Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Продажа малоценного имущества, списанного ранее в расходы

25 августа 2016 в 10:17
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно провести операцию продажи компьютера и мебели, стоимость которых уже была учтена в расходах, при их покупки.
Фирма на УСН (Д-Р) купила год назад компьютер за 17500 руб., стол мебельный - за 2000 руб, сейф - за 7 тысяч рублей. Данное имущество относится к малоценному и соответственно в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 учитывается в составе МПЗ. Рассмотрим всё на примере компьютера.
Были сделаны такие проводки:
Д10.09 К60 = 17500 р. - принят компьютер на учет
Д20 К 10.09. = 17500 р.- компьютер передан в эксплуатацию, его стоимость соответственно списана на расходы единовременно.
То есть в ОСВ его нет, но он должен числиться на забалансовом счете получается по нулевой стоимости?

В этом году было принято решение его продать, например, учредителю или другому ООО по остаточной или восстановительной стоимости. Вопрос: как эту стоимость определить?
Или просто установить какую-то минимальную стоимость рублей 700, например?

То есть получится, Д10 К91.1 = 700 руб. - принят к учету ранее списанный компьютер
                                 Д62 К91.1 = 700 руб. - реализация компьютера
                                 Д51 К62 = 700 руб. - получены ДС от покупателя 
                                 Д 99.1 К 68.12 = 105 руб. - начислен налог УСН от продажи 

Буду благодарна за скорейший ответ и справедливые поправки к моему представлению данной ситуации, так как я в бухгалтерии всего 2 года и с продажей имущества организации никогда не сталкивалась.
юлия79  226 852 балла, г. Омск
25 августа 2016 в 10:27
Цитата (katya1280):То есть в ОСВ его нет, но он должен числиться на забалансовом счете получается по нулевой стоимости?
Добрый день

Да,в количественном выражении
Цитата (katya1280):В этом году было принято решение его продать, например, учредителю или другому ООО по остаточной или восстановительной стоимости. Вопрос: как эту стоимость определить?
Или просто установить какую-то минимальную стоимость рублей 700, например?
Думаю,что стороны должны определить стоимость.
Цитата (katya1280):То есть получится, Д10 К91.1 = 700 руб. - принят к учету ранее списанный компьютер
Почему 700 руб?Вы на счете МЦ не учитывали компьютер?Тогда приходуете на 10 счет без стоимости(вы же 19500 уже учли в расходах),то вся сумма продажи-ваш доход.
natalisa51  26 баллов
25 августа 2016 в 10:30
Ну в общем, правильно,только учтите, если вы продаёте его учредителю,то это контролируемая сделка (учредитель взаимосвязанное лицо). Надо оценить по рыночной цене и не меньше 20%..
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  226 852 балла, г. Омск
25 августа 2016 в 10:36
25 августа 2016 в 10:46
Цитата (юлия79):Почему 700 руб?Вы на счете МЦ не учитывали компьютер?Тогда приходуете на 10 счет без стоимости(вы же 19500 уже учли в расходах),то вся сумма продажи-ваш доход
То есть никакой восстановительной стоимости не будет? Приходую на 10 счет по нулю и продаю имущество по цене от "балды", пусть за те же 700 руб. и налог будет в 15% от всей этой суммы в 700 руб, то есть 105 руб?

Спасибо. А то мне говорят, что я должна у платить налог в 210 руб. от 1400 руб., т.е доходом будет 700 р. (восстановительная стоимость, но откуда она берется непонятно) + 700 руб. от непосредственной продажи.

Спасибо за ссылки, только сейчас увидела, когда уже отправила ответ Вам. Хорошо, что можно поправить ответ в течение некоторых минут. Почитаю сейчас.
юлия79  226 852 балла, г. Омск
25 августа 2016 в 10:57
Цитата (katya1280):Приходую на 10 счет по нулю
Если на МЦ не учитывали,то с нулем если программа не пропустит,то поставьте копейку.
25 августа 2016 в 14:14
natalisa51, то есть если продаю учредителю, то цена в договоре (в частности компьютера) должна быть не меньше 14000 руб. (за минусом 20% от покупной стоимости) или д.б. не меньше 3500 руб. (20% от покупной стоимости)? А где написано, что именно д.б. не меньше 20% от рыночной цены? Я что-то не нашла такого, может плохо искала.
natalisa51  26 баллов
26 августа 2016 в 10:31
гл14 НК. Смысл того,что вам надо определить реальную рыночную стоимость этого компьютера. Составить соглашения о определении рыночной цены. Возьмите прайс на эту модель. То что ваш компьютер забалансом -это не значит,что списан.  Списана его стоимость,а он должен работать на благо фирмы. Тут ещё вопрос как давно вы его купили. Если ещё гарантийный срок не прошёл, то понятно за 700 вы его по-любому продать не можете...
 Есть правда вариант. Обратиться в центр, чтобы выдали акт о технически нецелесообразности ремонта или пусть укажут цену неисправности побольше,тогда от реальной цены убираете предполагаемый ремонт и получаете рыночную стоимость-
28 августа 2016 в 20:42
Всё ясно. Спасибо огромное, natalisa51 и  юлия79. Очень помогли
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер