Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение отчета 6-НДФЛ за полугодие

Дели (автор вопроса)  15 баллов, г. Уссурийск
30 августа 2016 в 08:37
Здравствуйте! Тема не нова, но,-помогите, пожалуйста, разобраться: начислена з/п 30.06.2016 (стр 100) , выплачена 30.06.2016 (стр 110), перечислен НДФЛ 01.07.2016 (стр 120). Вопрос: входит ли дата 01.07.2016 (стр120) в отчет за полугодие 6-НДФЛ, и как это отразится на строке 070?
Zinaida21  3 балла
30 августа 2016 в 09:05
По-моему - нет. Надо взять выплаченные суммы НДФЛ с 01.04.2016 по 30.06.2016 и к ним указать доходы и соответствующие даты.
Люда Архангельская  3 355 баллов
30 августа 2016 в 10:10
19 баллов Добавить баллы
Добрый день. Совершенно не согласно с тем, что написали выше.
Цитата (Дели):выплачена 30.06.2016 (стр 110),
Цитата:  Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
(в ред. Федеральных законов от 05.04.2010 N 41-ФЗ, от 07.03.2011 N 23-ФЗ, от 29.12.2014 N 465-ФЗ)

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно  приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ раздел 2 называется: "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц", у вас выплата приходится   на 30.06, т.е. на дату, входящую во 2-й квартал, стало быть вы обязательно должны отразить её  в отчете за полугодие, а то что крайний срок перечисления согласно  п. 4 ст. 226 НК РФ у вас приходится на 01.07-дату, относящуюся к 3-ему кварталу, для заполнения  6-НДФЛ за 2-ой квартал значения не имеет.
Цитата (Дели):и как это отразится на строке 070?
Точно также как и все остальные выплаты, у вас как раз тот случай, когда стр 070 (сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода)=стр 140 (сумма удержанного налога).  т.е. что начислили з/пл 30.06, выплатили опять же 30.06 и удержали НДФЛ тоже 30.06, отсюда и вытекает вышеуказанное равенство.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Zinaida21  3 балла
30 августа 2016 в 14:27
В таком случае, посоветовала обратить внимание на  письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 о расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом , где приводится объяснение и примеры о заполнении 6-НДФЛ.
Люда Архангельская  3 355 баллов
30 августа 2016 в 14:56
35 баллов Добавить баллы
Zinaida21, Читаем вместе:

Цитата:   МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@ 
В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

...2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

30.06-входит во 2-й квартал, а стр 120-предназначена для контроля налоговыми органами соблюдение налоговыми агентами сроков перечисления удержанных ими НДФЛ
Цитата (Zinaida21):примеры о заполнении 6-НДФЛ.
Примеров, аналогичных ситуации, описанной автором вопроса в вышеуказанном письме не приведено. 
Дели (автор вопроса)  15 баллов, г. Уссурийск
31 августа 2016 в 03:05
Спасибо всем за ответы! Я несколько сомневалась: можно ли показывать все три даты в одном периоде. Вы меня укрепили во мнении, что можно.
Люда Архангельская  3 355 баллов
31 августа 2016 в 10:47
Дели,
Цитата (Дели):можно ли показывать все три даты в одном периоде. Вы меня укрепили во мнении, что можно.
Обратите внимание, какие это даты. Ответ актуален для вашего и других аналогичных вашему случаев.
Nataly S Консультант
2 сентября 2016 в 01:43
Здравствуйте.
Цитата (Люда Архангельская):
Цитата (Дели):и как это отразится на строке 070?
Точно также как и все остальные выплаты, у вас как раз тот случай, когда стр 070 (сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода)=стр 140 (сумма удержанного налога).  т.е. что начислили з/пл 30.06, выплатили опять же 30.06 и удержали НДФЛ тоже 30.06, отсюда и вытекает вышеуказанное равенство.
Строка 070 заполняется нарастающим итогом в течение года, а раздел 2, в котором и находятся строки 140, заполняется поквартально. Поэтому в форме 6-НДФЛ за 1 квартал сумма строк 140 может быть равна строке 070, а в отчетности за полугодие равенство может выполняться только в случае, когда выплат в 1 квартале не было.

Чтобы проверить заполнение отчетности за полугодие, придется просуммировать строки 140 из двух отчетов, за 1 квартал и за полугодие. При этом следует иметь в виду, что полного равенства может не случиться. Причиной может стать отражение прошлогодней зарплаты, выплаченной в этом году.
Ну и за счет округления тоже могут быть расхождения, ведь 6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ, а в налоговом регистре каждого физлица свое округление. Отклонения могут накапливаться за счет большого количества физлиц и вызывать нарушение равенства 070=сумма 140.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер