Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: составить проводки

Алексей Герасимов (автор вопроса)  5 баллов, г. Дзержинск
28 августа 2016 в 09:13
Добрый день, проверьте правильность проводок.  
Исходя из следующих данных, рассчитать налог от фактической прибыли. Выручка
для целей налогообложения определяется «методом нач
исления». Составить проводки по
операциям.
1. Оптовый товарооборот – 1280 000 руб., в том числ
е НДС – 18%, закупочная стоимость
товара, приобретенного у поставщика – 620 000 руб
. (без учета НДС).
2. Начислена пеня, причитающаяся поставщику товара
– 34 000 руб.
3. Приобретены материалы на сумму 142 000 руб., в т
ом числе НДС 18%. Счет?фактура
поставщика оплачена на половину.
4. Аванс под поставку товара, поступивший на расчет
ный счет от покупателей, составил
80 000 руб.
5. Начислена пеня, причитающаяся к получению от пок
упателя – 40 000руб.
6. Закуплен (оплата 100%) товар для оптовой продажи
на сумму 220 000 руб., в том
числе НДС18%.
7. Часть поступившего товара была реализована покуп
ателю с оптовой надбавкой – 15%, в
счет ранее поступившего аванса. Стоимость товара бе
з наценки 150000 руб.
8. Получен безвозмездно инвентарь на сумму 38 000 р
уб.
9. Издержки обращения – 80 000 руб., в том числе с
верхнормативные командировочные
расходы 14 000 руб.
Д 62 К 90.1 1280000
Д 90.3 К 68 195254,24
Д 90.2 К 41 620000
Д 76.2 К 91.1 34000
Д 10 К 60 142000
Д 19 К 60 21661
Д 60 К 51 71000
Д 51 К 61.2 40000
Д 50 К 51 80000
Д 41 К 60.3 220000
Д 19 К 60.3 33559,32
Д 60.3 К 51 220000
Д 62 К 90.1 253000
Д 90.3 К 68 38593,22
Д 91.2 К 10 38000
Д 91.2 К 68 5796,66
Д44 К 71 80000
Д 19 К 71 12203,39
Д 44 К 71 14000
Д 19 К 71 2135,59
nataa  72 927 баллов, г. Свердловская область
30 августа 2016 в 15:15
12 баллов Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Алексей Герасимов):Д 76.2 К 91.1 34000
Проводка не верна. По условию задачи начислена пеня, которая должна быть уплачена поставщику, а не получена от контрагента. 
Цитата (Алексей Герасимов):Д 10 К 60 142000
По условию задачи 142000 - это стоимость материалов с учетом НДС. НДС по приобретенным МЦ вы верно отразили по Дту счета 19. Но на счет 10 материалы должны попасть в сумме за минусом НДС. Иначе на счете 60 по данному поставщику будет отражена завышенная сумма, не 142 000  руб. - покупная стоимость, а 142000+21661
Цитата (Алексей Герасимов):Д 51 К 61.2 40000
Выше у вас написано, что по условию задачи поступил аванс в сумме 80000 руб. Где то опечатка.
Также посмотрите План счетов, утв. Приказом Минфина №94н, счет 61 отсутствует. Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62. Для авансов полученных может применяться субсчет.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 50 К 51 80000
Эта проводка означает, что с расчетного счета в кассу получены ден.средства. Такой операции я не увидела в условии задачи. Уточните, к какой хоз.операции относится эта проводка.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 41 К 60.3 220000
Ошибка, аналогичная при оприходовании материалов. Стоимость товаров 220 000 руб., в т.ч. НДС. НДС вы отразили по Дт 19, товары по Дту счета 41 приходуете за минусом НДС.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 62 К 90.1 253000
Д 90.3 К 68 38593,22
Как получилась сумма 253000 руб.? 
По условию задачи сказано, что товары реализованы частично, а не полностью, себестоимость реализованных товаров  - 150 000 руб. Соответственно, сумма НДС будет другой.
Также не хватает проводки по отнесению на затраты себестоимости проданных товаров.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 91.2 К 10 38000
Проводка не верна. Эта проводка означает не получение инвентаря, а передачу. Счет 10 - активный, увеличение (поступление) отражается по Дту, а выбытие по Кту.
Безвозмездное поступление инвентаря отражается в корреспонденции со счетом 98.
Цитата (Алексей Герасимов):Д44 К 71 80000
Д 19 К 71 12203,39
Д 44 К 71 14000
Д 19 К 71 2135,59
Во-первых, по условию задачи сказано, что сверхнормативные суточные в том числе. Во-вторых, по условию задачи ничего не сказано про  НДС, зачем вы выделили сумму НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер