Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: составить проводки

Алексей Герасимов (автор вопроса)  5 баллов, г. Дзержинск
28 августа 2016 в 09:13
Добрый день, проверьте правильность проводок.  
Исходя из следующих данных, рассчитать налог от фактической прибыли. Выручка
для целей налогообложения определяется «методом нач
исления». Составить проводки по
операциям.
1. Оптовый товарооборот – 1280 000 руб., в том числ
е НДС – 18%, закупочная стоимость
товара, приобретенного у поставщика – 620 000 руб
. (без учета НДС).
2. Начислена пеня, причитающаяся поставщику товара
– 34 000 руб.
3. Приобретены материалы на сумму 142 000 руб., в т
ом числе НДС 18%. Счет?фактура
поставщика оплачена на половину.
4. Аванс под поставку товара, поступивший на расчет
ный счет от покупателей, составил
80 000 руб.
5. Начислена пеня, причитающаяся к получению от пок
упателя – 40 000руб.
6. Закуплен (оплата 100%) товар для оптовой продажи
на сумму 220 000 руб., в том
числе НДС18%.
7. Часть поступившего товара была реализована покуп
ателю с оптовой надбавкой – 15%, в
счет ранее поступившего аванса. Стоимость товара бе
з наценки 150000 руб.
8. Получен безвозмездно инвентарь на сумму 38 000 р
уб.
9. Издержки обращения – 80 000 руб., в том числе с
верхнормативные командировочные
расходы 14 000 руб.
Д 62 К 90.1 1280000
Д 90.3 К 68 195254,24
Д 90.2 К 41 620000
Д 76.2 К 91.1 34000
Д 10 К 60 142000
Д 19 К 60 21661
Д 60 К 51 71000
Д 51 К 61.2 40000
Д 50 К 51 80000
Д 41 К 60.3 220000
Д 19 К 60.3 33559,32
Д 60.3 К 51 220000
Д 62 К 90.1 253000
Д 90.3 К 68 38593,22
Д 91.2 К 10 38000
Д 91.2 К 68 5796,66
Д44 К 71 80000
Д 19 К 71 12203,39
Д 44 К 71 14000
Д 19 К 71 2135,59
nataa  69 552 балла, г. Свердловская область
30 августа 2016 в 15:15
12 баллов Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Алексей Герасимов):Д 76.2 К 91.1 34000
Проводка не верна. По условию задачи начислена пеня, которая должна быть уплачена поставщику, а не получена от контрагента. 
Цитата (Алексей Герасимов):Д 10 К 60 142000
По условию задачи 142000 - это стоимость материалов с учетом НДС. НДС по приобретенным МЦ вы верно отразили по Дту счета 19. Но на счет 10 материалы должны попасть в сумме за минусом НДС. Иначе на счете 60 по данному поставщику будет отражена завышенная сумма, не 142 000  руб. - покупная стоимость, а 142000+21661
Цитата (Алексей Герасимов):Д 51 К 61.2 40000
Выше у вас написано, что по условию задачи поступил аванс в сумме 80000 руб. Где то опечатка.
Также посмотрите План счетов, утв. Приказом Минфина №94н, счет 61 отсутствует. Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62. Для авансов полученных может применяться субсчет.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 50 К 51 80000
Эта проводка означает, что с расчетного счета в кассу получены ден.средства. Такой операции я не увидела в условии задачи. Уточните, к какой хоз.операции относится эта проводка.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 41 К 60.3 220000
Ошибка, аналогичная при оприходовании материалов. Стоимость товаров 220 000 руб., в т.ч. НДС. НДС вы отразили по Дт 19, товары по Дту счета 41 приходуете за минусом НДС.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 62 К 90.1 253000
Д 90.3 К 68 38593,22
Как получилась сумма 253000 руб.? 
По условию задачи сказано, что товары реализованы частично, а не полностью, себестоимость реализованных товаров  - 150 000 руб. Соответственно, сумма НДС будет другой.
Также не хватает проводки по отнесению на затраты себестоимости проданных товаров.
Цитата (Алексей Герасимов):Д 91.2 К 10 38000
Проводка не верна. Эта проводка означает не получение инвентаря, а передачу. Счет 10 - активный, увеличение (поступление) отражается по Дту, а выбытие по Кту.
Безвозмездное поступление инвентаря отражается в корреспонденции со счетом 98.
Цитата (Алексей Герасимов):Д44 К 71 80000
Д 19 К 71 12203,39
Д 44 К 71 14000
Д 19 К 71 2135,59
Во-первых, по условию задачи сказано, что сверхнормативные суточные в том числе. Во-вторых, по условию задачи ничего не сказано про  НДС, зачем вы выделили сумму НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер