Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Начисление процентов по договору займа по сделкам до 2015 года при смене режимов налогообложения

Luuulezka (автор вопроса)  70 баллов, г. Москва
30 сентября 2016 в 18:30
Добрый день!
16 декабре 2014 году получили займ в у.е.=$, допустим 10 000 руб. В 2015 году перешли с ОСНО на УСН 6%, курсовые разницы начислялись по БУ по данному займу, к концу 2015 года займ составлял допустим 16 000. С 2016 года вернулись на ОСНО. Вводом остатков 31.12.2015 года ввели НУ на сумму займа 10 000, полученного в 2014 году. Подскажите, пожалуйста, как начислять ПР с января 2016 г., январский курс с каким курсом сравнивать с 31.12.2015 г.? И когда мы выплатим данный займ, необходимо будет начислить суммовую разницу, а курс надо будет взять от 16.12.2014?
НКК Консультант
2 октября 2016 в 11:06
Цитата (Luuulezka):Добрый день!
16 декабре 2014 году получили займ в у.е.=$, допустим 10 000 руб. В 2015 году перешли с ОСНО на УСН 6%, курсовые разницы начислялись по БУ по данному займу, к концу 2015 года займ составлял допустим 16 000. С 2016 года вернулись на ОСНО. Вводом остатков 31.12.2015 года ввели НУ на сумму займа 10 000, полученного в 2014 году. Подскажите, пожалуйста, как начислять ПР с января 2016 г., январский курс с каким курсом сравнивать с 31.12.2015 г.? И когда мы выплатим данный займ, необходимо будет начислить суммовую разницу, а курс надо будет взять от 16.12.2014?
Добрый день!

Переоценка займа в бухучете осуществляется после возврата на ОСНО в том же порядке, в котором она осуществлялась в периоде применения УСН, т.е. ежемесячно по курсу на последнее число месяца.

Считаю, что по сумме основного долга у Вас будет не постоянная, а временная разница (п.п. 4 и 8 ПБУ 18/02), т.к. на дату погашения займа Вы учтете в составе налоговых доходов или расходов всю курсовую разницу по данному займу, рассчитанную по правилам п. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ.
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Пройдите опрос для посетителей сайта.
Помогите нам стать лучше, ответив на несколько вопросов
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер