Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете отразить лизинговый платеж?

4 октября 2016 в 06:29
Здравствуйте! Этот вопрос в продолжении темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1598076#1598076
Илья Владимирович по написанным вами проводкам в 44 уходит только амортизация. Как быть с лизинговым платежом?  Распишите пожалуйста этот вопрос в налоговом учете, по имеющимся данным.
НКК Консультант
4 октября 2016 в 20:19
Цитата (Виссарион):Здравствуйте! Этот вопрос в продолжении темы Остаточная стоимость лизинга
Илья Владимирович по написанным вами проводкам в 44 уходит только амортизация. Как быть с лизинговым платежом?  Распишите пожалуйста этот вопрос в налоговом учете, по имеющимся данным.
Добрый вечер!

В налоговом учете не используется понятие "проводка" (ст. 313 НК РФ), поэтому я дам ответ исходя из общей методологии налогового учета.

Лизинговое имущество приходуется Вами в налоговом учете по стоимости, указанной лизингодателем (по покупной стоимости без НДС, уменьшенной на величину скидки) - п. 1 ст. 257 НК РФ.
Исходя из этой стоимости Вы амортизируете имущество, при этом срок полезного использования в налоговом учете устанавливается в рамках той амортизационной группы, куда относится данное имущество по Классификатору (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).
Если предмет лизинга не включается в 1-3 амортизационные группы, то по такому имуществу (только в налоговом учете) можно применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
При этом нужно прекратить начисление налоговой амортизации (в отличие от бухгалтерской) с месяца, следующего за выкупом предмета лизинга.

Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ.
7 октября 2016 в 14:28
Цитата (НКК):Добрый вечер!

В налоговом учете не используется понятие "проводка" (ст. 313 НК РФ), поэтому я дам ответ исходя из общей методологии налогового учета.

Лизинговое имущество приходуется Вами в налоговом учете по стоимости, указанной лизингодателем (по покупной стоимости без НДС, уменьшенной на величину скидки) - п. 1 ст. 257 НК РФ.
Исходя из этой стоимости Вы амортизируете имущество, при этом срок полезного использования в налоговом учете устанавливается в рамках той амортизационной группы, куда относится данное имущество по Классификатору (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).
Если предмет лизинга не включается в 1-3 амортизационные группы, то по такому имуществу (только в налоговом учете) можно применять повышающий коэффициент амортизации не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
При этом нужно прекратить начисление налоговой амортизации (в отличие от бухгалтерской) с месяца, следующего за выкупом предмета лизинга.

Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ.
Здравствуйте! По покупной стоимости это какая сумма? Мы же не знаем по какой стоимости в итоге купим.  Что значит приходуется в налоговом учете? И как делать при расчете налога на прибыль? лизинговые платежи как в уме прибавлять? Поясните пожалуйста.
НКК Консультант
8 октября 2016 в 22:34
Цитата (Виссарион):Здравствуйте! По покупной стоимости это какая сумма? Мы же не знаем по какой стоимости в итоге купим.  Что значит приходуется в налоговом учете? И как делать при расчете налога на прибыль? лизинговые платежи как в уме прибавлять? Поясните пожалуйста.
Добрый вечер!

Покупная стоимость - это стоимость, по которой лизингодатель купил данное имущество у поставщика для передачи Вам в лизинг. Лизингодатель должен довести данную стоимость до Вас в момент передачи имущества в лизинг (письмом, указанием стоимости в акте приемки-передачи, указанием этой стоимости непосредственно в договоре лизинга и т.п.).

Выделенное синим мне непонятно. Вы не ведете налоговый учет? Предмет лизинга приходуется лизингополучателем на налоговый учет точно также, как собственное основное средство по указанной мною выше стоимости и амортизируется в налоговом учете в указанном мною в предыдущем ответе порядке.

Помимо налоговой амортизации Вы можете учитывать в составе налоговых расходов начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на сумму начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, налоговая амортизация предмета лизинга за месяц - 3 рубля, начисленный лизинговый платеж без НДС - 9 руб., т.е. в налоговом учете за данный месяц у лизингополучателя будут расходы:
- в виде налоговой амортизации предмета лизинга - 3 руб.;
- в виде начисленного лизингового платежа - 6 руб. (9 руб. - 3 руб.).

В месяце выкупа имущества Вы должны проверить, что за срок лизинга Вы отнесли через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи в совокупности в состав налоговых расходов сумму, равную сумме лизинговых платежей без НДС (с учетом уменьшения на скидку вначале и в конце - в связи с досрочным выкупом) - п. 1 ст. 252 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер