Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Декларация по УСН при «закрытии» ИП без работников

26 сентября 2016 в 12:19
Добрый день!
У меня следующий вопрос: 12.09.2016 закрыли ИП без работников на УСН "Доходы". В декларации по УСН стр. 113, стр. 133, стр. 143 заполняются нарастающим итогом. А сумму налога к уменьшению по стр. 110 как заполнять? В стр. 080 у меня есть сумма к уменьшению, ее надо дублировать в стр. 110?

У меня следующие цифры:
Доход
1кв. 5600000
2кв. 11100000
3 кв. 11100000
4 кв.  11100000

Сумма исчисленного налога: 
1 кв. 336000
2кв. 666000
3 кв.   666000
4 кв.   666000

Сумма уплаченных страховых взносов:
1кв. 0
2 кв.  42900
3 кв. 167107 (124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП)
4 кв. 167107

стр. 020 336000
стр. 040 287100
стр. 080 124207
стр. 110 ???????

Возможен ли возврат переплаты? Какой код ставить в декларации при закрытии ИП на УСН 50 или 96?

Заранее благодарна за ответ!!!!!
Ann-Nancy  83 686 баллов, г. Благовещенск
27 сентября 2016 в 11:10
20 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Дарья1984):Сумма уплаченных страховых взносов:
1кв. 0
2 кв.  42900
3 кв. 167107 (124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП)
4 кв. 167107
Взносы, уплаченные после снятия с учета в качестве ИП, при расчете единого «упрощенного» налога не учитываются

Цитата (Письмо Минфина РФ от 27.08.2015 N 03-11-11/49540):--------------------
Согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму вышеуказанных страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Вышеуказанные страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.
То есть, страховые взносы в сумме 124207 нужно убрать из строк 142 и 143
стр. 140 - 0
стр.141 - 42900
стр.142 - 42900
стр.143 - 42900

Цитата (Дарья1984):Доход 
1кв. 5600000 (1 квартал)
2кв. 11100000 (полугодие)
3 кв. 11100000 (9 месяцев)
4 кв.  11100000 (год)
Правильно ли я понимаю, что сумма дохода указана нарастрающим итогом?

стр. 110 - 5 600 000
стр. 111 - 11 100 000
стр.112 -  11 100 000
стр.113 -  11 100 000

Если так,  в разделе 1.1:
стр. 020 - 336 000
стр. 040 - 287 100
стр. 070 - 0
стр. 080 -0

На титуле указываете налоговый период (код) 96 (приложение 1 к Приказу ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

Цитата (Дарья1984):124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП
Если эта сумма исключительно состоит из страховых взносов за 2016 год (т..е в 2016 году вы не переводили задолженность за предыдущие года), то вы переплатили именно страховые взносы:
ФФОМС: 6204*8*5,1% + 6204/30*12*5,1% = 2657,79 рублей
страховые взносы: 6204*8*26% + 6204/30*12*26% = 13549,54 рублей.
страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей: (11 100 000 - 300 000)*1% = 107 000 рублей
Всего: 123 207,33 рублей нужно уплатить за 2016 год.
Переплату по страховым взносам можно вернуть.

Если все же доход указан именно поквартально, то расчет будет иным.
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер