Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

30
 
Сдача декларации по налогу на имущество до 30 марта
Сдать бесплатно 30
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при уплате аванса и частичной отгрузке товара в одном квартале

Анаталес (автор вопроса)  6 баллов, г. Ростов-на-Дону
1 октября 2016 в 18:03
Добрый день уважаемые специалисты!
Очень нужна ваша помощь в возникшем вопросе.
В 3 квартале мы перечислили поставщику 5 млн. руб. аванс на поставку материалов. Отгрузили на 200 тыс.руб. в этом же квартале.
Предоставлено 2 сф- на аванс и на отгрузку.
Делаю две записи в книге покупок- сф на аванс и сф на отгрузку. Вопрос- раз две записи в вычет налога, то какую сумму я должна внести в книгу продаж- на аванс или на отгрузку? Законодательство очень пространно на эту тему. И здесь важно сделать правильно, если бы отгрузка была равна оплате- без вопросов. А если отгрузка частична? Как правильно сделать записи в книгах и какая сумма к вычету? Все в пределах одного квартала, повторюсь.
Благодарю.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
1 октября 2016 в 20:55
52 балла Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (Анаталес):В 3 квартале мы перечислили поставщику 5 млн. руб. аванс на поставку материалов. Отгрузили на 200 тыс.руб. в этом же квартале.
Предоставлено 2 сф- на аванс и на отгрузку.
Делаю две записи в книге покупок- сф на аванс и сф на отгрузку. Вопрос- раз две записи в вычет налога, то какую сумму я должна внести в книгу продаж- на аванс или на отгрузку?
Перечисляете предоплату поставщику, вправе принять  НДС к вычету.  Данный налоговый вычет производится на основании счета-фактуры и при наличии договора поставки, в котором предусмотрена предварительная оплата ,п. 9 ст. 172 НК РФ.
После принятия к учету полученного от поставщика товара, покупатель на основании счета-фактуры,  производит  вычет НДС с отгрузки ,подп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. Вот его(НДС) то покупателю следует восстановить  с суммы предоплаты подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ(Книга продаж)
Проводки:
Д-т 68.02 К-т 76ВА - сумма НДС с уплаченного аванса предъявлена к налоговому вычету(5000000/118*18=762711-86)Книга покупок
Д-т 68 К-т 19.03  — сумма «входного» НДС предъявлена к вычету(30508-47) Книга покупок ;
Д-т 76ВА К-т 68.02 — восстановлен НДС с аванса(30508-47) Книга продаж. 
Анаталес (автор вопроса)  6 баллов, г. Ростов-на-Дону
2 октября 2016 в 23:02
Благодарю за ответ, но  Вы процитировали мне статьи закона, которые и вызывают вопрос. Ведь я говорю о частичной отгрузке.
Вот, что прочитала:...
Обратите внимание: с 1 октября 2014 года действует правило, согласно которому суммы НДС, принятые к вычету в отношении аванса, следует восстанавливать в размере, относящемся к отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам), в оплату которых подлежат зачету суммы аванса. То есть если продавец отгрузил товар на сумму меньше полученного аванса, покупатель обязан восстановить НДС только в размере той суммы, которая указана в счете-фактуре на отгрузку.
Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
© Бухгалтерия.ру

Получается, что в данном квартале я восстанавливаю НДС с ОТГРУЗКИ, а в следующем квартале, при окончательной отгрузке восстанавливаю оставшуюся часть аванса.
Я так понимаю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
2 октября 2016 в 23:20
Цитата (Анаталес):Получается, что в данном квартале я восстанавливаю НДС с ОТГРУЗКИ, а в следующем квартале, при окончательной отгрузке восстанавливаю оставшуюся часть аванса.
Я так понимаю?
Всё верно,восстанавливаете НДС взятый к вычету по авансам выданным, равный НДС входящему  при оприходовании полученного товара, с  отгрузки, по мере получения от поставщика отгрузок восстанавливаете оставшуюся часть аванса,т.е закрываете Сч. 76 ВА полностью.
Юлия Радская Модератор
2 октября 2016 в 23:43
Добрый день!
Анаталес, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Анаталес (автор вопроса)  6 баллов, г. Ростов-на-Дону
3 октября 2016 в 13:16
ninarussu, огромное Вам спасибо за помощь!!!
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
3 октября 2016 в 13:20
Цитата (Анаталес):огромное Вам спасибо за помощь
Для Вас понятно, всё?
Анаталес (автор вопроса)  6 баллов, г. Ростов-на-Дону
3 октября 2016 в 20:46
ninarussu, 
Можно я на примере? А Вы поправите, если что. 
3 квартал -
Запись в книгу покупок
Аванс 5 000 000.00 (НДС 18/118) 
Отгрузка 200 000,00
Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки)
200 000,00

4 квартал
Запись в книгу покупок
Отгрузка ( остаток товара)- 4 800 000,00
Запись в книгу продаж (восстановление остатка аванса)
4 800 000,00

Т.е. как в балансе- книга покупок равна книге продаж, только захватывает разные кварталы.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
3 октября 2016 в 21:28
Цитата (Анаталес):3 квартал -
Запись в книгу покупок  Д-т 68.02 К-т 76 ВА 762711-86
Аванс 5 000 000.00 (НДС 18/118) 
Запись в книгу покупок вычет  Д-т 68.02 К-т 19.03   30508-47
Отгрузка(поступление товаров) 200 000,00
Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки)   Д-т 76.ВА К-т 68.02  30508-47
200 000,00

4 квартал
Запись в книгу покупок вычет  Д-т 68.02 К-т 19.03   732203-39 
Отгрузка ( остаток товара)- 4 800 000,00
Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки) Д-т 76.ВА К-т 68.02  732203-39 
4 800 000,00
Анаталес (автор вопроса)  6 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 октября 2016 в 11:15
ninarussu, Спасибо Вам большое, очень доходчиво объяснили все. Всего Вам наилучшего!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер