цитата (Helena2014):Например, предположим ситуацию, когда на начало периода дебиторская задолженность была 0 ... на конец года остаток дебиторской задолженности опять 0, и что с чем сравнивать? 
А в вашем примере есть прирост задолженности, то бишь ее увеличение? А именно прирост и сравнивают.
А вопросов не задают, потому что спрашивают для галочки. Если бы хотели чего то накопать, ваша отписка только помогла бы более вдумчивому копанию.
Цитата (Новичок в этом деле):Да, действительно никак бы не мог. А что может?
Может - дебиторская задолженность поставщиков и прочих дебиторов, которая явно присутствует и на начало и на конец периода.
Helena2014  0 баллов
25 августа 2016 в 14:01
Еще раз объясняю - НЕЛЬЗЯ сравнивать ОСТАТКИ (их изменение на начало и на конец периода) с ОБОРОТАМИ - это азбука бухгалтерского учета, как таблица умножения для школьников. Пример усложним - на начало года дебиторская задолженность  - один миллион (это был долг покупателя на начало года), в январе покупатель свой долг оплатил, в течение года вы продали продукции на миллиард, два, три  миллиарда (как угодно) - у вас на конец каждого месяца, даже каждого дня в году образовывается новая дебиторка - задолженность покупателей за проданный товар и гасится та, которую покупатели в этот (месяц) день, оплатили - дебиторская задолженность НЕПРЕРЫВНО меняется. И вот на конец года вам  все  покупатели за товар заплатили, один не успел заплатить свои четыреста тысяч - осталась в балансе на конец года  дебиторская задолженность  этого покупателя  - четыреста тысяч.  Результат: на начало года один миллион  -  на конец года четыреста тысяч, при этом вы продали на  один миллиард, два, три.  Что с чем пытаться сравнивать - изменение остатка дебиторской задолженности  на шестьсот тысяч с продажей продукции на миллиард, два, три (как угодно)? Если очень хочется, посмотрите в бухгалтерской программе, что у вас в дебиторке на начало и на конец года и напишите это налоговой, при этом все-таки объясните им, что остатки с оборотами не сравнивают.
Но лучше не расписывать состав дебиторской задолженности, а обойтись вышеописанным примером, иначе налоговая захочет "углубиться в подробности", так как вы тоже "плаваете" в вопросах бухучета, то отбиваться будет сложно.
Важный бух  85 610 баллов, г. Астрахань
25 августа 2016 в 14:09
Цитата (Helena2014):Еще раз объясняю - НЕЛЬЗЯ сравнивать ОСТАТКИ (их изменение на начало и на конец периода) с ОБОРОТАМИ
И я так считаю. Уменьшение ДЗ либо ее увеличение  никак не отразится на сумме выручки при методе начисления.
25 августа 2016 в 14:17
Спасибо огромное за разъяснения и помощь. Буду составлять письмо.
25 августа 2016 в 14:31
Важный бух, добрый день! А чем бы нормативно подкрепить эту мысль, подскажите?
Naaatta  33 556 баллов, г. Новосибирск
25 августа 2016 в 16:47
Цитата (Helena2014):Еще раз объясняю
Не нужно объяснять то, что к делу вообще не относится - если ПРИРОСТ (не изменение, а прирост, т.е. дебиторка увеличилась на энную сумму) дебиторки превышает выручку, значит выручка занижена.
Прирост это сальдо на начало минус сальдо на конец.
У вас была дебиторка (Дт 62) на начало 100 рублей, выручка 1000 (Дт 62 Кт 90), дебиторка на конец 1200 (Дт 62). Откда взялись 100 рублей лишней дебиторки?
Этому есть лишь три объяснения:
1. выручка в форме 2 и декларации по прибыли без НДС, дебиторка с НДС;
2. в составе дебиторской задолженности не только покупатели;
3. занижена выручка.

И причем тут вообще азбука БУ, если мы анализом занимаемся, а у него совершенно другая азбука...
Цитата (Helena2014):НЕЛЬЗЯ сравнивать ОСТАТКИ (их изменение на начало и на конец периода) с ОБОРОТАМИ
Правда? А ничего что конечный остаток по счету склдадывается из начального остатка и разницы оборотов и больше никакие цифры в расчете не участвуют?
Helena2014  0 баллов
26 августа 2016 в 12:49
Уважаемая Naaatta!
Вы абсолютно правы, когда упомянули три очевидных объяснения, (ДЗ в отчетности (и ее изменение) с НДС, выручка в отчетности -  без НДС, другие имеющиеся составляющие дебиторской задолженности, например авансы выданные), и совершенно "частный случай", крайне редко встречающийся в реальной практике (видимо, только о таком случае и знает программа налоговой по сравнению показателей) - в составе ДЗ только покупатели - и дебиторка на конец года больше всей выручки.
Изменение (ПРИРОСТ) сальдо дебиторской задолженности, который больше выручки за период, действительно может вызывать вопрос, но только в том случае, если достоверно известно, что в составе дебиторской задолженности присутствует только задолженность покупателей, причем без НДС .
В этом то и проблема всех подобных запросов, в которых  сравниваются показатели отчетности - пытаются анализировать и сравнивать показатели, не имея полных данных о составе сравниваемых показателей. (Требования, в которых сравнивается изменение дебиторки с выручкой сейчас массово рассылают по организациям, еще часто присылают  требования, в которых сравнивается изменение запасов в первой форме баланса с себестоимостью во второй форме).
Автору вопроса я предлагала внимательно посмотреть состав дебиторской задолженности на начало и на конец года, скорее всего в дебиторке имеются другие составляющие, кроме задолженности покупателей,  и про сумму НДС в составе задолженности покупателей (как вы указывали) не следует забывать.
Naaatta  33 556 баллов, г. Новосибирск
26 августа 2016 в 13:57
Цитата (Helena2014):В этом то и проблема всех подобных запросов, в которых  сравниваются показатели отчетности - пытаются анализировать и сравнивать показатели, не имея полных данных о составе сравниваемых показателей.
Они то как раз не пытаются - у них нет материала, достаточного для проведения такого анализа. 
Анализировать предлагается налогоплательщику.

Никогда не читали контрольные соотношения отчетности, которые использует ИФНС? Там обычно написано если строка такая то больше (меньше) строки такой то, то возможно занижение (завышение) чего то. Рекомендации - запросить у налогоплательщика пояснения... Собственно это и происходит.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер