Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возмещение коммунальных расходов в целях расчета налога на прибыль

26 августа 2016 в 12:21
Доброго всем дня.
Помогите, пож, разобраться.
На основании договора аренды недвижимого имущества, являющегося федеральной собственностью, с формулировкой «во исполнение договора аренды» заключен договор именуемый «Договор о возмещении коммунальных и иных расходов» между Арендодателем – Государственным автономным образовательным учреждением, владеющим имуществом на праве управления, и Арендатором – Обществом с ограниченной ответственностью, находящейся на общей системе налогообложения.
Предметом данного договора возмещения коммунальных расходов, согласно п.1 является возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг в доле, потребляемой арендатором (горячего и холодного водоснабжения, водоотведения, отопления, энергоснабжения, вывоз мусора).
Вопрос: правомерно ли со стороны Арендодателя, при расчете стоимости затрат, приходящихся на долю Арендатора, увеличение сумм возмещаемых расходов путем повышения тарифов на коммунальные услуги (перечисленные в договоре), относительно тарифов, выставленных  поставщиками данных услуг в адрес Арендодателя и вправе ли Арендатор при таких расчетах принять расходы в целях налога на прибыль, а также вычет НДС на основании счетов-фактур и актов, выставленных Арендодателем, независимо от несоответствия тарифов на коммунальные услуги?

Заранее всем спасибо за участие.
НКК Консультант
27 августа 2016 в 12:35
Цитата (tusya010):Доброго всем дня.
Помогите, пож, разобраться.
На основании договора аренды недвижимого имущества, являющегося федеральной собственностью, с формулировкой «во исполнение договора аренды» заключен договор именуемый «Договор о возмещении коммунальных и иных расходов» между Арендодателем – Государственным автономным образовательным учреждением, владеющим имуществом на праве управления, и Арендатором – Обществом с ограниченной ответственностью, находящейся на общей системе налогообложения.
Предметом данного договора возмещения коммунальных расходов, согласно п.1 является возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг в доле, потребляемой арендатором (горячего и холодного водоснабжения, водоотведения, отопления, энергоснабжения, вывоз мусора).
Вопрос: правомерно ли со стороны Арендодателя, при расчете стоимости затрат, приходящихся на долю Арендатора, увеличение сумм возмещаемых расходов путем повышения тарифов на коммунальные услуги (перечисленные в договоре), относительно тарифов, выставленных  поставщиками данных услуг в адрес Арендодателя и вправе ли Арендатор при таких расчетах принять расходы в целях налога на прибыль, а также вычет НДС на основании счетов-фактур и актов, выставленных Арендодателем, независимо от несоответствия тарифов на коммунальные услуги?

Заранее всем спасибо за участие.
Добрый день!

Насчет выделенного синим трудно сказать однозначно - нужно изучать весь договор на возмещение расходов. Обычаем делового оборота (п. 1 ст. 5 ГК РФ) является то, что под возмещением понимается компенсация фактических расходов арендодателя без наценки, поэтому, в данной ситуации считаю риск того, что налоговики снимут из состава расходов арендатора сумму наценки арендодателя на стоимость коммунальных услуг высокой (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что касается НДС, то, по мнению налоговиков, при компенсации стоимости коммунальных услуг арендодатель в принципе не выставляет арендатору счета-фактуры на сумму компенсации, а арендатор не имеет права на вычет НДС по суммам компенсаций (Письмо Минфина России от 14.05.2008 N 03-03-06/2/51).
Иную позицию можно отстоять в суде (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12664/08).
29 августа 2016 в 09:58
Спасибо Вам за ответ.
Не могу донести до главбуха арендодателя, что она не права.
Она рассчитывает сумму компенсации по тарифам поставщика с уже включенным НДС, а потом еще сверху нам сверху предъявляет свой НДС
Но в соответствии с гл.21 НК РФ, ст 154 НК РФ - база для исчисления НДС определяется без включения налогов.
Значит, если в сумму компенсации уже включен НДС поставщика услуг, предъявленный самому Арендодателю, следовательно, последний не может сумму входящего НДС включить в базу для начисления своего НДС
Я права?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
29 августа 2016 в 12:29
Цитата (tusya010):Спасибо Вам за ответ.
Не могу донести до главбуха арендодателя, что она не права.
Она рассчитывает сумму компенсации по тарифам поставщика с уже включенным НДС, а потом еще сверху нам сверху предъявляет свой НДС
Но в соответствии с гл.21 НК РФ, ст 154 НК РФ - база для исчисления НДС определяется без включения налогов.
Значит, если в сумму компенсации уже включен НДС поставщика услуг, предъявленный самому Арендодателю, следовательно, последний не может сумму входящего НДС включить в базу для начисления своего НДС
Я права?
Добрый день!

Как я уже написал выше - если речь идет о компенсации, то такая компенсация в принципе не является реализацией услуг со стороны арендодателя, соответственно начисление НДС сверх суммы, реально уплаченной арендодателем поставщику ресурсов является неправомерным. Арендатор может истребовать данную сумму с арендодателя в качестве неосновательного обогащения (ст. 1102 ГК РФ).
29 августа 2016 в 13:19
НКК, Огромное Вам спасибо)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер